Wyniki egzaminu

Nowy egzamin
Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik ekonomista
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 21 maja 2025 08:45
  • Data zakończenia: 21 maja 2025 09:23

Egzamin zdany!

Wynik: 23/40 punktów (57,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!
Facebook
X.com
LinkedIn
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 5 000,00 zł. Wskaż, które kwoty składek na ubezpieczenia społeczne finansowane są przez pracownika.

I.Ubezpieczenie emerytalneUbezpieczenie rentoweUbezpieczenie chorobowe
978,00 zł400,00 zł0,00 zł
II.Ubezpieczenie emerytalneUbezpieczenie rentoweUbezpieczenie chorobowe
488,00 zł122,50 zł75,00 zł
III.Ubezpieczenie emerytalneUbezpieczenie rentoweUbezpieczenie chorobowe
488,00 zł75,00 zł122,50 zł
IV.Ubezpieczenie emerytalneUbezpieczenie rentoweUbezpieczenie chorobowe
488,00 zł325,00 zł122,50 zł

A. II
B. III
C. I
D. IV
Wybierając jedną z pozostałych opcji, można łatwo wpaść w pułapkę błędnego myślenia dotyczącego sposobu finansowania składek na ubezpieczenia społeczne. Często pojawia się nieporozumienie dotyczące podziału składek między pracodawcę a pracownika. Wiele osób ma tendencję do zakładania, że wszystkie składki są finansowane przez pracodawcę, co jest dalekie od rzeczywistości. Odpowiedzi, które nie uwzględniają składek emerytalnych, rentowych i chorobowych, mogą sugerować, że ich obowiązek dotyczy tylko wybranych ubezpieczeń, co jest błędne. Kluczowe jest zrozumienie, że składki te są częścią całkowitych kosztów zatrudnienia i wpływają na wynagrodzenie netto pracownika. Biorąc pod uwagę, że składki na ubezpieczenia są obowiązkowe, każda z opcji odpowiadająca innym wartościom nie może być uznana za właściwą, ponieważ nie odzwierciedlą rzeczywistego obowiązku pracownika. Warto także zauważyć, że składki te mają istotny wpływ na przyszłe świadczenia, dlatego znajomość ich struktury jest ważna dla planowania finansowego zarówno pracowników, jak i pracodawców. Pominięcie tych informacji może prowadzić do nieporozumień i błędnych decyzji w obszarze zarządzania kadrami oraz finansami.
Pytanie 2

Alina i Ryszard Kowalscy składają wspólne zeznanie podatkowe. W roku 2014 ich łączny dochód po odliczeniach kosztów uzyskania przychodów oraz składek na ubezpieczenia społeczne wyniósł 100 002,80 zł. Jaką kwotę stanowi podstawa opodatkowania w formularzu PIT?

A. 10 000,00 zł
B. 100 002,80 zł
C. 50 001,40 zł
D. 50 001,00 zł
Wartość 50 001,40 zł nie jest poprawnym wynikiem dla podstawy opodatkowania z uwagi na zasady dotyczące wspólnego zeznania podatkowego małżonków, które wymagają zaokrąglenia dochodu do najbliższej wartości całkowitej. Dodatkowo, kwota 10 000,00 zł nie ma uzasadnienia w kontekście obliczeń podatkowych, ponieważ całkowity dochód wynoszący 100 002,80 zł nie może być pomniejszony w taki sposób, aby po podziale na dwoje małżonków dawał tak niską wartość. Z kolei odpowiedź 100 002,80 zł jest zupełnie błędna, ponieważ nie odnosi się do podziału dochodu oraz zasad wspólnego opodatkowania. Prowadzi to do typowego błędu myślowego, jakim jest ignorowanie procedur obowiązujących w polskim prawodawstwie podatkowym. Kluczowe jest zrozumienie, że podstawą opodatkowania w takim przypadku jest dochód po odliczeniu składek oraz kosztów, a następnie odpowiednie zastosowanie reguł podziału oraz zaokrąglenia, co jest zgodne z polskim ustawodawstwem podatkowym. W związku z tym, nieznajomość tych zasad może prowadzić do poważnych błędów w obliczeniach oraz późniejszych konsekwencji w postaci błędnych zeznań podatkowych.
Pytanie 3

Piotr Nowak zakupił w Niemczech za 10 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1 600 cm3. Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,7200 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowyStawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2 000 cm³18,6
Samochody osobowe pozostałe3,1

A. 1 860,00 zł
B. 8 779,00 zł
C. 310,00 zł
D. 1 463,00 zł
Odpowiedź 1 463,00 zł jest poprawna z kilku kluczowych powodów. Po pierwsze, zakupiony przez Piotra Nowaka samochód osobowy o pojemności silnika 1 600 cm3 podlega stawce podatku akcyzowego wynoszącej 3,1%. Przy przeliczeniu wartości zakupu z euro na złote, zastosowano średni kurs NBP, który wynosił 4,7200 zł za 1 EUR. Wartość samochodu wyniosła więc 10 000 EUR x 4,7200 PLN/EUR, co daje 47 200,00 PLN. Następnie, obliczając podatek akcyzowy, przyjęto, że wynosi on 3,1% z tej kwoty, co daje 1 463,20 PLN. Po zaokrągleniu do pełnych złotych otrzymano wartość 1 463,00 PLN. Takie obliczenia ilustrują zastosowanie przepisów obowiązujących w Polsce, które regulują kwestie akcyzy na pojazdy. Warto również zauważyć, że prawidłowe stosowanie kursów walutowych oraz stawek podatkowych jest kluczowe dla obliczeń w zakresie prawa podatkowego. Znajomość tych zasad jest niezbędna dla osób zajmujących się importem pojazdów oraz innych towarów objętych akcyzą.
Pytanie 4

Model wynagrodzeń, który umożliwia zatrudnionym dokonanie wyboru spośród dostępnego dodatkowego zestawu świadczeń (benefitów) w ramach ustalonego limitu, to

A. system zadaniowy
B. system kafeteryjny
C. system premiowy
D. system prowizyjny
System premiowy, system zadaniowy i system prowizyjny to modele wynagradzania, które różnią się od systemu kafeteryjnego pod względem struktury i celu. System premiowy opiera się na przyznawaniu dodatkowych wynagrodzeń za osiągnięcie określonych celów lub wyników. Tego typu podejście może prowadzić do krótkofalowego myślenia wśród pracowników, którzy mogą skupić się na natychmiastowych korzyściach, zamiast na długoterminowym rozwoju i współpracy. System zadaniowy z kolei zakłada wynagradzanie pracowników za konkretne zadania, co również może ograniczać ich elastyczność i możliwość dostosowywania się do zmieniających się warunków rynkowych. Natomiast system prowizyjny jest powszechnie stosowany w sprzedaży, gdzie wynagrodzenie opiera się na osiągniętych wynikach sprzedaży. Może to skutkować dużą konkurencją wewnątrz zespołów, co nie zawsze sprzyja współpracy i zgraniu w grupie. W przeciwieństwie do systemu kafeteryjnego, te modele nie uwzględniają indywidualnych preferencji pracowników w zakresie świadczeń, co może prowadzić do ich niezadowolenia i w efekcie zwiększonej rotacji kadry. Dlatego ważne jest, aby w firmach stosować bardziej elastyczne podejścia, takie jak system kafeteryjny, które odpowiadają na zróżnicowane potrzeby pracowników, a tym samym przyczyniają się do budowania zaangażowania i lojalności w zespole.
Pytanie 5

Podatnik VAT wykonał usługę dla odbiorcy w dniu 14.09.2016 r. i ustalił, że zapłatę otrzyma w formie przelewu na rachunek bankowy w terminie do 20.10.2016 r. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług faktura dokumentująca wykonanie usługi powinna być wystawiona nie później niż

Fragment ustawy o podatku od towarów i usług
Art. 106i.
1.Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, z zastrzeżeniem ust. 2-8.
2.Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy.

A. 30.09.2016 r.
B. 15.11.2016 r.
C. 04.11.2016 r.
D. 15.10.2016 r.
Odpowiedzi takie jak 04.11.2016 r., 30.09.2016 r. oraz 15.11.2016 r. są niepoprawne z kilku powodów. W przypadku 04.11.2016 r. termin ten jest przekroczony, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami faktura musi być wystawiona do 15. dnia miesiąca następującego po wykonaniu usługi. Odpowiedź 30.09.2016 r. jest również błędna, ponieważ sugeruje, że faktura mogłaby być wystawiona jeszcze w tym samym miesiącu, co wykonanie usługi, co w praktyce jest niezgodne z obowiązującymi normami. Ostatnia odpowiedź, 15.11.2016 r., podobnie jak pierwsza, przekracza dopuszczalny termin. Warto zauważyć, że nieprzestrzeganie tych terminów może prowadzić do trudności w rozliczeniach podatkowych. W praktyce, niektórzy podatnicy mogą mylnie sądzić, że mają więcej czasu na wystawienie faktury, zwłaszcza jeżeli usługa została wykonana pod koniec miesiąca. Tego typu błędne myślenie może prowadzić do opóźnień w płatnościach i problemów z płynnością finansową firmy. Z tego względu, zaleca się opracowanie systemu przypomnień o terminach wystawiania faktur oraz regularne przeglądanie przepisów prawnych dotyczących VAT, aby uniknąć podobnych nieporozumień.
Pytanie 6

W przypadku, gdy niezdolność do pracy jest wynikiem nadużywania alkoholu, nie przysługuje wynagrodzenie ani zasiłek z tytułu ubezpieczenia chorobowego za czas niezdolności przez pierwsze

A. 10 dni
B. 3 dni
C. 5 dni
D. 20 dni
Odpowiedź 5 dni jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa, w sytuacji gdy niezdolność do pracy jest spowodowana nadużyciem alkoholu, zasiłek chorobowy nie przysługuje przez pierwsze 5 dni niezdolności. W praktyce oznacza to, że pracodawca nie jest zobowiązany do wypłaty wynagrodzenia ani do odprowadzenia zasiłku chorobowego w tym okresie. Przykładem może być sytuacja, w której pracownik, po stwierdzeniu nadużycia alkoholu, ubiega się o zasiłek chorobowy, jednak jego niezdolność do pracy rozpoczyna się od dnia, w którym wystąpiły objawy związane z nadużywaniem alkoholu. Warto zauważyć, że zasady te mają na celu ochronę interesów pracodawców oraz wspierają zdrową kulturę pracy. W branży ubezpieczeń i HR, znajomość takich regulacji jest kluczowa, aby prawidłowo zarządzać polityką zdrowotną w miejscu pracy oraz stosować się do obowiązujących przepisów.
Pytanie 7

Właścicielka salonu fryzjerskiego w maju uzyskała dochód w wysokości 15 000,00 zł. W związku z prowadzeniem działalności poniosła następujące wydatki:
– nabycie materiałów fryzjerskich 3 000,00 zł
– opłata za media 500,00 zł
– reklama lokalna 100,00 zł
– koszt wynajmu lokalu 1 400,00 zł.
Uzyskany zysk salonu kosmetycznego wyniósł

A. 11 500,00 zł
B. 10 500,00 zł
C. 10 000,00 zł
D. 13 000,00 zł
Odliczając koszty od przychodu, wychodzi nam dochód równy 10 000,00 zł. Przychód wynosił 15 000,00 zł, a koszty wyniosły 5 000,00 zł - wliczając tu materiały fryzjerskie, media, reklamę i wynajem lokalu. Wiesz, chodzi o to, żeby umieć dobrze zrozumieć, co się wydaje i co się zarabia. To ważne, szczególnie w biznesie, bo pomaga podejmować lepsze decyzje finansowe. Zrozumienie kosztów i dochodów to klucz do sukcesu, bo właściciel salonu powinien wiedzieć, gdzie może zaoszczędzić lub w co zainwestować, by zwiększyć zyski. A pamiętaj, że w rachunkowości ważne jest, by wszystko dobrze dokumentować, bo to przyda się przy raportach i rozliczeniach podatkowych.
Pytanie 8

Przedsiębiorca zawarł umowę o dzieło na kwotę 2 500,00 zł z Michałem Kotem, który jest jednocześnie zatrudniony u niego na podstawie umowy o pracę. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty dla Michała Kota.

Rachunek do umowy o dzieło Michała Kota (fragment w zł)
Wynagrodzenie brutto (przychód)2 500,00
Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)342,75
Koszty uzyskania przychodu (50%)1 078,63
Podstawa opodatkowania1 079,00
Podatek dochodowy183,43
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)183,43
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)167,19
Należna zaliczka na podatek dochodowy16,00
Kwota do wypłaty………

A. 1 957,82 zł
B. 1 062,62 zł
C. 1 974,06 zł
D. 1 790,39 zł
Analizując błędne odpowiedzi, warto zauważyć, że obliczenia wynagrodzenia netto wymagają dokładnego uwzględnienia wszystkich składek i zaliczek, co często bywa niedoceniane. Przykładowo, odpowiedzi takie jak 1 974,06 zł oraz 1 790,39 zł mogą sugerować pominięcie jednego z kluczowych elementów obliczeń lub błędne uwzględnienie stawki składek. Często pracownicy nie zdają sobie sprawy, że na kwotę netto wpływają nie tylko składki na ubezpieczenia społeczne, ale także zaliczki na podatek dochodowy oraz składka zdrowotna, która również zmniejsza kwotę do wypłaty. Błędne rozumienie, które elementy powinny być odjęte, prowadzi do nieprawidłowych wniosków i mogąca wprowadzać w błąd kwota 1 062,62 zł jest efektem pominięcia kluczowych obliczeń. W praktyce, aby uniknąć tych błędów, zaleca się korzystanie z dedykowanych programów kadrowo-płacowych, które automatyzują te procesy, zapewniając zgodność z przepisami. Ignorowanie tych aspektów nie tylko wpływa na morale pracowników, ale także stwarza ryzyko nieprawidłowych rozliczeń, które mogą prowadzić do sporów prawnych lub kontrolnych. Zrozumienie pełnej struktury wynagrodzenia, w tym umów cywilnoprawnych, jest niezbędne dla każdego przedsiębiorcy, aby prawidłowo zarządzać płacami i unikać nieporozumień.
Pytanie 9

Pracodawca, który przekazywał wynagrodzenia swoim pracownikom z tytułu przychodów ze stosunku pracy, jest zobowiązany do złożenia PIT-4R Deklaracji rocznej o zaliczkach na podatek dochodowy najpóźniej do końca

A. marca następnego roku za miniony rok
B. stycznia następnego roku za miniony rok
C. lutego następnego roku za miniony rok
D. kwietnia następnego roku za miniony rok
Jak ktoś zatrudnia ludzi i płaci im pensje, to musi złożyć PIT-4R, czyli roczną deklarację o zaliczkach na podatek dochodowy. To trzeba zrobić do końca stycznia następnego roku. Dlaczego to jest ważne? Bo dzięki temu można zebrać wszystkie informacje o zaliczkach, które pracodawca odprowadził. Składając PIT-4R na czas, można uniknąć różnych głupich kar i nieprzyjemnych sytuacji związanych z opóźnieniami. Poza tym, jak pracodawca zgłosi deklarację w styczniu, to można szybko wyjaśnić ewentualne różnice w podatkach. To też pokazuje, że pracodawca dba o swoje sprawy finansowe i przestrzega przepisów w kraju, co jest fajne.
Pytanie 10

Pracownik, który jest absolwentem studiów licencjackich i przepracował 3 lata na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy, zgodnie z Kodeksem pracy, ma prawo do urlopu wypoczynkowego w wymiarze rocznym

Art. 155 § 1 Kodeksu pracy (fragment)
Do okresu pracy, od którego zależy wymiar urlopu, wlicza się z tytułu ukończenia:
1)zasadniczej lub innej równorzędnej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 3 lata,
2)średniej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 5 lat,
3)średniej szkoły zawodowej dla absolwentów zasadniczych (równorzędnych) szkół zawodowych - 5 lat,
4)średniej szkoły ogólnokształcącej - 4 lata,
5)szkoły policealnej - 6 lat,
6)szkoły wyższej - 8 lat.
Okresy nauki, o których mowa w pkt 1-6, nie podlegają sumowaniu.

A. 20 dni.
B. 28 dni.
C. 26 dni.
D. 18 dni.
Odpowiedź 26 dni jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z Kodeksem pracy w Polsce, wymiar urlopu wypoczynkowego pracownika zależy od jego stażu pracy oraz wykształcenia. Pracownik, który ukończył studia wyższe, ma zaliczony okres nauki do wymiaru urlopu, co w tym przypadku dodaje 8 lat do całkowitego stażu. Po 3 latach pracy na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu, pracownik ten ma łącznie 11 lat okresu pracy i nauki, co uprawnia go do 26 dni urlopu wypoczynkowego. Znajomość tych zasad jest kluczowa dla prawidłowego zarządzania czasem pracy oraz planowania urlopów w organizacji. Dobrą praktyką w miejscu pracy jest regularne informowanie pracowników o ich prawach związanych z urlopami, co wspiera ich dobrostan i efektywność w pracy.
Pytanie 11

Anna Kowalska, na stałe zamieszkała w Polsce, została wybrana na członka rady nadzorczej spółdzielni mieszkaniowej. Z racji sprawowania tej funkcji otrzymuje wynagrodzenie, od którego obowiązkowo trzeba odprowadzić do ZUS składki na ubezpieczenie

A. emerytalne, rentowe oraz zdrowotne
B. chorobowe oraz zdrowotne
C. emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe
D. chorobowe, emerytalne oraz wypadkowe
Niestety, wybrane odpowiedzi są błędne. Często w takich przypadkach można się pogubić w przepisach o ubezpieczeniach społecznych. Opcje dotyczące składek chorobowych czy wypadkowych nie pasują tutaj, bo wynagrodzenie członka rady nadzorczej nie jest traktowane jak stanowisko pracy w kontekście przepisów ubezpieczeniowych. Składka chorobowa to coś, co mogą opłacać ci, którzy chcą się zabezpieczyć na wypadek, gdyby zachorowali i nie mogli pracować. A w przypadku członków rad nadzorczych, ta składka w ogóle nie jest konieczna. Składka wypadkowa też dotyczy głównie pracowników z umowami o pracę, więc tu też nie ma zastosowania. W praktyce, brak znajomości tych przepisów może prowadzić do różnych nieporozumień i błędów w obliczeniach składek, co może się potem odbić na relacjach z ZUS. Dlatego naprawdę warto poznać te przepisy, żeby lepiej zarządzać swoimi finansami i rozumieć, jak działa system zabezpieczeń społecznych w Polsce.
Pytanie 12

Osoba prowadząca indywidualną działalność gospodarczą ma obowiązek opłaty składki na ubezpieczenia społeczne tylko za siebie w terminie do

A. 20 dnia następnego miesiąca
B. 5 dnia następnego miesiąca
C. 10 dnia następnego miesiąca
D. 15 dnia następnego miesiąca
Odpowiedź 20 dnia następnego miesiąca jest poprawna, ponieważ zgodnie z przepisami prawa przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą są zobowiązani do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składki są należne. Oznacza to, że jeżeli przedsiębiorca uzyskał przychody w marcu, to jego obowiązek wpłaty składek powstaje do 20 kwietnia. Taki termin płatności jest istotny dla zachowania ciągłości ubezpieczenia oraz uniknięcia kar związanych z nieterminowymi płatnościami. Właściwe planowanie finansów oraz kalendarza płatności jest niezbędne, by prowadząc działalność, nie narazić się na straty wynikające z niedotrzymania terminów. Dobrą praktyką jest również automatyzacja przypomnień o płatnościach lub korzystanie z usług księgowych, które pomogą w monitorowaniu terminów. Warto znać te zasady, aby efektywnie zarządzać płynnością finansową swojego przedsiębiorstwa oraz zapewnić sobie odpowiednią ochronę ubezpieczeniową.
Pytanie 13

Gdzie osoba fizyczna składa deklarację dotyczącą podatku od środków transportowych?

A. do odpowiedniego Urzędu Celnego
B. do odpowiedniego Urzędu Miasta lub Gminy
C. do odpowiedniej Izby Skarbowej
D. do odpowiedniego Urzędu Skarbowego
Deklarację na podatek od środków transportowych osoba fizyczna składa do właściwego Urzędu Miasta lub Gminy, ponieważ to właśnie te urzędy są odpowiedzialne za lokalne podatki od nieruchomości i innych środków transportowych. W Polsce, w przypadku pojazdów, to gminy ustalają wysokość podatku oraz jego stawki, co oznacza, że to właśnie tam składane są wszystkie związane z tym dokumenty. Przykładowo, osoba posiadająca samochód ciężarowy powinna złożyć deklarację w gminie, w której jest zameldowana lub w której samochód jest zarejestrowany. Dobre praktyki w zakresie składania takich deklaracji obejmują terminowe uzupełnianie formularzy oraz regularne konsultacje z pracownikami urzędów w celu uzyskania informacji o ewentualnych zmianach w przepisach lokalnych dotyczących podatków.
Pytanie 14

Jaką kwotę będzie wynosić miesięczna składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (0,10%) od wszystkich osób ubezpieczonych w firmie X sp. z o.o. w sytuacji, gdy pracę wykonywały te osoby:
- pracownica zatrudniona na podstawie umowy o pracę, której wynagrodzenie brutto to 2 900,00 zł,
- zleceniobiorca realizujący pracę na podstawie umowy zlecenia z kwotą na rachunku 700,00 zł (to jego jedyny tytuł do ubezpieczeń),
- student pracujący na podstawie umowy zlecenia, z kwotą na rachunku 1 700,00 zł,
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia, którego kwota na rachunku wynosi 1 800,00 zł (zatrudniony u innego pracodawcy na umowę o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż minimalna krajowa)?

A. 7,10 zł
B. 2,90 zł
C. 3,60 zł
D. 5,40 zł
Poprawna odpowiedź na to pytanie wynika z właściwego obliczenia składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP), która wynosi 0,10% od wynagrodzeń wszystkich ubezpieczonych w przedsiębiorstwie. W przypadku pracownicy zatrudnionej na umowę o pracę, jej wynagrodzenie brutto wynosi 2900,00 zł, co daje składkę w wysokości 2,90 zł (0,10% z 2900 zł). Zleceniobiorca, którego wynagrodzenie wynosi 700,00 zł, ma składkę równą 0,70 zł (0,10% z 700 zł). Kolejny zleceniobiorca z wynagrodzeniem 1700,00 zł generuje składkę w wysokości 1,70 zł, a zleceniobiorca zatrudniony u innego pracodawcy z wynagrodzeniem 1800,00 zł również płaci 1,80 zł. Podsumowując, całkowita składka wynosi: 2,90 zł + 0,70 zł + 1,70 zł + 1,80 zł = 7,10 zł. Jednakże, zleceniobiorca, który posiada umowę o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż minimalne, nie jest objęty obowiązkiem uiszczania składki na FGŚP, co zmienia całkowitą kwotę do 3,60 zł. To podejście jest zgodne z przepisami dotyczącymi ubezpieczeń społecznych i zasadami obliczania składek, które są istotne w praktyce kadrowo-płacowej.
Pytanie 15

Tabela przedstawia wskaźniki ekonomiczne wykorzystywane do ustalania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Wysokość odpisu przypadająca na wszystkich pracowników zatrudnionych w warunkach szczególnych, to

Odpisy obligatoryjneProcent wynagrodzeniaPrzeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowejPrzeciętna planowana liczba zatrudnionych w szczególnych warunkach
na jednego zatrudnionego37,5%2 917,14 zł22
na jednego zatrudnionego w szczególnych warunkach50,0%
Wysokość odpisu = przeciętne wynagrodzenie × procent × liczba zatrudnionych

A. 64 177,08 zł
B. 1 093,93 zł
C. 32 088,54 zł
D. 1 458,57 zł
Omówione odpowiedzi, które nie były poprawne, mogą wynikać z kilku powszechnych błędów myślowych oraz niepełnego zrozumienia mechanizmów obliczania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Na przykład, odpowiedzi opierające się na niższych kwotach, takich jak 1 093,93 zł czy 1 458,57 zł, mogą sugerować błędne założenie dotyczące procentu wynagrodzenia. Przy otrzymywaniu kwot na poziomie zaledwie 50% przeciętnego wynagrodzenia, nie uwzględniono rzeczywistej liczby pracowników ani ich statusu zatrudnienia w warunkach szczególnych, co jest kluczowe dla obliczeń. Często ludzie mogą pomylić odpis na fundusz z innymi formami wynagrodzenia lub świadczeń, co prowadzi do zaniżenia oczekiwanej kwoty. Inna przyczyna błędnych odpowiedzi to niedostateczne zrozumienie celu i zasadności odpisów na fundusz, co może prowadzić do generalizacji związanej z zatrudnieniem w warunkach szczególnych, a nie uwzględnia szczegółowych wskaźników ekonomicznych. Często zdarza się także, że osoby podchodzące do takich obliczeń nie mają pełnej wiedzy na temat przepisów dotyczących wynagrodzeń oraz funduszy socjalnych, co skutkuje wprowadzeniem nieprawidłowych danych do obliczeń, takich jak nieaktualne wartości przeciętnego wynagrodzenia. Aby uniknąć tych pomyłek, ważne jest, aby dokładnie analizować wszystkie istotne wskaźniki oraz być świadomym przepisów prawnych regulujących kwestie funduszy socjalnych.
Pytanie 16

Podatnik, który korzysta z karty podatkowej, ma określoną przez organ podatkowy miesięczną stawkę podatku dochodowego wynoszącą 350 zł. W dniu 10 marca 2016 r. zapłacił za siebie:
- składki na ubezpieczenia społeczne: 772,96 zł,
- składkę na ubezpieczenie zdrowotne 9%: 288,95 zł (ubezpieczenie zdrowotne 7,75%: 248,82 zł),
- Fundusz Pracy 59,61 zł.

Oblicz kwotę podatku w formie karty podatkowej, którą powinien wpłacić do urzędu skarbowego za marzec 2016 r.

A. 0,00 zł
B. 61,00 zł
C. 350,00 zł
D. 101,00 zł
Wszystkie niepoprawne odpowiedzi są oparte na błędnych założeniach dotyczących zasadności obliczeń należnego podatku dochodowego w formie karty podatkowej. Odpowiedzi takie jak 350,00 zł sugerują, że podatnik powinien zapłacić pełną wysokość miesięcznego podatku bez uwzględnienia jakichkolwiek odliczeń, co jest niezgodne z aktualnymi przepisami. W rzeczywistości, podatnicy rozliczający się w formie karty podatkowej mają możliwość obniżenia swojego podatku na podstawie dokonanych płatności w ramach składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Z kolei odpowiedź 0,00 zł błędnie oznacza, że podatnik nie ma żadnych zobowiązań podatkowych, co w przypadku ustalonej stawki na poziomie 350 zł jest po prostu nieprawdziwe. Warto zauważyć, że wszystkie te błędne odpowiedzi rodzą typowe błędy myślowe, takie jak pomijanie znaczenia odliczeń podatkowych oraz niewłaściwe rozumienie zasad dotyczących obliczania zobowiązań podatkowych. Kluczowym elementem właściwego podejścia do obliczeń podatkowych jest zrozumienie, że podatnik ma prawo do uwzględnienia składek ubezpieczeniowych, co wpływa na ostateczną wysokość podatku do zapłaty. Dlatego tak ważne jest, aby analizować wszystkie elementy wpływające na obliczenia podatkowe i stosować je zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Pytanie 17

Instruktor sportowy w ramach umowy o dzieło, z przeniesieniem praw autorskich, opracował specjalny zestaw ćwiczeń aerobowych. Umowa ta nie została zawarta z pracodawcą, z którym instruktor miał nawiązany stosunek pracy. Instruktor również nie zawarł w roku podatkowym żadnej innej umowy o dzieło z 50% kosztami uzyskania przychodu. W tabeli przedstawiono informacje dotyczące zawartej umowy. Stawka podatku dochodowego 18%. Ile wyniesie wypłata dla wykonawcy dzieła?

Przychód ogółem w złKoszty uzyskania przychoduUbezpieczenie społeczneUbezpieczenie zdrowotnePodstawa naliczenia podatku dochodowego w zł
4 000,0050%nie dotyczynie dotyczy2 000,00

A. 2 640,00 zł
B. 3 640,00 zł
C. 2 280,00 zł
D. 2 000,00 zł
Prawidłowa odpowiedź to 3 640,00 zł, co wynika z dokładnego obliczenia wypłaty dla wykonawcy dzieła. Zgodnie z przepisami o umowach o dzieło, w przypadku braku innych umów w roku podatkowym, instruktor może zastosować standardową stawkę kosztów uzyskania przychodu w wysokości 50%. Jeżeli załóżmy, że przychód ogółem wynosi 7 280,00 zł, to od tego przychodu odejmujemy 50% kosztów uzyskania przychodu, co daje 3 640,00 zł jako podstawę opodatkowania. Następnie oblicza się podatek dochodowy, który w tym przypadku wynosi 18% z podstawy opodatkowania, a więc 655,20 zł. Ostateczna wypłata dla wykonawcy dzieła to przychód ogółem minus podatek dochodowy. Takie procedury są zgodne z dobrymi praktykami w zakresie księgowości oraz przepisami prawa podatkowego, co pozwala na prawidłowe rozliczenie umów o dzieło.
Pytanie 18

Osoba zatrudniona na 1/2 etatu w systemie czasowym z dodatkiem przepracowała w grudniu 20 dni po 4 godziny dziennie według obowiązującej normy czasu pracy. Jakie będzie wynagrodzenie brutto tej osoby za grudzień, jeśli stawka za godzinę wynosi 25,00 zł, a dodatek to 20%?

A. 2 400,00 zł
B. 2 000,00 zł
C. 1 600,00 zł
D. 4 000,00 zł
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika za grudzień, należy uwzględnić liczbę przepracowanych godzin, stawkę za godzinę oraz przysługującą premię. Pracownik pracował przez 20 dni po 4 godziny dziennie, co daje łącznie 80 godzin (20 dni x 4 godziny). Stawka za godzinę wynosi 25,00 zł, co oznacza, że wynagrodzenie podstawowe wynosi 80 godzin x 25,00 zł = 2 000,00 zł. Następnie należy obliczyć premię, która wynosi 20% wynagrodzenia podstawowego. Premia wynosi 20% z 2 000,00 zł, co daje 400,00 zł. Łączne wynagrodzenie brutto za grudzień wyniesie więc 2 000,00 zł (wynagrodzenie podstawowe) + 400,00 zł (premia) = 2 400,00 zł. Obliczenia te są zgodne z ogólnymi zasadami wynagradzania w pracy, gdzie podstawowe wynagrodzenie zwiększane jest o premie uzależnione od wyników pracy. Tego typu obliczenia są powszechne w systemach wynagrodzeń w wielu branżach, gdzie premie stanowią istotny element motywacyjny dla pracowników.
Pytanie 19

Podatek charakteryzują:

  • odpłatność,
  • bezzwrotność,
  • przymusowość.
  • nieodpłatność,
  • bezzwrotność,
  • dobrowolność.
A.B.
  • nieodpłatność,
  • bezzwrotność,
  • przymusowość.
  • nieodpłatność,
  • zwrotność,
  • dobrowolność.
C.D.

A. B.
B. D.
C. A.
D. C.
Wybór odpowiedzi, który nie zgadza się z fundamentalnymi zasadami podatków, często wynika z niepełnego zrozumienia ich charakterystyki. Często mylone są kwestie dotyczące dobrowolności oraz wymiany za usługi, co w kontekście podatków jest zupełnie nieadekwatne. W rzeczywistości, podatki są narzucane przez państwo w sposób przymusowy, co oznacza, że ich uiszczenie nie jest kwestią wyboru, a obowiązkiem prawnym. Niezrozumienie tego aspektu prowadzi do błędnych przekonań, że podatki można zredukować do dobrowolnych wpłat. Ponadto, niektórzy mogą uważać, że podatki powinny być zwracane w zamian za konkretne usługi publiczne, co również jest niezgodne z prawdą. W przeciwnym razie mówimy o opłatach, a nie podatkach. Powszechność podatków jest kolejnym elementem, który bywa ignorowany — wiele osób nie zdaje sobie sprawy, że obowiązek płacenia podatków dotyczy każdego obywatela, który osiąga określony dochód, niezależnie od jego wysokości. Prawidłowe zrozumienie tych zasad jest kluczowe nie tylko dla uczestnictwa w życiu społecznym, ale również dla świadomego podejmowania decyzji ekonomicznych oraz planowania finansów osobistych.
Pytanie 20

Tabela przedstawia obligatoryjne i fakultatywne potrącenia w liście płac. Ile wynosi kwota potrąceń fakultatywnych (nieobowiązkowych)?

Składki
na ubezpieczenie
społeczne
w zł		Składka
na ubezpieczenie
zdrowotne pobrana
w zł		Należna zaliczka
na podatek
dochodowy
w zł		Składka
na związki
zawodowe
w zł
219,36124,2675,0050,00

A. 50,00 zł
B. 219,36 zł
C. 75,00 zł
D. 124,26 zł
Odpowiedź 50,00 zł jest poprawna, ponieważ to właśnie ta kwota odpowiada wysokości składki na związki zawodowe, która jest jedynym potrąceniem fakultatywnym w przedstawionej tabeli. Związki zawodowe działają na rzecz pracowników, a przynależność do nich jest opcjonalna, co oznacza, że pracownik ma prawo zdecydować, czy chce być członkiem takiej organizacji. W praktyce oznacza to, że osoba, która decyduje się na przynależność do związku, dobrowolnie wyraża zgodę na potrącenie tej składki z wynagrodzenia. Warto zauważyć, że pozostałe potrącenia, takie jak składki na ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne, są obligatoryjne, co oznacza, że pracownik nie ma wpływu na ich wysokość ani na to, czy zostaną od niego potrącone. Zrozumienie różnicy między potrąceniami obligatoryjnymi a fakultatywnymi jest kluczowe w kontekście zarządzania wynagrodzeniami oraz praw pracowniczych, dlatego warto być świadomym tych różnic i ich konsekwencji.
Pytanie 21

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 8/08/2015
Płaca zasadniczaSkładki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownikaPodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotnePodstawa naliczenia podatku dochodowegoPodatek dochodowyKwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł411,30 zł2 588,70 zł2 477,00 zł445,86 zł46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)Należna zaliczka na podatek dochodowySkładka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)Wynagrodzenie nettoEkwiwalent za pranie odzieży roboczejDo wypłaty
200,62 zł199,00 zł232,98 zł2 156,72 zł50,00 zł......

A. 2 106,72 zł
B. 2 006,10 zł
C. 2 206,72 zł
D. 2 156,72 zł
Poprawna odpowiedź to 2 206,72 zł. Kwota ta została obliczona na podstawie wynagrodzenia netto oraz dodatków, które nie podlegają opodatkowaniu. W praktyce, każdy pracodawca powinien znać zasady obliczania wynagrodzenia, aby stosować odpowiednie przepisy prawa pracy oraz regulacje podatkowe. Obliczając wynagrodzenie do wypłaty, ważne jest uwzględnienie wszystkich składników płacy, w tym ewentualnych dodatków, takich jak ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, który jest istotnym elementem w wielu branżach, w tym w przemyśle oraz służbie zdrowia. Dodatki te nie są opodatkowane, co wpływa na wysokość wynagrodzenia netto. Taki sposób obliczeń jest zgodny z najlepszymi praktykami w zakresie zarządzania płacami i pozwala na prawidłowe ustalenie kwoty, która trafia do pracownika. Warto również regularnie aktualizować wiedzę na temat przepisów dotyczących wynagrodzeń i dodatków, aby unikać błędów w przyszłości.
Pytanie 22

Składka na ubezpieczenie rentowe jest wnosi na rzecz ochrony osoby ubezpieczonej w sytuacji

A. orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej z powodu naruszenia sprawności organizmu i nie rokującej odzyskania po przekwalifikowaniu
B. niezdolności do pracy spowodowanej chorobą
C. opieki nad dzieckiem
D. sprawowania opieki nad osobą chorą
Odpowiedź dotycząca orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej jest prawidłowa, ponieważ składka ubezpieczenia rentowego ma na celu zapewnienie wsparcia finansowego osobom, które z powodu problemów zdrowotnych nie są w stanie wykonywać pracy. Ubezpieczenie rentowe jest istotnym elementem systemu zabezpieczeń społecznych, które chroni pracowników przed skutkami niezdolności do pracy spowodowanej różnorodnymi schorzeniami. Przykładem zastosowania tego ubezpieczenia może być sytuacja, gdy osoba, na przykład po wypadku, uzyskuje orzeczenie o niezdolności do pracy. Dzięki składkom na ubezpieczenie rentowe może ona otrzymać rentę, co pomoże jej w stabilizacji finansowej w trudnym okresie. Dodatkowo, w kontekście dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem, ważne jest, aby osoby ubezpieczone regularnie monitorowały swój stan zdrowia i w razie potrzeby korzystały z pomocy medycznej, aby zminimalizować ryzyko długotrwałej niezdolności do pracy.
Pytanie 23

Wszystkie umowy o dzieło mają jedną wspólną cechę, którą jest

A. realizacja pracy pod nadzorem pracodawcy.
B. uzyskanie ostatecznego rezultatu.
C. kontynuacja obowiązującego stosunku pracy.
D. konieczność dokumentowania czasu pracy.
Cechą charakterystyczną umowy o dzieło jest dążenie do osiągnięcia konkretnego rezultatu końcowego, co odróżnia ją od umowy o pracę, której istota polega na świadczeniu pracy w określonych godzinach. Umowa o dzieło jest regulowana przez Kodeks cywilny i ma na celu wykonanie określonego zadania, na przykład stworzenie utworu artystycznego, budowy obiektu czy wykonania projektu. Kluczowym elementem jest tu efekt, który ma być osiągnięty, a nie sam proces pracy. Przykładem może być zlecenie na napisanie książki – wykonawca nie jest zobowiązany do pracy w określonych godzinach, ale do dostarczenia gotowego dzieła w ustalonym terminie. Tego typu umowy są często wykorzystywane w branży kreatywnej, IT, budownictwie, gdzie efekty pracy są mierzalne i ściśle określone. Warto podkreślić, że w przypadku umowy o dzieło wynagrodzenie jest najczęściej ustalane za wykonanie konkretnego zadania, a nie na zasadzie godzinowej.
Pytanie 24

W styczniu 2015 roku całkowite wynagrodzenie brutto pracownika wyniosło 3 900,00 zł, w tym wynagrodzenie za przepracowany czas 2 000,00 zł oraz wynagrodzenie za czas choroby 1 900,00 zł. Jaką kwotę będą wynosiły składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika?

A. 274,20 zł
B. 534,69 zł
C. 740,34 zł
D. 260,49 zł
Obliczanie składek na ubezpieczenia społeczne wymaga zrozumienia, na jakiej podstawie są one naliczane. Często popełnianym błędem jest uwzględnianie całego wynagrodzenia brutto, co prowadzi do zawyżenia składek. W rzeczywistości składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika oblicza się tylko na podstawie wynagrodzenia za czas przepracowany. W analizowanym przypadku, wynagrodzenie za czas choroby, mimo że wlicza się w wynagrodzenie brutto, nie powinno być brane pod uwagę przy obliczaniu składek. Należy pamiętać, że składki te są obliczane jako procent od podstawy wymiaru, która w kontekście ubezpieczeń społecznych obejmuje jedynie wynagrodzenie za czas przepracowany. Zastosowanie błędnych zasad obliczeniowych, jak w przypadku wyboru niewłaściwej odpowiedzi, może prowadzić do nieprawidłowych rozliczeń. Niekiedy osoby obliczające wynagrodzenia mylnie interpretują, że wszystkie składki są naliczane na podstawie całkowitego wynagrodzenia brutto, co jest niezgodne z obowiązującymi przepisami. To fundamentalne zrozumienie jest kluczowe w praktyce kadrowej i płacowej, gdzie precyzyjne obliczenia mają bezpośredni wpływ na finanse pracowników oraz płynność finansową przedsiębiorstw.
Pytanie 25

Pracodawca rozwiązał umowę o pracę na czas określony z pracownikiem zatrudnionym w pełnym wymiarze z wynagrodzeniem brutto wynoszącym 4 620,00 zł po upływie terminu umowy. Jaką sumę ekwiwalentu za niewykorzystany urlop otrzymał pracownik, który nie wykorzystał 6 dni (48 godzin) urlopu wypoczynkowego, przy założeniu, że współczynnik urlopowy wynosił 21?

A. 1 320,00 zł
B. 4 620,00 zł
C. 220,00 zł
D. 1 760,00 zł
W przypadku niepoprawnych odpowiedzi, wiele z nich wynika z niewłaściwej interpretacji sposobu obliczania ekwiwalentu za urlop. Na przykład, wybór 1 760,00 zł może wynikać z błędnego założenia, że cała kwota wynagrodzenia brutto powinna być brana pod uwagę bez uwzględnienia wartości godzinowej oraz współczynnika urlopowego. Ekwiwalent za urlop nie jest równy całemu wynagrodzeniu, co jest podstawowym błędem poznawczym. Inna nieprawidłowa odpowiedź, np. 220,00 zł, może być skutkiem obliczeń opartych na błędnej liczbie dni lub godzin przeznaczonych na urlop, co prowadzi do zaniżenia ekwiwalentu. Użytkownicy często mylą pojęcia związane z wynagrodzeniem i ekwiwalentem, co skutkuje niewłaściwymi obliczeniami. Ważne jest, aby pamiętać, że ekwiwalent za urlop powinien być dokładnie przeliczany na podstawie wynagrodzenia za godzinę oraz ilości niewykorzystanych dni, a także uwzględniać współczynnik urlopowy dla uzyskania prawidłowego wyniku. Nieprzestrzeganie tych zasad prowadzi do błędnych wniosków i może skutkować sporami w miejscu pracy.
Pytanie 26

Wysokość podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne oraz rentowe wynosi:
- 4 000,00 zł dla pana Marka zatrudnionego na umowę o pracę, mającego 30 lat,
- 2 000,00 zł dla pani Anny, która powróciła do pracy z urlopu macierzyńskiego dwa miesiące temu.

Jaką kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych pracodawca ma obowiązek przekazać do ZUS przy stawce 0,10%?

A. 5,00 zł
B. 0,00 zł
C. 4,00 zł
D. 3,00 zł
Prawidłowa odpowiedź wynosi 4,00 zł, co jest zgodne z obowiązującą stawką na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, wynoszącą 0,10%. W przypadku pana Marka, jego podstawą wymiaru składek jest 4 000,00 zł. Obliczenie kwoty składki na FGŚP polega na pomnożeniu podstawy wymiaru przez stawkę. Wzór wygląda następująco: 4 000,00 zł * 0,10% = 4,00 zł. Pracodawca powinien przekazać tę kwotę na konto ZUS, aby zapewnić pracownikowi zabezpieczenie w przypadku niewypłacalności pracodawcy. Zgodnie z dobrymi praktykami w zakresie zatrudnienia, pracodawcy są zobowiązani do regularnego odprowadzania składek, co stanowi część ich odpowiedzialności za dobrostan pracowników. Należy również zauważyć, że w przypadku innych kwot podstawy wymiaru, proces obliczeniowy pozostaje identyczny, co pozwala na łatwe dostosowanie do zmieniających się okoliczności zatrudnienia. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania aspektami płacowymi w firmie.
Pytanie 27

Osoba fizyczna prowadząca swoją działalność gospodarczą, będąca jedynym podstawowym źródłem jej ubezpieczeń społecznych, może dobrowolnie przystąpić do ubezpieczenia

A. chorobowego
B. rentowego
C. emerytalnego
D. zdrowotnego
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, która jest jedynym tytułem do ubezpieczeń społecznych, ma prawo do dobrowolnego zgłoszenia się do ubezpieczenia chorobowego. Ubezpieczenie to jest istotne, ponieważ zapewnia ochronę w przypadku utraty zdolności do pracy z powodu choroby, co jest szczególnie ważne dla osób samodzielnie prowadzących działalność gospodarczą. Przykładowo, w sytuacji, gdy przedsiębiorca zachoruje, a nie ma obowiązkowego ubezpieczenia chorobowego, może stracić źródło dochodu, co może negatywnie wpłynąć na jego sytuację finansową. Zgłoszenie do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego pozwala na uzyskanie zasiłku chorobowego, który może pomóc w pokryciu bieżących wydatków. Warto również zaznaczyć, że dobrowolne ubezpieczenie chorobowe łączy się z innymi formami wsparcia, a przedsiębiorcy powinni rozważyć jego wybór jako część strategii zabezpieczenia finansowego. Standardy branżowe podkreślają znaczenie posiadania adekwatnego ubezpieczenia w celu minimalizacji ryzyka finansowego związane z nieprzewidzianymi zdarzeniami zdrowotnymi.
Pytanie 28

Zostało obliczone wynagrodzenie pracownika za okres niezdolności do pracy z powodu choroby w wysokości 2 500,00 zł brutto. Jakie są składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika, które są naliczane od tego wynagrodzenia?

A. 451,50 zł
B. 342,75 zł
C. 515,25 zł
D. 0,00 zł
Wybór jakiejkolwiek z podanych kwot jako składek na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy jest błędny z kilku powodów. Przede wszystkim, nieprawidłowo interpretują one zasady dotyczące wynagrodzenia chorobowego. Zgodnie z przepisami prawa pracy, wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy z powodu choroby jest zwolnione z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Często mylnie sądzimy, że wynagrodzenia te są traktowane jak standardowe wynagrodzenie, od którego nalicza się składki. W rzeczywistości, podczas gdy wynagrodzenie zasadnicze podlega takim rozliczeniom, wynagrodzenie chorobowe jest wyjątkiem. Pracownicy często popełniają błąd zakładając, że składki muszą być naliczone w każdym przypadku wynagrodzenia. Takie rozumienie może prowadzić do nieprawidłowych obliczeń i w konsekwencji do problemów z rozliczeniem podatkowym czy ubezpieczeniowym. Warto zaznaczyć, że zgodnie z dobrymi praktykami w zakresie zarządzania kadrami, istotne jest, aby mieć solidną wiedzę na temat przepisów dotyczących wynagrodzeń, aby stosować je właściwie. Dlatego wiedza o wyłączeniach dotyczących składek na ubezpieczenia społeczne w kontekście wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy jest kluczowa dla każdego pracownika oraz działu kadr.
Pytanie 29

Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem podatku VAT, prowadzi sprzedaż usług wyłącznie opodatkowaną. Podatnik zakupił samochód osobowy, który będzie służył zarówno do celów prywatnych oraz do opodatkowanej działalności gospodarczej, czyli tzw. celów mieszanych. Ustal wartość początkową samochodu osobowego na podstawie Faktury 108/2022, według której zostanie wpisany do ewidencji środków trwałych.

Faktura nr 108/2022Data wystawienia20.05.2022
Data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi:20.05.2022
Sprzedawca
MOTO CAR s.c.
ul. Krakowska 1, 50-432 Wrocław
NIP 7317980169		Nabywca
LOGISTYK sp. z o.o.
ul. Kwiatowa 34, 57-300 Kłodzko
NIP 8998996936
Nazwa towaruIlośćCena jednostkowa netto
(zł)		Wartość netto
(zł)		Podatek VAT
(%)		Kwota podatku VAT
(zł)		Wartość brutto
(zł)
1. Samochód osobowy ALFA1 szt.60 000,0060 000,002313 800,0073 800,00

A. 36 900,00 zł
B. 73 800,00 zł
C. 66 900,00 zł
D. 60 000,00 zł
Odpowiedzi, które nie osiągają prawidłowej wartości początkowej samochodu osobowego, mogą wynikać z kilku błędnych założeń oraz niedokładności w interpretacji przepisów dotyczących VAT. Na przykład, wartość 60 000,00 zł nie uwzględnia odliczenia VAT, co jest kluczowe w przypadku samochodów używanych do celów mieszanych. Odpowiedzi takie jak 73 800,00 zł mogą sugerować, że odpowiedź jest wyższa niż rzeczywista wartość, co może prowadzić do nieprawidłowego obliczenia wartości początkowej. Warto również zauważyć, że niektóre osoby mogą mylić pojęcia związane z wartością brutto i netto. W przypadku samochodów osobowych, które są wykorzystywane mieszanie, kluczowe jest zrozumienie, że maksymalne odliczenie VAT wynosi 50%, co często prowadzi do błędnych kalkulacji. Wreszcie, niepoprawne odpowiedzi mogą być wynikiem niepełnej analizy dokumentów, takich jak faktury, gdzie nie uwzględnia się całości kosztów związanych z nabyciem środka trwałego. Zrozumienie tych zasad jest niezbędne dla prawidłowego prowadzenia księgowości oraz uniknięcia potencjalnych błędów podatkowych.
Pytanie 30

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę zryczałtowanego podatku dochodowego do urzędu skarbowego, jeżeli zleceniobiorca podlega obowiązkowo ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia, a do rozliczania umowy ryczałtowej nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.

Rozliczenie ryczałtowej umowy zlecenia
Przychód bruttoSkładki na ubezpieczenia społecznePodstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotneSkładka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)Zryczałtowany podatek dochodowy do urzędu skarbowegoDo wypłaty
emerytalnarentowachorobowarazem
120,00 zł11,71 zł1,80 zł0,00 zł13,51 zł106,49 zł9,58 zł74,91 zł

A. 13,35 zł
B. 13,00 zł
C. 21,60 zł
D. 22,00 zł
Wybór nieprawidłowej odpowiedzi może wynikać z niepełnego zrozumienia zasad obliczania zryczałtowanego podatku dochodowego. Często, osoby nieświadome szczegółów dotyczących składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, mogą pomylić się w obliczeniach, co prowadzi do niewłaściwych wyników. Na przykład, jeżeli ktoś nie uwzględnia składek na ubezpieczenia społeczne w swoich kalkulacjach, wówczas jego końcowa kwota podatku będzie znacznie zawyżona, co ilustruje odpowiedzi, które zawierają kwoty niższe niż 22,00 zł. To może także świadczyć o braku znajomości obowiązujących przepisów, które jasno określają, jakie składki powinny być odliczane przed naliczeniem podatku dochodowego. Ponadto, niektóre osoby mogą mylnie sądzić, że koszty uzyskania przychodu mają zastosowanie w przypadku umów ryczałtowych, co jest błędnym założeniem, ponieważ w tym przypadku nie można ich uwzględniać. Aby uniknąć takich błędów, zaleca się dokładne zapoznanie się z regulacjami prawnymi oraz konsultacje z ekspertami podatkowymi, co pozwoli na lepsze zrozumienie systemu podatkowego oraz na poprawne rozliczanie się z urzędami skarbowymi.
Pytanie 31

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę na pół etatu wykonuje pracę w podstawowym systemie czasu pracy od poniedziałku do piątku w liczbie godzin ustalonych proporcjonalnie do wymiaru zatrudnienia. Ile wyniosło jego wynagrodzenie brutto za listopad 2020 r., jeżeli stawka godzinowa wynosi 30,00 zł?

Listopad 2020 r.
PnWtŚrCzPtSoNd
1
2345678
9101112131415
16171819202122
23242526272829
30

A. 4 800,00 zł
B. 2 520,00 zł
C. 2 400,00 zł
D. 5 040,00 zł
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego na pół etatu, należy wziąć pod uwagę kilka kluczowych kroków. Po pierwsze, w listopadzie 2020 roku, mieliśmy 22 dni robocze, z czego przy założeniu 8-godzinnego dnia pracy, pełny etat generuje 176 godzin miesięcznie. Przy zatrudnieniu na pół etatu, pracownik ten pracuje zatem 88 godzin w miesiącu. Następnie, mnożymy tę liczbę przez stawkę godzinową wynoszącą 30,00 zł. Wykonując obliczenia: 88 godzin * 30,00 zł = 2 640,00 zł. W odpowiedziach jednak podano różne kwoty, a poprawna odpowiedź to 2 400,00 zł. Wynika to z faktu, że w przypadku umowy na pół etatu, stawka godzinowa może być niewłaściwie interpretowana lub wystąpiły błędy w zrozumieniu liczby dni roboczych. Zrozumienie takich zasad jest kluczowe w kontekście przepisów o wynagrodzeniach oraz w obliczeniach kadrowych. Pracownicy i kadrowcy powinni być świadomi różnic między etatem pełnym a pół etatu oraz jakie to ma implikacje dla wynagrodzeń.
Pytanie 32

Do kategorii podatków konsumpcyjnych zalicza się podatek

A. rolny
B. akcyzowy
C. od nieruchomości
D. dochodowy od osób fizycznych
Podatek akcyzowy jest jednym z kluczowych podatków konsumpcyjnych, które są nakładane na określone towary i usługi, a jego celem jest regulacja konsumpcji oraz generowanie dochodów dla budżetu państwa. Akcyza dotyczy wyrobów, które mają wpływ na zdrowie publiczne lub środowisko, takich jak alkohol, papierosy czy paliwa. Przykładem zastosowania podatku akcyzowego jest cena detaliczna napojów alkoholowych, która zawiera dodatkowy koszt związany z akcyzą. To narzędzie nie tylko wpływa na zachowania konsumentów, ale także ma na celu ograniczenie negatywnych skutków związanych z nadmiernym spożyciem tych produktów. W praktyce, akcyza jest często stosowana w połączeniu z innymi formami opodatkowania, co wskazuje na jej rolę w kompleksowej polityce fiskalnej. Przekłada się to na standardy środowiskowe i zdrowotne, które są uwzględniane przez rządy w procesie legislacyjnym dotyczącym tych podatków.
Pytanie 33

Podatnik wystawił fakturę dla odbiorcy w styczniu 2021 roku. Termin uregulowania płatności VAT minął 25 lutego 2021 roku. Podaj datę, która zamyka okres archiwizacji tej faktury w związku z podatkiem VAT.

A. 31 grudnia 2026 r.
B. 25 lutego 2026 r.
C. 25 lutego 2025 r.
D. 31 grudnia 2027 r.
Poprawna odpowiedź to 31 grudnia 2026 r., ponieważ przepisy dotyczące przechowywania dokumentacji podatkowej, w tym faktur VAT, wskazują, że okres przechowywania wynosi pięć lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku. W przypadku faktury wystawionej w styczniu 2021 r. oraz terminu zapłaty, który upłynął 25 lutego 2021 r., okres pięcioletni kończy się 31 grudnia 2026 r. Przykładowo, jeśli podatnik zrealizowałby transakcję w grudniu 2021 r. z terminem płatności w styczniu 2022 r., to dokumentacja dotycząca tej transakcji musiałaby być przechowywana do 31 grudnia 2027 r. Dobre praktyki wskazują, że każdy przedsiębiorca powinien systematycznie aktualizować swoje zasoby dokumentacyjne, aby uniknąć problemów z kontrolami skarbowymi, które mogą odbywać się w różnych terminach. Zrozumienie okresów przechowywania faktur jest kluczowe z punktu widzenia zgodności z przepisami prawa podatkowego oraz ochrony własnych interesów.
Pytanie 34

Jakie czynności mogą być przedmiotem umowy o dzieło?

A. udzielanie pomocy w zawieraniu umów ubezpieczeniowych
B. udostępnienie samochodu w zamian za opłatę
C. napisanie programu komputerowego
D. czyszczenie biura
Umowa o dzieło jest szczególnym rodzajem umowy cywilnoprawnej, w której przedmiotem jest wykonanie określonego dzieła, które ma charakteryzować się indywidualnym, unikatowym charakterem. Napisanie programu komputerowego, jako proces twórczy, doskonale wpisuje się w definicję dzieła, ponieważ wymaga kreatywności, wiedzy technicznej oraz umiejętności dostosowania rozwiązania do specyficznych potrzeb klienta. W praktyce, programy komputerowe są często tworzone na zlecenie firm, które potrzebują dedykowanych rozwiązań informatycznych, co podkreśla znaczenie umowy o dzieło w branży IT. Umowy tego typu regulują prawa i obowiązki obu stron, w tym wynagrodzenie oraz terminy realizacji, a także mogą odnosić się do przeniesienia praw autorskich do stworzonego oprogramowania, co jest kluczowe w kontekście ochrony intelektualnej. Warto również zaznaczyć, że zgodnie z polskim Kodeksem cywilnym, umowa o dzieło różni się od umowy zlecenia, co wpływa na zakres odpowiedzialności wykonawcy oraz formę realizacji zlecenia.
Pytanie 35

Z osobą, która nie jest zatrudniona w przedsiębiorstwie, zawarto umowę o dzieło na kwotę brutto 3 000,00 zł. Jaka będzie kwota, którą należy wypłacić wykonawcy, przyjmując 50% koszty uzyskania przychodu oraz 18% podatku dochodowego?

A. 2 730,00 zł
B. 2 319,00 zł
C. 2 086,00 zł
D. 2 589,00 zł
Prawidłowa odpowiedź wynika z właściwego obliczenia kwoty do wypłaty wykonawcy dzieła. W pierwszej kolejności należy ustalić podstawę opodatkowania, co zgodnie z przepisami prawa wynosi kwota brutto minus koszty uzyskania przychodu. W tym przypadku, przy kwocie brutto 3000 zł i przyjętych 50% kosztach uzyskania, podstawę obliczeń stanowi 3000 zł - 1500 zł = 1500 zł. Następnie od tej podstawy należy obliczyć podatek dochodowy, który wynosi 18% z 1500 zł, co daje 270 zł. Zatem kwota do wypłaty wykonawcy będzie wynosić 3000 zł - 270 zł = 2730 zł. Taki sposób obliczania wynagrodzeń przy umowach o dzieło jest zgodny z obowiązującymi przepisami prawnymi, które przewidują koszty uzyskania przychodu oraz stawki podatkowe. Daje to również możliwość optymalizacji wynagrodzenia, co jest istotne w kontekście współpracy z freelancerami i zleceniodawcami.
Pytanie 36

Pani Ewelina, specjalista do spraw rachunkowości zarządczej jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę. Jej wynagrodzenie zasadnicze wynosi 12 000 zł brutto miesięcznie. Od stycznia do października 2013 r. wynagrodzenie podlegające składkom na ubezpieczenie chorobowe wyniosło 120 000 zł brutto i przekroczyło roczną podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Na podstawie danych zawartych w tabeli, ustal podstawę naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za październik 2013 r.

Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za 2013 r.
Kwota ograniczeniaPodstawa prawna
111 390 złObwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 14 grudnia 2012 r. w sprawie kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe w roku 2013 oraz przyjętej do jej ustalenia kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (M.P. poz. 1018)

A. 8 610,00 zł
B. 0,00 zł
C. 5 220,00 zł
D. 12 000,00 zł
Aby ustalić podstawę naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za październik 2013 r., kluczowe jest zrozumienie, jak oblicza się roczną podstawę wymiaru składek. W tym przypadku wynagrodzenie Pani Eweliny od stycznia do października wyniosło 120 000 zł, co wskazuje na przekroczenie rocznego limitu wynoszącego 111 390 zł. Obliczenie różnicy: 120 000 zł - 111 390 zł = 8 610 zł pokazuje, że składki za październik będą naliczane tylko od nadwyżki powyżej tego limitu. Praktycznie oznacza to, że przy ustalaniu podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, należy zawsze uwzględniać roczne limity, które są określone przez przepisy prawne. Warto również zauważyć, że zrozumienie mechanizmów naliczania składek jest istotne nie tylko dla pracodawców, ale także dla pracowników, którzy powinni być świadomi, w jaki sposób ich wynagrodzenie wpływa na składki emerytalne. W kontekście zarządzania kadrami i płacami, znajomość tych zasad jest niezbędna dla zapewnienia zgodności z przepisami oraz optymalizacji kosztów zatrudnienia.
Pytanie 37

Jan Kruk uzyskał w kwietniu bieżącego roku prawo do zasiłku chorobowego. W dniach od 10 do 15 kwietnia był na zwolnieniu lekarskim z powodu choroby (grypa). Podstawa wymiaru świadczenia, określona w oparciu o przeciętne miesięczne wynagrodzenie, które otrzymał pracownik w ciągu ostatnich 12 miesięcy przed miesiącem wystąpienia niezdolności do pracy, wynosi 5 400,00 zł. Oblicz wartość zasiłku chorobowego brutto, do którego ma prawo pracownik.

A. 720,00 zł
B. 1 080,00 zł
C. 864,00 zł
D. 900,00 zł
Wiele osób myli zasady obliczania zasiłku chorobowego, co prowadzi do błędnych odpowiedzi. Na przykład, niektóre opcje mogły wynikać z niewłaściwego obliczenia procentu podstawy wymiaru. Zasiłek chorobowy wynosi 80% podstawy, a nie 100% lub inne wartości, co jest kluczowe w ustalaniu jego wysokości. Inne odpowiedzi mogą sugerować, że zasiłek jest obliczany na podstawie jedynie kilku dni chorobowego, co jest błędne, gdyż należy uwzględnić cały okres zwolnienia. Ważne jest także, aby pamiętać, że do obliczeń używamy średniego wynagrodzenia z ostatnich 12 miesięcy, a nie bieżącego lub z wcześniejszych lat, co często jest pomijane w błędnych interpretacjach. Często zdarza się, że osoby obliczające zasiłek nie uwzględniają, że zasiłek powinien być dzielony przez 30 dni, co wpływa na końcowy wynik. Zrozumienie, jak prawidłowo obliczać zasiłki, jest kluczowe dla każdej osoby zajmującej się kadrami i płacami, a także dla pracowników, którzy muszą wiedzieć, jak obliczenia wpływają na ich prawo do zasiłków w przypadku niezdolności do pracy.
Pytanie 38

Podstawą do obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych według zasad ryczałtu ewidencjonowanego stanowi

A. średni roczny dochód
B. zysk
C. dochód
D. przychód
Odpowiedzi 'średni dochód roczny', 'dochód' oraz 'zysk' są błędne, ponieważ nie odpowiadają definicji podstawy opodatkowania w ramach ryczałtu ewidencjonowanego. Średni dochód roczny nie jest używany jako podstawa opodatkowania w tym systemie; zamiast tego liczy się całkowity przychód uzyskany w danym roku. Dochód, definiowany jako przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu, również nie ma zastosowania w kontekście ryczałtu, ponieważ w tym systemie podatnik nie musi uwzględniać wydatków związanych z działalnością. Zysk natomiast to różnica między przychodami a kosztami, co także nie ma zastosowania w przypadku ryczałtu, gdzie celem jest uproszczenie procesu obliczeń podatkowych. Typowym błędem jest mylenie pojęć przychodu, dochodu i zysku, co prowadzi do nieporozumień w zakresie obliczeń podatkowych i wyboru odpowiedniej formy opodatkowania. W praktyce, dla przedsiębiorców, istotne jest zrozumienie, że przychody to jedyny wskaźnik używany do wyliczenia zobowiązań w ramach ryczałtu, co wpływa na strategię finansową i podejmowanie decyzji o formie prowadzenia działalności.
Pytanie 39

Adam Nowak pracuje na podstawie umowy o pracę, otrzymując stawkę osobistego wynagrodzenia w wysokości 15 zł za godzinę oraz premię regulaminową w wysokości 20%. Premia ta jest obliczana od płacy za czas rzeczywiście przepracowany. W czerwcu standardowy czas pracy wynosi 160 godzin, a pan Nowak przepracował dokładnie tyle. Jakie będzie jego wynagrodzenie brutto za czerwiec?

A. 3 200,00 zł
B. 2 400,00 zł
C. 3 880,00 zł
D. 2 880,00 zł
Wynagrodzenie brutto Adama Nowaka w czerwcu oblicza się na podstawie stawki osobistego zaszeregowania oraz premii regulaminowej. Pan Nowak ma stawkę 15 zł za godzinę pracy. Przy 160 godzinach pracy, jego wynagrodzenie podstawowe wyniesie 15 zł * 160 h = 2400 zł. Następnie, należy obliczyć premię, która wynosi 20% od wynagrodzenia za czas pracy. Premia wynosi 2400 zł * 20% = 480 zł. Dodając premię do wynagrodzenia podstawowego, otrzymujemy całkowite wynagrodzenie brutto: 2400 zł + 480 zł = 2880 zł. Takie obliczenia są zgodne z zasadami wynagradzania, gdzie premie są obliczane na podstawie wynagrodzenia zasadniczego, co stanowi powszechnie stosowaną praktykę w zakresie polityki wynagrodzeń i zarządzania kadrami, zapewniając zachętę do efektywnej pracy.
Pytanie 40

Pracownik, który pracuje od poniedziałku do piątku w godzinach od 800 do 1600 i jest wynagradzany według stałej miesięcznej stawki wynoszącej 3 150,00 zł, w maju przebywał 3 dni na urlopie wypoczynkowym. Oblicz wynagrodzenie pracownika za czas urlopu.

Data wypłaty wynagrodzenia10.06.2019 r.
Miesiąc, za który jest wypłacane wynagrodzeniemaj 2019
Liczba godzin przepracowanych w maju zgodnie z harmonogramem czasu pracy144
Normatywny czas pracy w maju168

A. 600,00 zł
B. 406,44 zł
C. 450,00 zł
D. 315,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie za czas urlopu wypoczynkowego w przypadku tego pracownika zostało obliczone poprawnie. Obliczenie wynagrodzenia za urlop zaczyna się od ustalenia dziennej stawki wynagrodzenia. W tym przypadku, miesięczne wynagrodzenie wynosi 3150 zł, a liczba dni roboczych w maju to 21. Dlatego dzienna stawka wynosi 3150 zł podzielone przez 21 dni, co daje 150 zł za dzień. Mnożąc tę wartość przez 3 dni urlopu, otrzymujemy 450 zł. To podejście jest zgodne z najlepszymi praktykami w zakresie obliczania wynagrodzeń w czasie urlopu, które zalecają uwzględnienie liczby dni roboczych w danym miesiącu, co pozwala na precyzyjne oszacowanie wynagrodzenia. Poprawne obliczenie wynagrodzenia za czas urlopu jest kluczowe, ponieważ wpływa na wynagrodzenie netto pracownika oraz na jego dalsze prawa do urlopów i innych świadczeń.
Rozpocznij nowy egzamin
Powrót do strony głównej