Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 20 maja 2025 15:04
Data zakończenia: 20 maja 2025 15:36

Egzamin zdany!

Wynik: 28/40 punktów (70,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Przedsiębiorstwo zatrudnia następujące osoby: Na podstawie informacji zawartych w tabeli oblicz łączną kwotę składki na Fundusz Pracy, którą płatnik składek ma obowiązek naliczyć i odprowadzić do ZUS za zatrudnione osoby.

Imię i nazwisko	Rodzaj umowy	Wiek	Wynagrodzenie brutto
Barbara Kopeć	umowa o pracę	45 lat	4 800,00 zł
Anna Jaworska	umowa o pracę	58 lat	3 000,00 zł
Marcin Kula	umowa zlecenia	19 lat (uczeń technikum)	90,00 zł

A. 73,50 zł

B. 117,60 zł

C. 191,10 zł

D. 193,31 zł

Odpowiedź 117,60 zł jest prawidłowa, ponieważ składka na Fundusz Pracy (FP) naliczana jest na podstawie wynagrodzenia brutto pracowników zatrudnionych na umowę o pracę, z wyłączeniem osób zwolnionych ze względu na wiek lub rodzaj umowy. W tym przypadku, Barbara Kopeć, której wynagrodzenie wynosi 4800 zł, podlega tej składce. Obliczenie składki polega na pomnożeniu wynagrodzenia przez stawkę 2,45%. Zatem: 4800 zł * 2,45% = 117,60 zł. Jest to przykład zastosowania przepisów dotyczących obliczania składek na Fundusz Pracy, który jest istotnym elementem w zarządzaniu finansami firmy. Dbanie o prawidłowe naliczanie składek jest kluczowe, aby uniknąć potencjalnych sankcji ze strony ZUS. W praktyce, przedsiębiorstwa muszą być świadome obowiązków dotyczących składek oraz regularnie aktualizować swoje systemy księgowe, aby dostosować się do zmieniającego się prawa.

Pytanie 2

Zamawiający, będący osobą fizyczną prowadzącą Biuro Obrotu Nieruchomościami, powinien przygotować dokumentację zdjęciową lokalu usytuowanego przy ulicy Krakowskiej 3/5 w Warszawie, który został zgłoszony do sprzedaży. Termin realizacji to 31.04.2014 roku. Wykonawca ma prawo zlecić wykonanie dokumentacji innej osobie. Jakiego rodzaju umowę powinien zawrzeć zamawiający z wykonawcą, który nie prowadzi działalności gospodarczej?

A. o pracę na okres próbny

B. o dzieło

C. o pracę na zastępstwo

D. o pracę nakładczą

Umowa o dzieło jest formą umowy cywilnoprawnej, która ma na celu wykonanie konkretnego zadania, w tym przypadku stworzenie dokumentacji fotograficznej lokalu. W umowie o dzieło wykonawca zobowiązuje się do osiągnięcia rezultatu, czyli dostarczenia określonej liczby zdjęć, które spełniają wymagania zamawiającego. Warto zauważyć, że wykonawca ma swobodę w sposobie realizacji zadania, co oznacza, że może powierzyć wykonanie dokumentacji innej osobie, co jest zgodne z przepisami Kodeksu cywilnego. Przykładem może być sytuacja, gdy wykonawca korzysta z usług fotografa, który posiada odpowiednie umiejętności i sprzęt. Umowa o dzieło jest korzystna dla zamawiającego, gdyż płaci się za efekt końcowy, a nie za czas pracy wykonawcy. Dobrą praktyką jest określenie w umowie wszystkich istotnych szczegółów, takich jak termin, miejsce wykonania oraz wymagania dotyczące jakości zdjęć, co może pomóc uniknąć nieporozumień i zapewnić satysfakcję obu stron.

Pytanie 3

Jan Kowalski w trakcie urlopu podjął pracę w firmie, która oferuje usługi remontowe. Przedmiot umowy obejmuje wykonanie mebli według autorskiego projektu. Zgodnie z Kodeksem cywilnym, praca ta powinna być potwierdzona umową

A. o pracę

B. na okres próbny

C. o dzieło

D. na czas określony

Odpowiedź "o dzieło" jest poprawna, ponieważ Kodeks cywilny definiuje umowę o dzieło jako umowę, w której jedna strona zobowiązuje się do wykonania określonego dzieła, a druga strona do zapłaty wynagrodzenia. W przypadku Jana Kowalskiego, który wykonuje meble według autorskiego projektu, mamy do czynienia ze stworzeniem konkretnego produktu, co idealnie pasuje do charakterystyki umowy o dzieło. Przykładowo, stolarz, który wykonuje meble na zamówienie, podpisuje umowę o dzieło, ponieważ jego praca ma na celu stworzenie namacalnego przedmiotu. Dobrze sformułowana umowa o dzieło powinna zawierać szczegóły dotyczące wynagrodzenia, terminu wykonania oraz specyfikacji dzieła. Z perspektywy praktycznej, umowa ta daje wykonawcy większą swobodę w doborze metod pracy oraz materiałów niż w przypadku umowy o pracę, co jest istotne w kontekście branży remontowej i rzemieślniczej.

Pytanie 4

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz kwotę, którą należy wypłacić zleceniobiorcy podlegającemu obowiązkowo ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu z tytułu zawartej ryczałtowej umowy zlecenia. Do rozliczania umowy ryczałtowej nie mają zastosowania koszty uzyskania przychodów.

Przychód brutto	Składki na ubezpieczenia społeczne				Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Należny podatek do urzędu skarbowego	Do wypłaty
Przychód brutto	emerytalna	rentowa	chorobowa	razem	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Należny podatek do urzędu skarbowego	Do wypłaty
50,00 zł	4,88 zł	0,75 zł	0,00 zł	5,63 zł	44,37 zł	3,99 zł	9,00 zł	......

A. 40,38 zł

B. 31,38 zł

C. 25,75 zł

D. 37,01 zł

Analizując pozostałe odpowiedzi, można zauważyć, że niektóre wyniki mogą wydawać się bliskie rzeczywistej wartości, jednak opierają się na nieprawidłowych założeniach dotyczących obliczeń. Na przykład, odpowiedzi takie jak 40,38 zł oraz 37,01 zł mogą sugerować, że nie uwzględniono pełnego zakresu składek na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne, bądź też zastosowano błędne stawki procentowe. Kolejnym częstym błędem jest nieprawidłowe rozumienie pojęcia przychodu brutto, gdzie niektórzy mogą mylić go z kwotą netto, co prowadzi do zawyżonych obliczeń. Ponadto, w niektórych przypadkach, błędne odpowiedzi mogą wynikać z pominięcia podatku dochodowego w całkowitym rozrachunku, co jest kluczowe w kontekście rzeczywistych zobowiązań finansowych zleceniobiorcy. Warto pamiętać, że w obliczeniach dotyczących wynagrodzeń kluczowe jest zrozumienie całego procesu, a nie tylko poszczególnych składników. Dlatego istotne jest, aby przy podejmowaniu decyzji opierać się na rzetelnych danych oraz dobrych praktykach księgowych.

Pytanie 5

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, która rozlicza się z podatku dochodowego w formie karty podatkowej, musi dostarczyć w urzędzie skarbowym PIT-16A Deklarację o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w danych miesiącach roku podatkowego najpóźniej do

A. końca kwietnia roku, który następuje po roku podatkowym

B. końca lutego roku, który następuje po roku podatkowym

C. 31 marca roku, który następuje po roku podatkowym

D. 31 stycznia roku, który następuje po roku podatkowym

Odpowiedź 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa podatkowego, przedsiębiorcy rozliczający się w formie karty podatkowej mają obowiązek złożenia deklaracji PIT-16A w terminie do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. Deklaracja ta jest kluczowa dla potwierdzenia wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, która jest odliczana od karty podatkowej. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy muszą starannie planować swoje obowiązki podatkowe, aby uniknąć opóźnień i potencjalnych kar. Na przykład, jeśli przedsiębiorca zarabia w danym roku 100 000 zł i płaci składkę zdrowotną w wysokości 500 zł miesięcznie, powinien w deklaracji uwzględnić tę kwotę i dostarczyć PIT-16A do 31 stycznia, co pozwoli mu na prawidłowe rozliczenie podatku dochodowego. Terminowe składanie deklaracji jest nie tylko wymogiem prawnym, ale również świadczy o profesjonalizmie i rzetelności przedsiębiorcy, co pozytywnie wpływa na jego wizerunek w oczach klientów i kontrahentów.

Pytanie 6

Marek Kowalski zakupił w Niemczech za 12 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1984 cm³. Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2300 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowy	Stawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2000 cm³	18,6
Samochody osobowe pozostałe	3,1

A. 372,00 zł

B. 2 232,00 zł

C. 9 441,00 zł

D. 1 574,00 zł

Odpowiedź 1, czyli 1 574,00 zł, jest poprawna z kilku powodów. Po pierwsze, aby obliczyć podatek akcyzowy, należy przeliczyć wartość samochodu z euro na złote. W tym przypadku, 12 000 euro przelicza się na 50 760 zł, korzystając z kursu NBP wynoszącego 4,2300 zł za 1 euro. Następnie, stawka podatku akcyzowego dla samochodów osobowych o pojemności silnika poniżej 2000 cm3 wynosi 3,1%. Po obliczeniu podatku z wartości samochodu, otrzymujemy 1 573,56 zł, co po zaokrągleniu daje 1 574,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z przepisami prawa oraz praktyką stosowaną w obliczeniach podatków akcyzowych w Polsce. Wiedza o przeliczeniu walut oraz zastosowaniu odpowiednich stawek akcyzowych jest niezbędna dla każdego, kto rozważa zakup auta za granicą, aby prawidłowo obliczyć całkowity koszt zakupu, uwzględniając zobowiązania podatkowe.

Pytanie 7

Przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem podatku VAT, prowadzi sprzedaż usług wyłącznie opodatkowaną. Podatnik zakupił samochód osobowy, który będzie służył zarówno do celów prywatnych oraz do opodatkowanej działalności gospodarczej, czyli tzw. celów mieszanych. Ustal wartość początkową samochodu osobowego na podstawie Faktury 108/2022, według której zostanie wpisany do ewidencji środków trwałych.

Faktura nr 108/2022			Data wystawienia			20.05.2022
Faktura nr 108/2022			Data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi:			20.05.2022
Sprzedawca MOTO CAR s.c. ul. Krakowska 1, 50-432 Wrocław NIP 7317980169			Nabywca LOGISTYK sp. z o.o. ul. Kwiatowa 34, 57-300 Kłodzko NIP 8998996936
Nazwa towaru	Ilość	Cena jednostkowa netto (zł)	Wartość netto (zł)	Podatek VAT (%)	Kwota podatku VAT (zł)	Wartość brutto (zł)
1. Samochód osobowy ALFA	1 szt.	60 000,00	60 000,00	23	13 800,00	73 800,00

A. 66 900,00 zł

B. 73 800,00 zł

C. 36 900,00 zł

D. 60 000,00 zł

Odpowiedzi, które nie osiągają prawidłowej wartości początkowej samochodu osobowego, mogą wynikać z kilku błędnych założeń oraz niedokładności w interpretacji przepisów dotyczących VAT. Na przykład, wartość 60 000,00 zł nie uwzględnia odliczenia VAT, co jest kluczowe w przypadku samochodów używanych do celów mieszanych. Odpowiedzi takie jak 73 800,00 zł mogą sugerować, że odpowiedź jest wyższa niż rzeczywista wartość, co może prowadzić do nieprawidłowego obliczenia wartości początkowej. Warto również zauważyć, że niektóre osoby mogą mylić pojęcia związane z wartością brutto i netto. W przypadku samochodów osobowych, które są wykorzystywane mieszanie, kluczowe jest zrozumienie, że maksymalne odliczenie VAT wynosi 50%, co często prowadzi do błędnych kalkulacji. Wreszcie, niepoprawne odpowiedzi mogą być wynikiem niepełnej analizy dokumentów, takich jak faktury, gdzie nie uwzględnia się całości kosztów związanych z nabyciem środka trwałego. Zrozumienie tych zasad jest niezbędne dla prawidłowego prowadzenia księgowości oraz uniknięcia potencjalnych błędów podatkowych.

Pytanie 8

W umowie zlecenia przedmiotem działalności jest jedynie realizacja

A. prac porządkowych

B. portalu internetowego

C. projektu budynku mieszkalnego jednorodzinnego

D. raportu finansowego

Umowa zlecenia, zgodnie z Kodeksem cywilnym, dotyczy wykonywania określonych czynności na rzecz zleceniodawcy, a w przypadku prac porządkowych mamy do czynienia z typowym działaniem, które można zlecić. Przykładem może być sprzątanie biura lub domu, gdzie zlecający oczekuje wykonania zadania w ustalonym czasie. Prace porządkowe zwykle nie wymagają specjalistycznych kwalifikacji, co czyni je doskonałym przykładem umowy zlecenia. W praktyce, umowy te są często wykorzystywane w branży usługowej, gdzie elastyczność i możliwość szybkiego angażowania pracowników jest kluczowa. Dobrym przykładem są firmy sprzątające, które angażują pracowników na podstawie umowy zlecenia, co pozwala na dostosowanie liczby zatrudnionych do aktualnych potrzeb zleceniodawcy.

Pytanie 9

W grudniu 2019 roku pracownik miał następujące elementy wynagrodzenia:
– płaca podstawowa 4 000,00 zł,
– zasiłek chorobowy 850,00 zł,
– premia regulaminowa stanowiąca 20% płacy podstawowej.
Oblicz wartość składki na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych.

A. 98,00 zł

B. 138,43 zł

C. 142,59 zł

D. 117,60 zł

Aby obliczyć składkę na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych, należy najpierw obliczyć podstawę wymiaru składek. Zgodnie z przepisami, do podstawy wlicza się płacę zasadniczą oraz premię regulaminową, ale nie zasiłek chorobowy. W tym przypadku płaca zasadnicza wynosi 4000 zł, a premia regulaminowa to 20% płacy zasadniczej, co daje 800 zł (20% z 4000 zł). Zatem łączna podstawa wynosi 4800 zł (4000 zł + 800 zł). Składka na Fundusz Pracy wynosi 2,45% podstawy, a na Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych 1,50%. Obliczając te składki, otrzymujemy: 4800 zł * 2,45% = 117,60 zł na Fundusz Pracy oraz 4800 zł * 1,50% = 72,00 zł na Solidarnościowy Fundusz, ale w kontekście tego pytania interesuje nas tylko składka na Fundusz Pracy, która wynosi 117,60 zł. Obliczenia te opierają się na standardach określonych w przepisach prawa pracy oraz zasadach wynagradzania, co jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania składek.

Pytanie 10

Firma zatrudniła pracownika w wieku 49 lat na umowę o pracę w pełnym wymiarze godzin. W miesiącu maju wynagrodzenie pracownika wyniosło 3 800,00 zł jako wynagrodzenie zasadnicze, 300,00 zł jako wynagrodzenie chorobowe oraz 200,00 zł jako dodatek motywacyjny. Jaką wysokość będzie miała składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia tego pracownika?

A. 3,80 zł

B. 4,00 zł

C. 4,30 zł

D. 4,10 zł

Odpowiedź 4,00 zł to strzał w dziesiątkę! Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) oblicza się na podstawie wynagrodzenia zasadniczego, które tutaj wynosi 3 800,00 zł. Przy obliczaniu składki mamy 0,10% podstawy, czyli 3 800,00 zł x 0,001 i wychodzi nam 3,80 zł. Ale tu jest mały haczyk – dla pracowników mających 49 lat przepisy mówią, że podstawę można podwyższyć do 4,00 zł. A to wszystko jest zgodne z tym, co mamy w aktualnych regulacjach. Warto wiedzieć, że FGŚP ma na celu ochronę pracowników, gdy ich pracodawca nie jest w stanie wypłacić pensji. Dlatego pracodawcy muszą pilnować tych składek, bo to ma ogromny wpływ na koszty zatrudnienia, a także na bezpieczeństwo pracowników w trudnych chwilach. Dlatego dobrze byłoby, żeby pracodawcy znali te przepisy na pamięć, bo to naprawdę ułatwia życie wszystkim.

Pytanie 11

Pracownik, który jest absolwentem szkoły wyższej i przepracował 4 lata na podstawie umowy o pracę, zgodnie z Kodeksem pracy, ma prawo do urlopu wypoczynkowego w wymiarze rocznym

Art. 155 § 1 Kodeksu pracy ( fragment)
Do okresu pracy, od którego zależy wymiar urlopu, wlicza się z tytułu ukończenia:
1)	zasadniczej lub innej równorzędnej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 3 lata,
2)	średniej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 5 lat,
3)	średniej szkoły zawodowej dla absolwentów zasadniczych (równorzędnych) szkół zawodowych - 5 lat,
4)	średniej szkoły ogólnokształcącej - 4 lata,
5)	szkoły policealnej - 6 lat,
6)	szkoły wyższej - 8 lat.
Okresy nauki, o których mowa w pkt 1-6, nie podlegają sumowaniu.

A. 26 dni.

B. 18 dni.

C. 20 dni.

D. 28 dni.

Odpowiedź 26 dni jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z Kodeksem pracy, do okresu pracy, od którego zależy wymiar urlopu wypoczynkowego, wlicza się czas trwania nauki w szkole wyższej, jednak maksymalnie do 8 lat. W przypadku pracownika, który jest absolwentem szkoły wyższej i przepracował 4 lata, należy uwzględnić te lata w obliczeniach. Pracownik z wykształceniem wyższym, po 10 latach pracy ma prawo do 26 dni urlopu. Przykładowo, jeśli pracownik rozpoczyna pracę tuż po ukończeniu studiów, jego 4-letni staż pracy w połączeniu z maksymalnymi 8 latami nauki daje łącznie 12 lat, co skutkuje prawem do pełnych 26 dni. Znajomość przepisów Kodeksu pracy jest kluczowa dla pracowników oraz pracodawców, ponieważ pozwala na prawidłowe planowanie urlopów oraz zarządzanie czasem pracy. Warto również pamiętać, że w zależności od wymogów pracodawcy, może być korzystne przeanalizowanie systemu urlopowego w kontekście równoważenia pracy i życia prywatnego.

Pytanie 12

Do kiedy podatnik powinien przechowywać deklarację VAT-7 za maj, złożoną w urzędzie skarbowym 19 czerwca 2019 r.?

A. Do 31 grudnia 2019 r.

B. Do 30 czerwca 2024 r.

C. Do 30 czerwca 2020 r.

D. Do 31 grudnia 2024 r.

Odpowiedź "Do 31 grudnia 2024 r." jest poprawna, ponieważ, zgodnie z przepisami prawa dotyczącego przechowywania dokumentacji podatkowej, podatnicy mają obowiązek przechowywać dokumenty związane z rozliczeniami VAT przez pięć lat od końca roku kalendarzowego, w którym złożono deklarację. W przypadku deklaracji VAT-7 złożonej 19 czerwca 2019 r. okres przechowywania zaczyna się od 31 grudnia 2019 r., co oznacza, że dokument ten należy przechowywać do 31 grudnia 2024 r. Takie podejście ma na celu zapewnienie transparentności i możliwości kontroli ze strony organów skarbowych. Przykładowo, w razie kontroli podatkowej, urząd skarbowy ma prawo żądać okazania deklaracji, a jej brak może prowadzić do negatywnych konsekwencji, w tym kar finansowych. Właściwe archiwizowanie dokumentów to nie tylko obowiązek, ale i najlepsza praktyka biznesowa, która sprzyja zarządzaniu ryzykiem związanym z potencjalnymi nieprawidłowościami w rozliczeniach podatkowych.

Pytanie 13

24-letni student kierunku dziennikarstwa podpisał z wydawnictwem umowę o dzieło, przenosząc na nie prawa autorskie do stworzonego utworu. Jaką kwotę otrzyma wykonawca dzieła, jeśli wynagrodzenie ustalono na 2 000,00 zł brutto?

A. 1 820,00 zł

B. 1 712,00 zł

C. 1 640,00 zł

D. 1 000,00 zł

Odpowiedź 1 820,00 zł jest poprawna, ponieważ przy ustalonym wynagrodzeniu brutto w wysokości 2 000,00 zł, należy uwzględnić składki na ubezpieczenia społeczne oraz podatek dochodowy. W przypadku umowy o dzieło, wydawca ma obowiązek odprowadzenia składek na ubezpieczenia społeczne w wysokości 13,71% od wynagrodzenia brutto. Oznacza to, że od kwoty 2 000,00 zł obliczamy składki na ubezpieczenia w wysokości 274,20 zł. Następnie, od wynagrodzenia brutto odejmujemy te składki, co daje nam 1 725,80 zł. Następnie od tej kwoty należy obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy, który wynosi 17% obliczony od kwoty po odjęciu składek. Obliczając podatek, otrzymujemy 293,57 zł. Odejmując podatek od kwoty po odjęciu składek, otrzymujemy 1 431,68 zł, a po dodaniu kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20% od przychodu (co daje 286,34 zł) otrzymujemy ostateczną kwotę do wypłaty wynoszącą 1 820,00 zł. To pokazuje, jak ważne jest zrozumienie aspektów podatkowych oraz kosztów związanych z umowami o dzieło, co jest niezbędne w pracy każdego dziennikarza.

Pytanie 14

Oblicz kwotę podatku akcyzowego dla sprowadzonego z Niemiec samochodu osobowego o pojemności silnika powyżej 2 000 cm3, zarejestrowanego wcześniej w Niemczech, niezarejestrowanego wcześniej w Polsce wiedząc, że nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu podatkiem akcyzowym, wartość nabycia wynosi 10 000,00 złotych z przeliczenia z EURO. Podatek płaci nabywca jako właściciel sprowadzanego samochodu.

Fragment ustawy o podatku akcyzowym.

(…)
Art. 105

Stawka akcyzy na samochody osobowe wynosi:

1) 18,6% podstawy opodatkowania – dla samochodów osobowych o pojemności silnika powyżej 2000 centymetrów sześciennych;

2) 3,1% podstawy opodatkowania – dla pozostałych samochodów osobowych.

(…)

A. 310,00 zł

B. 0,00 zł

C. 1860,00 zł

D. 86,00 zł

Odpowiedź 1860,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku akcyzowym dla samochodów osobowych o pojemności silnika powyżej 2000 cm3 stawka akcyzy wynosi 18,6% wartości nabycia pojazdu. Wartość nabycia wynosząca 10 000,00 złotych po przeliczeniu z EURO pozwala na obliczenie podatku akcyzowego w sposób następujący: 10 000,00 zł * 18,6% = 1860,00 zł. Ważne jest, aby przy imporcie pojazdów osobowych pamiętać o obowiązku uiszczenia podatków, ponieważ stanowi to integralną część procedury rejestracji samochodu w Polsce. Nabywcy często nie są świadomi, że wartość nabycia samochodu nie jest jedynym czynnikiem branym pod uwagę przy obliczaniu akcyzy; istotna jest również pojemność silnika oraz jego status w kraju, z którego jest importowany. W kontekście praktycznym, dla osób sprowadzających pojazdy, kluczowe jest zrozumienie kosztów związanych z akcyzą, które mogą znacząco wpłynąć na całkowity koszt zakupu. Znajomość przepisów dotyczących akcyzy pomaga uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w trakcie rejestracji oraz przy obliczaniu całkowitych kosztów operacyjnych samochodu.

Pytanie 15

Pracownik otrzymujący stałą pensję miesięczną w wysokości 4 400,00 zł przepracował w marcu 176 godzin według ustalonego harmonogramu pracy oraz 3 godziny nadliczbowe w niedzielę. Ile wynosi dodatek za jedną godzinę pracy nadliczbowej w marcu?

A. 12,50 zł

B. 15,50 zł

C. 25,00 zł

D. 37,50 zł

Kiedy podajesz błędną odpowiedź, warto się zastanowić, co poszło nie tak. Czasami mylimy stawki nadliczbowe przez błędne obliczenia, nie biorąc pod uwagę całego wynagrodzenia za miesiąc. Jeśli np. zaproponujesz stawkę 15,50 zł albo 12,50 zł, to może to wynikać z błędnego podziału. Niektórzy pomyli stawkę za nadgodziny ze standardową, a to prowadzi do nieporozumień, zwłaszcza w weekendy, gdzie zasady są inne. W Polsce prawo pracy jasno mówi, że trzeba płacić więcej za pracę w nadgodzinach, a już w szczególności w niedziele. Często popełniamy też błąd, nie uwzględniając dodatków przy obliczeniach za nadgodziny. Kluczowe jest, aby zrozumieć, że stawka podstawowa to tylko kawałek całej układanki - godziny nadliczbowe trzeba odpowiednio honorować zgodnie z przepisami.

Pytanie 16

Podatnik, który korzysta z karty podatkowej, ma na mocy decyzji urzędów skarbowych ustaloną miesięczną stawkę podatku dochodowego wynoszącą 350 zł. W dniu 10 marca 2015 r. uiścił za siebie:
- składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 757,76 zł,
- składkę na ubezpieczenie zdrowotne wynoszącą 279,41 zł (ubezpieczenie zdrowotne 7,75% - 240,60 zł),
- Fundusz Pracy w wysokości 58,20 zł.

Oblicz wartość podatku w formie karty podatkowej, którą powinien wpłacić do urzędu skarbowego za marzec 2015 r.

A. 71,00 zł

B. 350,00 zł

C. 51,00 zł

D. 109,00 zł

Niepoprawne odpowiedzi mogą wynikać z kilku błędnych założeń oraz niepełnego zrozumienia przepisów dotyczących odliczeń podatkowych. W przypadku 71,00 zł i 51,00 zł, błędne obliczenia mogą sugerować, że nie uwzględniono pełnych składek społecznych oraz zdrowotnych, co prowadzi do zaniżenia obliczonej kwoty podatku. Z kolei odpowiedź 350,00 zł może być myląca, ponieważ odnosi się do całkowitej stawki podatku dochodowego, a nie uwzględnia odliczeń. To podstawowy błąd w zrozumieniu mechanizmu karty podatkowej, który zakłada, że kwota ta może być pomyślana jako podstawowa do obliczeń bez rozważenia możliwości odliczenia przysługujących składek. Podatnicy powinni mieć świadomość, że tylko pełna analiza składek może prowadzić do właściwego obliczenia podatku dochodowego. Kluczowe jest staranne dokumentowanie wszystkich płatności oraz znajomość przepisów dotyczących ulg i odliczeń, aby uniknąć błędów w zeznaniach podatkowych. Zrozumienie, że kwota do zapłaty nie zawsze jest równa ustalonej stawce, ale może być obniżona przez różne ulgi, jest niezmiernie ważne w praktyce podatkowej. Rekomenduje się korzystanie z profesjonalnych usług doradców podatkowych, aby upewnić się, że wszystkie obliczenia są prawidłowe, co jest zgodne z dobrymi praktykami w dziedzinie zarządzania finansami i podatkami.

Pytanie 17

Kto to jest mały podatnik?

A. podatnik, którego wartość przychodu ze sprzedaży (łącznie z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie była wyższa w ubiegłym roku podatkowym niż równowartość 1 200 000 euro wyrażona w złotych

B. wszystkie podmioty prowadzące działalność gospodarczą, które nie posiadają osobowości prawnej

C. podatnik prowadzący działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, zatrudniający nie więcej niż 10 pracowników

D. podatnik mający obowiązek regulowania zobowiązań podatkowych na rzecz państwa

Definicje zawarte w innych opcjach nie są adekwatne do charakterystyki małego podatnika. Stwierdzenie, że mały podatnik to podmiot zobowiązany do regulowania zobowiązań podatkowych, nie dostarcza istotnych informacji na temat charakterystyki tego podatnika. Każdy podatnik, niezależnie od jego statusu, ma obowiązki w obszarze podatków. Następnie, opis dotyczący podatnika prowadzącego działalność gospodarczą jako osoba fizyczna z maksymalnie 10 pracownikami jest nieprecyzyjny i wprowadza w błąd. Liczba pracowników nie ma wpływu na definicję małego podatnika, co może prowadzić do nieporozumień w kontekście klasyfikacji przedsiębiorstw. Również stwierdzenie, że wszystkie podmioty prowadzące działalność gospodarczą bez osobowości prawnej są małymi podatnikami, również jest mylne. Przykładowo, spółki z o.o. oraz inne formy prawne mogą również osiągać przychody w granicach wyznaczonych przez definicję małego podatnika. W praktyce, nieprawidłowe stosowanie definicji małego podatnika może prowadzić do błędnych deklaracji podatkowych oraz niewłaściwego korzystania z ulg, co skutkuje negatywnymi konsekwencjami finansowymi i prawnymi.

Pytanie 18

Jaką umowę pomija Kodeks cywilny?

A. Umowa o pracę

B. Umowa o świadczenie usług

C. Umowa o dzieło

D. Umowa zlecenia

Umowa o świadczenie usług, umowa o dzieło oraz umowa zlecenia są regulowane przez Kodeks cywilny, co oznacza, że realizują zasady ogólne dotyczące zobowiązań cywilnoprawnych. Umowa o świadczenie usług dotyczy wykonywania określonej pracy na rzecz zleceniodawcy, przy czym nie musi ona skutkować wyraźnym efektem finalnym, co często prowadzi do mylnego przekonania, że umowa ta różni się od umowy o pracę. W rzeczywistości, kluczowym aspektem jest to, że w umowie o świadczenie usług nie występuje stosunek pracy, a wykonawca nie jest w pełni podporządkowany zleceniodawcy. Umowa o dzieło z kolei to umowa, w której wykonawca zobowiązuje się do wykonania określonego dzieła, a wynagrodzenie jest naliczane za efekt końcowy, co powoduje, że niewłaściwe jest utożsamianie jej z umową o pracę. W przypadku umowy zlecenia, mamy do czynienia z umową, która również nie tworzy stosunku pracy, a raczej charakterystyczna jest dla współpracy nieformalnej. Często w praktyce występuje zamieszanie między tymi różnymi formami umów, co może prowadzić do błędnych wniosków dotyczących ich regulacji prawnych. Niezrozumienie tych różnic może skutkować nieprawidłowym stosowaniem przepisów oraz niewłaściwym klasyfikowaniem umów, co w dłuższej perspektywie może prowadzić do problemów prawnych dla obydwu stron umowy.

Pytanie 19

Kto jest zobowiązany do płacenia podatku akcyzowego?

A. wytwórca artykułów dla najmłodszych

B. importer produktów chemicznych do gospodarstw domowych

C. importer aut osobowych

D. wytwórca farmaceutyków

Odpowiedź 'importer samochodów osobowych' jest poprawna, ponieważ podmiotem podatku akcyzowego w Polsce są osoby fizyczne oraz prawne, które wprowadzają do obrotu towary objęte tym podatkiem. W przypadku samochodów osobowych, akcyza jest pobierana na etapie importu, co oznacza, że importerzy tych pojazdów są zobowiązani do uiszczenia należnego podatku przed wprowadzeniem ich do sprzedaży na rynku krajowym. Przykładem zastosowania tego przepisu jest sytuacja, gdy firma zajmująca się importem samochodów z zagranicy musi obliczyć wysokość akcyzy na podstawie wartości pojazdu oraz jego pojemności silnika, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. Poznanie zasad opodatkowania akcyzą jest istotne dla przedsiębiorców, którzy planują działalność w tym obszarze, ponieważ pozwala im to na prawidłowe planowanie kosztów oraz zapewnienie zgodności z przepisami prawa.

Pytanie 20

Kobieta, która niedawno została matką, nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od 21 listopada 2020 r. i nie złożyła wniosku o przyznanie jej urlopu rodzicielskiego w pełnym wymiarze bezpośrednio po zakończeniu urlopu macierzyńskiego. Jaka będzie wysokość zasiłku macierzyńskiego za listopad 2020 r., jeśli podstawa jego wymiaru wynosi 5 580,00 zł?

A. 1 860,00 zł

B. 1 488,00 zł

C. 1 116,00 zł

D. 5 580,00 zł

Wybór niewłaściwej odpowiedzi może wynikać z kilku typowych błędów w rozumieniu zasad przyznawania zasiłku macierzyńskiego. Wiele osób może mylnie założyć, że całkowita kwota zasiłku macierzyńskiego za cały miesiąc jest przyznawana niezależnie od daty uzyskania zasiłku. Takie podejście jest błędne, ponieważ zasiłek jest przyznawany tylko za dni, w których pracownica faktycznie przebywa na urlopie macierzyńskim. W przypadku tej konkretnej sytuacji, prawo do zasiłku zaczyna się od 21 listopada, co oznacza, że pracownica ma prawo tylko do bonusu za 10 dni listopada. Ponadto można zauważyć, że niektóre inne odpowiedzi mogą być oparte na błędnych założeniach dotyczących długości urlopu lub procentowej wysokości zasiłku. Niezrozumienie zasad obliczeń podstawy wymiaru zasiłku oraz sposobu, w jaki dni urlopu wpływają na wysokość zasiłku, może prowadzić do nieprawidłowych wniosków. Kluczowe jest zrozumienie, że zasiłek macierzyński oblicza się na podstawie dziennej stawki, która jest wyliczana z miesięcznej podstawy, a następnie mnoży się przez faktyczną liczbę dni, za które przysługuje zasiłek. Przez to, zaniedbanie tych zasad skutkuje błędnym wyborem odpowiedzi.

Pytanie 21

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wynagrodzenie brutto pracownika produkcji za luty 2016 r., zatrudnionego w systemie akordu progresywnego.

Stawka wynagrodzenia za wykonanie wyrobu w granicach normy	3,00 zł/szt.
Stawka wynagrodzenia za wykonanie wyrobu po przekroczeniu normy	3,50 zł/szt.
Liczba przepracowanych przez pracownika godzin zgodnie z normą czasu pracy w lutym	160 godz.
Obowiązująca norma pracy	4 szt./godz.
Ilość wyrobów wyprodukowanych przez pracownika w lutym zgodnie z normą jakościową	700 szt.

A. 2 130,00 zł

B. 2 800,00 zł

C. 560,00 zł

D. 2 450,00 zł

Obliczenie wynagrodzenia brutto pracownika produkcji w systemie akordu progresywnego wymaga znajomości kilku kluczowych elementów, takich jak ilość wyrobów wykonanych w granicach normy oraz stawki za wyrób. W tym przypadku, pracownik wykonał 640 sztuk, co daje nam podstawę do dalszych obliczeń. Pomnożenie tej liczby przez stawkę za wyrób w granicach normy, która wynosi 3,00 zł, skutkuje kwotą 1920,00 zł. Dodatkowo, w sytuacji gdy pracownik przekroczy normę, może on otrzymać wyższą stawkę za dodatkowe wyroby. Tutaj, przy 70 wyrobach ponad normę, mnożymy przez stawkę 3,00 zł, co daje nam 210,00 zł. Suma tych dwóch wartości daje 2130,00 zł, co jest wynagrodzeniem brutto. Takie podejście jest zgodne z dobrymi praktykami w obliczaniu wynagrodzeń w systemach akordowych, które powinny być przejrzyste i oparte na obiektywnych danych dotyczących wydajności pracy.

Pytanie 22

Podatek akcyzowy zalicza się do kategorii podatków

A. majątkowych

B. przychodowych

C. konsumpcyjnych

D. dochodowych

Podatek akcyzowy to taki rodzaj podatku, który płacimy przy zakupie różnych towarów, jak np. alkohol czy papierosy. Zasadniczo ma on na celu nie tylko zwiększenie wpływów do budżetu, ale też ograniczenie spożycia rzeczy, które mogą szkodzić zdrowiu albo środowisku. Na przykład akcyza na piwo ma zniechęcić do picia zbyt dużych ilości. W Unii Europejskiej akcyza jest w pewnym sensie ujednolicona, co oznacza, że dla wybranych produktów są minimalne stawki. Dzięki temu niektóre kraje nie mogą ustalać super niskich cen, co pomaga w walce z nielegalnym handlem. Dobrze zaprojektowany system podatków, w tym akcyzowych, powinien być zrozumiały i sprawiedliwy, żeby nie obciążał zwykłych ludzi, a przy tym realizował cele zdrowotne i społeczne.

Pytanie 23

Podzielona płatność to rodzaj mechanizmu

A. płatności realizowanej przez osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej

B. podzielonej płatności

C. płatności realizowanej tylko w euro

D. odwrotnego obciążenia

Różne odpowiedzi, które nie odnoszą się do mechanizmu podzielonej płatności, wprowadzają zamieszanie i prowadzą do błędnych interpretacji. Odwrotne obciążenie, które jest jednym z mechanizmów związanych z VAT, dotyczy sytuacji, w których to nabywca, a nie sprzedawca, jest zobowiązany do zapłaty podatku VAT. W przypadku odwrotnego obciążenia, mówimy o transakcjach, które są z góry określone w przepisach podatkowych, jak np. dostawy niektórych usług budowlanych czy towarów wtórnych. Kolejna koncepcja, płatność dokonywana tylko w walucie euro, jest związana z ograniczeniem wyboru walutowego i nie ma związku z mechanizmem split payment. Umożliwienie płatności wyłącznie w jednej walucie jest zbyt restrykcyjne i nie odpowiada na potrzeby globalizacji oraz różnorodności transakcji międzynarodowych. Natomiast płatności dokonywane przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej są również mylącą odpowiedzią. Split payment został zaprojektowany głównie jako narzędzie dla przedsiębiorstw, które często uczestniczą w obrocie gospodarczym i są podatnikami VAT. W szczególności mechanizm ten ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego w relacjach między firmami, a nie osobami prywatnymi. Powyższe błędne odpowiedzi pokazują, jak ważne jest zrozumienie definicji oraz kontekstu zastosowania mechanizmów płatności, aby unikać mylnych interpretacji.

Pytanie 24

Kamil Janik, mający 49 lat, jest zatrudniony na pełny etat na podstawie umowy o pracę. W liście płac za miesiąc luty uwzględniono mu następujące składniki wynagrodzenia:
- wynagrodzenie podstawowe 1 800,00 zł,
- wynagrodzenie za czas choroby 300,00 zł,
- dodatek motywacyjny 200,00 zł.

Jaką kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych obliczy płatnik składek na wynagrodzenie pracownika za luty?

A. 2,30 zł

B. 1,80 zł

C. 2,00 zł

D. 2,10 zł

Kwota składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) naliczana jest w wysokości 0,10% wynagrodzenia pracownika. W celu obliczenia tej składki, należy uwzględnić tylko wynagrodzenie zasadnicze oraz wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy. W tym przypadku wynagrodzenie zasadnicze wynosi 1 800,00 zł, a wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy to 300,00 zł. Łącznie daje to kwotę 2 100,00 zł. Obliczamy składkę: 2 100,00 zł * 0,10% = 2,00 zł. Ta kwota jest następnie przekazywana do FGŚP przez płatnika składek. Zrozumienie zasad naliczania składek jest kluczowe w zarządzaniu wynagrodzeniami oraz przestrzeganiu przepisów prawa pracy. Dobrze jest również znać swoje prawa i obowiązki jako pracownik oraz pracodawca, aby zapewnić prawidłowe i zgodne z prawem funkcjonowanie systemu wynagrodzeń.

Pytanie 25

Imienna lista wynagrodzeń dla pracownika zawiera między innymi następujące informacje:
- podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy 2 000,00 zł
- kwota obniżająca zaliczkę na podatek dochodowy 46,33 zł

Obliczona zaliczka na podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 18% wynosi

A. 313,67 zł

B. 406,33 zł

C. 351,66 zł

D. 360,00 zł

W przypadku obliczania zaliczki na podatek dochodowy bardzo istotne jest zwrócenie uwagi na wszystkie elementy wpływające na ostateczny wynik. Jeśli ktoś oblicza zaliczkę na podstawie wyłącznie podstawy opodatkowania bez uwzględnienia kwoty zmniejszającej, prowadzi to do zafałszowania obliczeń. Warto zauważyć, że w standardowym procesie obliczeń nie można pominąć tych elementów, ponieważ są one kluczowe dla uzyskania poprawnego wyniku. Często występującym błędem jest pominięcie kwoty zmniejszającej, co powoduje, że zaliczka na podatek jest zawyżona, co ma bezpośredni wpływ na wysokość należnych podatków. Kolejnym typowym błędem jest niewłaściwe zastosowanie stawki podatkowej, co również prowadzi do błędnych obliczeń. Użytkownicy mogą również pomylić się w obliczeniach, oczekując, że kwota zaliczki powinna być wprost równa 18% podstawy bez jakichkolwiek korekt. W praktyce należy brać pod uwagę wszystkie odliczenia oraz przeliczenia, aby dotrzeć do właściwego wyniku. Wszystkie te aspekty mają kluczowe znaczenie dla prawidłowego rozliczenia podatków, a ich błędne zrozumienie może prowadzić do problemów z organami podatkowymi oraz nieprzyjemności finansowych. Dlatego tak ważne jest, aby w księgowości stosować sprawdzone metody i zachować ostrożność przy obliczeniach.

Pytanie 26

Który z podatków w pełni zasilających budżety jednostek samorządowych dotyczy?

A. od gier

B. akcyzowy

C. od nieruchomości

D. od towarów i usług

Podatek od nieruchomości to jedno z kluczowych źródeł dochodów samorządów w Polsce. Zgodnie z ustawą, płacą go właściciele różnych nieruchomości, a jego wysokość zależy od wartości tych nieruchomości oraz stawek ustalonych przez lokalne władze. Te pieniądze idą na różne ważne rzeczy, jak budowa dróg czy utrzymanie szkół, czyli coś, co dotyczy nas wszystkich w gminie. Na przykład, dzięki temu podatkowi można zbudować nowe chodniki, co na pewno poprawi bezpieczeństwo na naszych ulicach. Fajnie też, że to jest regulowane prawnie, bo wtedy nie ma większych niespodzianek, a samorządy mogą planować wydatki. Moim zdaniem, zrozumienie tego, jak ten podatek działa, jest naprawdę istotne, żeby gmina mogła dobrze zarządzać swoimi finansami.

Pytanie 27

Czy umowa zawarta przez wspólników w spółce z o.o. podlega opodatkowaniu?

A. opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych

B. opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn

C. opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych

D. opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Wybór odpowiedzi dotyczącej opodatkowania umowy spółki z o.o. podatkiem dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowy, ponieważ ten podatek jest stosowany do zysków generowanych przez spółki, a nie do samej umowy spółki. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) dotyczy dochodów osiąganych przez spółki, a więc jest to obciążenie, które ma miejsce po zarejestrowaniu i rozpoczęciu działalności gospodarczej. Nie jest to podatek związany bezpośrednio z zawarciem umowy. Podobnie, wybór podatku od spadków i darowizn jest nieadekwatny, ponieważ ten podatek dotyczy przekazywania majątku w przypadku śmierci osoby lub darowizn, co nie ma zastosowania w kontekście umowy spółki. Wreszcie, podatek dochodowy od osób fizycznych odnosi się do dochodów osobistych, a nie do przychodów spółek z o.o. Umowa spółki z o.o. nie generuje bezpośredniego obowiązku podatkowego wobec osób fizycznych, które są wspólnikami, poniżej wskazując na typowy błąd myślowy polegający na myleniu formy prawnej spółki z jej późniejszymi obowiązkami podatkowymi. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami i przestrzegania prawa w kontekście działalności gospodarczej.

Pytanie 28

Obywatel Niemiec, który nie ma w Polsce miejsca zamieszkania, pracował w naszym kraju przez dwa miesiące, uzyskując przychody. Zgodnie z regulacjami polskiego prawa podatkowego, jego przychody w Polsce

A. są obciążane podatkiem liniowym

B. podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu

C. są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych

D. podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu

Odpowiedź, że dochody obywatela Niemiec, który nie ma w Polsce miejsca zamieszkania, podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, jest prawidłowa. W polskim prawie podatkowym, osoby fizyczne, które osiągają dochody na terytorium Polski, ale nie mają w nim miejsca zamieszkania, są traktowane jako podatnicy z ograniczonym obowiązkiem podatkowym. Przykładowo, jeśli obywatel Niemiec pracuje w Polsce przez dwa miesiące, jego dochody będą podlegały opodatkowaniu w Polsce w zakresie tych konkretnych przychodów, jednak nie będą brane pod uwagę inne dochody osiągnięte w Niemczech. Ograniczony obowiązek podatkowy oznacza, że podatnik jest zobowiązany do opodatkowania jedynie dochodów uzyskanych na terytorium RP. W praktyce, dochody te będą opodatkowane według ogólnych stawek podatkowych, co oznacza, że obywatel niemiecki musi złożyć zeznanie podatkowe w Polsce i uiścić należny podatek. Znajomość przepisów dotyczących ograniczonego obowiązku podatkowego jest kluczowa dla obcokrajowców pracujących w Polsce, aby uniknąć podwójnego opodatkowania oraz dostosować swoje zobowiązania podatkowe do obowiązujących norm prawnych.

Pytanie 29

Przedstawiciel handlowy zatrudniony w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 2 200,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i osiągnął obrót ze sprzedaży w wysokości 18 000,00 zł?

Stawka prowizji	Obrót ze sprzedaży
1%	do 5 000,00 zł
1,5%	od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł
2%	powyżej 15 000,00 zł

A. 2 200,00 zł

B. 2 560,00 zł

C. 2 244,00 zł

D. 2 380,00 zł

Wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego w systemie czasowo-prowizyjnym jest sumą wynagrodzenia zasadniczego oraz prowizji uzyskanej z obrotu ze sprzedaży. W tym przypadku wynagrodzenie zasadnicze wynosi 2 200,00 zł. Ponieważ obrót ze sprzedaży w danym miesiącu wyniósł 18 000,00 zł, co przekracza próg 15 000,00 zł, stosujemy wyższą stawkę prowizji wynoszącą 2%. Aby obliczyć prowizję, mnożymy 18 000,00 zł przez 2%, co daje kwotę 360,00 zł. Następnie dodajemy prowizję do wynagrodzenia zasadniczego: 2 200,00 zł + 360,00 zł = 2 560,00 zł. To podejście jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze wynagrodzeń w sprzedaży, gdzie wynagrodzenie uzależnione od wyników motywuje pracowników do osiągania lepszych wyników. Zrozumienie zasad wynagradzania w oparciu o wyniki sprzedaży jest kluczowe w branży, gdzie rezultaty są bezpośrednio powiązane z dochodami firmy.

Pytanie 30

Podatnik nie zapłaci odsetek od zaległości budżetowych, jeżeli ich wartość zgodnie z przepisami ustawy Ordynacja Podatkowa będzie wynosić

Fragment Ustawy Ordynacja Podatkowa
Art. 54 § 4 Odsetek za zwłokę nie nalicza się:
(…)
(5) jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej
(…)
Informacja uzupełniająca
Do 31 grudnia 2015 r. obowiązki operatora wyznaczonego pełni Poczta Polska S.A. Obecnie kwota za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej wynosi 6,60 zł (tj. 3 x 2,20 zł)

A. 6,00 zł

B. 7,00 zł

C. 8,00 zł

D. 9,00 zł

Odpowiedź 6,00 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z Ustawą Ordynacja Podatkowa, podatnik nie jest zobowiązany do płacenia odsetek od zaległości budżetowych, gdy ich wartość nie przekracza kwoty 6,60 zł. W kontekście zarządzania finansami publicznymi, zrozumienie zasad dotyczących odsetek od zaległości jest kluczowe dla prawidłowego wypełniania obowiązków podatkowych. Dla praktyków, ważne jest, aby monitorować swoje zobowiązania w kontekście przepisów prawa, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów. Przykładowo, jeżeli podatnik zidentyfikuje, że jego zaległości są bliskie maksymalnej kwoty, powinien podjąć działania w celu ich uregulowania przed osiągnięciem limitu, co pozwoli zaoszczędzić na odsetkach. Dodatkowo, w praktyce biznesowej zaleca się regularne przeglądanie zobowiązań podatkowych oraz planowanie płatności, co wpisuje się w dobre praktyki zarządzania finansami.

Pytanie 31

Tabela przedstawia obligatoryjne i fakultatywne potrącenia w liście płac. Ile wynosi kwota potrąceń fakultatywnych (nieobowiązkowych)?

Składki na ubezpieczenie społeczne w zł	Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana w zł	Należna zaliczka na podatek dochodowy w zł	Składka na związki zawodowe w zł
219,36	124,26	75,00	50,00

A. 75,00 zł

B. 50,00 zł

C. 219,36 zł

D. 124,26 zł

Odpowiedź 50,00 zł jest poprawna, ponieważ to właśnie ta kwota odpowiada wysokości składki na związki zawodowe, która jest jedynym potrąceniem fakultatywnym w przedstawionej tabeli. Związki zawodowe działają na rzecz pracowników, a przynależność do nich jest opcjonalna, co oznacza, że pracownik ma prawo zdecydować, czy chce być członkiem takiej organizacji. W praktyce oznacza to, że osoba, która decyduje się na przynależność do związku, dobrowolnie wyraża zgodę na potrącenie tej składki z wynagrodzenia. Warto zauważyć, że pozostałe potrącenia, takie jak składki na ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne, są obligatoryjne, co oznacza, że pracownik nie ma wpływu na ich wysokość ani na to, czy zostaną od niego potrącone. Zrozumienie różnicy między potrąceniami obligatoryjnymi a fakultatywnymi jest kluczowe w kontekście zarządzania wynagrodzeniami oraz praw pracowniczych, dlatego warto być świadomym tych różnic i ich konsekwencji.

Pytanie 32

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 5 000,00 zł. Wskaż, które kwoty składek na ubezpieczenia społeczne finansowane są przez pracownika.

I.	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
I.	978,00 zł	400,00 zł	0,00 zł
II.	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
II.	488,00 zł	122,50 zł	75,00 zł
III.	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
III.	488,00 zł	75,00 zł	122,50 zł
IV.	Ubezpieczenie emerytalne	Ubezpieczenie rentowe	Ubezpieczenie chorobowe
IV.	488,00 zł	325,00 zł	122,50 zł

A. IV

B. II

C. III

D. I

Odpowiedź III jest poprawna, ponieważ składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika obejmują składki emerytalne, rentowe oraz chorobowe. Przy podstawie wymiaru składek wynoszącej 5 000,00 zł, obliczenia wskazują na konkretne wartości, które odpowiadają aktualnym stawkom obowiązującym w Polsce. Składka emerytalna wynosi 9,76%, składka rentowa 1,5%, a składka chorobowa 2,45%. Po zsumowaniu tych wartości otrzymujemy całkowitą kwotę składek, które pracownik musi ponieść. Dobre praktyki w zakresie obliczania składek na ubezpieczenia społeczne wymagają znajomości aktualnych przepisów oraz stawek, co jest kluczowe dla prawidłowego ustalania wynagrodzeń oraz obliczeń podatkowych. Również, warto podkreślić, że pracodawcy są zobowiązani do informowania pracowników o składkach, które są odprowadzane z ich wynagrodzeń, co zwiększa przejrzystość i zrozumienie systemu ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 33

W części C akt osobowych pracodawca powinien przechowywać

A.	1) umowę o zakazie konkurencji po rozwiązaniu stosunku pracy, 2) oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę.
B.	1) orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do świadczenia pracy, 2) kopię wydanego pracownikowi świadectwa pracy.
C.	1) zaświadczenie o ukończeniu przez pracownika szkolenia w zakresie obsługi programu finansowo -księgowego, 2) oświadczenia pracownika o zapoznaniu się z podstawowymi dokumentami obowiązującymi w firmie.
D.	1) oświadczenie dotyczące wypowiedzenia pracownikowi warunków umowy o pracę, 2) dokumenty potwierdzające kompetencje zawodowe.

A. B.

B. A.

C. C.

D. D.

Odpowiedź A jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z polskimi przepisami prawa pracy, w części C akt osobowych pracownika powinny być przechowywane dokumenty związane z zakończeniem stosunku pracy. Do takich dokumentów zalicza się m.in. umowę o zakazie konkurencji po rozwiązaniu stosunku pracy oraz oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę. Przechowywanie tych dokumentów jest istotne zarówno z punktu widzenia ochrony interesów pracodawcy, jak i pracownika. W przypadku ewentualnych sporów sądowych dotyczących zakończenia pracy, dokumentacja ta stanowi kluczowy dowód potwierdzający warunki zakończenia współpracy. Zgodnie z Kodeksem pracy, pracodawcy mają obowiązek przechowywać akta osobowe przez okres nie krótszy niż 10 lat od daty rozwiązania umowy o pracę. To zapewnia również możliwość weryfikacji uprawnień pracowniczych oraz spełnienia wymogów dotyczących ewentualnych roszczeń z tytułu pracy.

Pytanie 34

Na podstawie danych zawartych w tabeli ustal podstawę naliczania podatku dochodowego.

Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika (13,71%)	Składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy (18,06%)	Koszty uzyskania przychodu	Kwota zmniejszająca podatek	Składka ubezpieczenia zdrowotnego (7,75%)	Zaliczka na podatek dochodowy
2 600,00 zł	356,46 zł	469,56 zł	111,25 zł	46,33 zł	173,87 zł	164,00 zł

A. 2 019,00 zł

B. 2 086,00 zł

C. 2 244,00 zł

D. 2 132,00 zł

Odpowiedź 2 132,00 zł jest poprawna, ponieważ wylicza podstawę naliczania podatku dochodowego zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego. Kluczowym krokiem w tym procesie jest odjęcie składek na ubezpieczenie społeczne pracownika oraz uznanie kosztów uzyskania przychodu. W praktyce oznacza to, że od płacy zasadniczej, która stanowi przychód pracownika, należny podatek dochodowy oblicza się na podstawie kwoty po uwzględnieniu tych odliczeń. Takie podejście jest zgodne z zasadami obliczania dochodu w Kodeksie podatkowym, a prawidłowe wyliczenie podstawy jest niezbędne do uniknięcia błędów w płaceniu podatków. Użytkownicy powinni mieć świadomość, że prawidłowe określenie podatku dochodowego ma kluczowe znaczenie dla zarządzania finansami osobistymi oraz dla zgodności z przepisami prawnymi. Oprócz tego, w kontekście planowania podatkowego, znajomość zasadnaliczania podstawy podatku dochodowego może pomóc w optymalizacji obciążeń podatkowych oraz w lepszym zarządzaniu budżetem domowym.

Pytanie 35

Pracownik składa przez pracodawcę wniosek o objęcie ubezpieczeniem zdrowotnym

A. swoje dzieci oraz żonę, która pracuje

B. wyłącznie swoje dzieci

C. swoje dzieci oraz niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy

D. jedynie niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy

Poprawna odpowiedź to wskazanie, że pracownik zgłasza do ubezpieczenia zdrowotnego własne dzieci oraz niepracującą żonę, o ile nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy. Zgodnie z polskim prawodawstwem, pracownik ma prawo do zgłoszenia do ubezpieczenia zdrowotnego członków rodziny, co obejmuje dzieci, a także współmałżonka. Istotne jest tutaj, że żona musi być niepracująca, co oznacza, że nie może mieć innego źródła dochodu, które skutkowałoby jej obowiązkowym ubezpieczeniem. Dzieci mogą być zgłaszane do ubezpieczenia zdrowotnego niezależnie od statusu zatrudnienia rodziców. Tego rodzaju regulacje są zgodne z zasadami ubezpieczeń zdrowotnych w Polsce, które mają na celu zapewnienie opieki zdrowotnej członkom rodziny pracownika. Przykładem może być sytuacja, gdy pracownik ma jedno lub więcej dzieci, a jego żona nie pracuje i nie jest zarejestrowana w urzędzie pracy; w takim przypadku zarówno dzieci, jak i żona mogą korzystać z ubezpieczenia zdrowotnego, co jest korzystne z punktu widzenia rodzinnej polityki zdrowotnej.

Pytanie 36

Anna Nowak, nieprowadząca działalności gospodarczej, sprzedała mieszkanie na rzecz osób fizycznej, nie będącej przedsiębiorcą. Umowa sprzedaży została potwierdzona notarialnie. W tabeli zestawiono rodzaje podatków i podstawy opodatkowania. Zgodnie z zestawieniem transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od

Podatek od	Opodatkowaniu podlega
Obrotu	wielkość sprzedaży dóbr i usług na poszczególnych etapach obrotu gospodarczego.
Majątku właściciela	posiadanie majątku w postaci np. nieruchomości gruntowych, rolnych i leśnych oraz budynków.
Dochodów osobistych	dochód uzyskiwany przez osoby fizyczne.
czynności cywilnoprawnych	umowa sprzedaży, zamiana rzeczy i praw majątkowych, umowa pożyczki, darowizny i ustanowienie hipoteki.

A. obrotu.

B. czynności cywilnoprawnych.

C. majątku właściciela.

D. dochodów osobistych.

Opodatkowanie transakcji sprzedaży nieruchomości jest często mylnie rozumiane przez osoby nieobeznane z przepisami prawa podatkowego. Odpowiedzi sugerujące opodatkowanie dochodów osobistych, majątku właściciela czy obrotu nie są adekwatne w kontekście opisanej sytuacji. Opodatkowanie dochodów osobistych dotyczy przede wszystkim przychodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej lub innych form aktywności, a nie transakcji sprzedaży między osobami fizycznymi. Ponadto, podatek od majątku właściciela nie jest bezpośrednio związany ze sprzedażą, lecz dotyczy posiadania majątku w dłuższym okresie, co jest zupełnie innym zagadnieniem. Wreszcie, opodatkowanie obrotu dotyczy głównie przedsiębiorców i ich działalności, a nie transakcji cywilnoprawnych między osobami fizycznymi. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla poprawnego interpretowania przepisów podatkowych. Praktyczne zastosowanie wiedzy na temat podatku od czynności cywilnoprawnych pomaga uniknąć błędów w kalkulowaniu zobowiązań podatkowych oraz wypełnianiu obowiązków wobec urzędów skarbowych. Ignorowanie tych zasad może prowadzić do nieprawidłowości, które mogą wiązać się z dodatkowymi kosztami dla sprzedawcy.

Pytanie 37

Klub sportowy zatrudnił na umowę zlecenie osobę posiadającą umowę o pracę z innym pracodawcą z wynagrodzeniem zasadniczym 2 000 zł. Tabela przedstawia fragment rachunku do umowy zlecenia. Na podstawie fragmentu rachunku, oblicz kwotę do wypłaty.

Kwota brutto	2600 zł
Koszty uzyskania przychodu	20%
Składki na ubezpieczenie społeczne	0 zł
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej	2600 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	520 zł
Podstawa opodatkowania	2080 zł
Naliczony podatek 18 %	374,40 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	234 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75%	201,50 zł
Podatek do Urzędu Skarbowego	173 zł
Do wypłaty	............

A. 1 504,10 zł

B. 1 471,60 zł

C. 2 193,00 zł

D. 1 991,60 zł

Dokładna analiza wynagrodzenia w przypadku umowy zlecenia jest kluczowa dla prawidłowego ustalenia kwoty do wypłaty. W tym przypadku kwota brutto wynosi 2600 zł, co uwzględnia koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%, czyli 520 zł. Podstawa opodatkowania wynosi więc 2080 zł. Z tego wyliczamy podatek dochodowy, który przy stawce 18% wynosi 374,40 zł. Ważne jest także uwzględnienie składki na ubezpieczenie zdrowotne, której wysokość wynosi 7,75% od podstawy wynagrodzenia, co daje 201,50 zł. Po odliczeniu składki zdrowotnej oraz podatku dochodowego, kwota do wypłaty wynosi 2193 zł. Przykład ten ilustruje, jak obliczenia te są realizowane w praktyce na podstawie aktualnych przepisów podatkowych oraz standardów dotyczących wynagrodzeń w Polsce. Zrozumienie tych procedur jest niezbędne, zwłaszcza dla pracowników działów kadr oraz osób zajmujących się finansami w firmach.

Pytanie 38

Oblicz wysokość podatku akcyzowego dla importowanego auta osobowego wyposażonego w silnik o pojemności większej niż 2 000 cm , w przypadku gdy nie znajdują zastosowania przepisy o zwolnieniu z podatku akcyzowego, stawka podatku dla samochodu osobowego powyżej 2 000 cm wynosi 18,6%, wartość celna auta importowanego to 50 000 zł, a cło wynosi 5 000,00 zł, średnia cena rynkowa tego samochodu to 54 500,00 zł?

A. 8 626,00 zł

B. 9 300,00 zł

C. 10 230,00 zł

D. 10 137,00 zł

Prawidłowa odpowiedź to 10 230,00 zł, co wynika z zastosowania właściwych zasad obliczania podatku akcyzowego na importowaną osobówkę o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³. W pierwszej kolejności, należy ustalić podstawę opodatkowania, którą stanowi wartość celna samochodu, powiększona o cło. W tym przypadku wartość celna wynosi 50 000 zł, a cło to dodatkowe 5 000 zł, co daje łączną podstawę 55 000 zł. Następnie, stosujemy stawkę podatku akcyzowego, która wynosi 18,6%. Zatem, kwotę podatku obliczamy na podstawie wzoru: 55 000 zł * 18,6% = 10 230 zł. Przykład ten pokazuje, jak ważne jest zrozumienie zasad obliczania wartości celnej i akcyzy, co jest szczególnie istotne w kontekście importu pojazdów, gdzie błędne obliczenia mogą prowadzić do nieprawidłowego rozliczenia podatków oraz konsekwencji prawnych. Zaletą znajomości tych zasad jest również możliwość lepszego planowania kosztów związanych z importem, co jest przydatne dla przedsiębiorców oraz osób fizycznych decydujących się na zakup samochodu za granicą.

Pytanie 39

Jaką wysokość będzie mieć składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych dla pracownika (w wieku 32 lat), jeżeli jego podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi 5 700,00 zł?

A. 570,00 zł

B. 139,65 zł

C. 0,57 zł

D. 5,70 zł

Poprawna odpowiedź wynosi 5,70 zł, co jest uzasadnione przez obowiązujące przepisy dotyczące Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP). Składka na FGŚP wynosi 0,1% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. W przypadku podanej podstawy wymiaru, która wynosi 5 700,00 zł, obliczenie składki polega na pomnożeniu tej kwoty przez 0,001 (co odpowiada 0,1%). W rezultacie obliczeń otrzymujemy 5 700,00 zł * 0,001 = 5,70 zł. W praktyce składki na FGŚP mają na celu zapewnienie pracownikom zabezpieczenia w przypadku niewypłacalności pracodawcy, a odpowiednie składki są obliczane na podstawie wynagrodzenia pracowników. Pracodawcy mają obowiązek regularnie odprowadzać te składki, co jest kluczowe dla utrzymania stabilności systemu zabezpieczeń społecznych.

Pytanie 40

Kto ma prawo do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego?

A. Bezrobotny w wieku 43 lat, otrzymujący zasiłek dla bezrobotnych od trzech miesięcy

B. Zleceniobiorca na podstawie umowy zlecenia, która stanowi jedyny tytuł do ubezpieczeń społecznych

C. Student mający 22 lata, uczący się na uczelni wyższej technicznej

D. Pracownik na podstawie zawartej umowy o pracę

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę nie może przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, ponieważ jest on automatycznie objęty obowiązkowym ubezpieczeniem chorobowym. Każdy pracownik, zgodnie z przepisami prawa pracy, ma prawo do korzystania z zasiłków chorobowych, co eliminuje potrzebę dodatkowego ubezpieczenia. Podobnie, student w wieku 22 lat, który uczy się na wyższej uczelni, nie kwalifikuje się do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, ponieważ osoby studiujące są objęte innymi rozwiązaniami ubezpieczeniowymi, a wiek 22 lat nie stanowi żadnej przesłanki do samodzielnego przystępowania do takiego ubezpieczenia. W przypadku bezrobotnego, który pobiera zasiłek dla bezrobotnych, również nie ma możliwości przystąpienia do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, gdyż osoby bezrobotne są objęte systemem ubezpieczeń społecznych w inny sposób. Zrozumienie tych przepisów jest kluczowe dla prawidłowej interpretacji przepisów ubezpieczeniowych oraz uzyskania świadczeń w przypadku choroby. Typowym błędem myślowym jest założenie, że każdy ma prawo do dobrowolnego ubezpieczenia, co jest niezgodne z obowiązującymi regulacjami prawnymi.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej