Wyniki egzaminu

Nowy egzamin
Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik rachunkowości
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 25 maja 2025 11:50
  • Data zakończenia: 25 maja 2025 12:10

Egzamin zdany!

Wynik: 30/40 punktów (75,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!
Facebook
X.com
LinkedIn
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Osoba fizyczna wykonująca działalność gospodarczą, płaci podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych według stawek

A. 8%, 19%
B. 8%, 23%
C. 12%, 32%
D. 9%, 23%
Odpowiedź 12%, 32% jest prawidłowa, ponieważ osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w Polsce opłacają podatek dochodowy na zasadach ogólnych według dwóch stawek. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), podstawowa stawka wynosi 17% od dochodu do kwoty 120 000 zł, natomiast dla dochodów powyżej tej kwoty obowiązuje stawka 32%. Warto zauważyć, że przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych ulg i odliczeń, co może wpłynąć na ostateczną kwotę podatku do zapłaty. Przykładem może być możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu, co faktycznie obniża podstawę opodatkowania. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest kluczowe przy planowaniu podatkowym, aby zminimalizować obciążenia podatkowe i maksymalizować rentowność działalności. Dlatego znajomość stawek podatkowych oraz zasad ich stosowania jest niezbędna dla każdego przedsiębiorcy.
Pytanie 2

Kiedy podatnik musi przechować deklarację VAT 7 złożoną 25 maja 2015 r. za miesiąc kwiecień?

A. Do 31 maja 2020 r.
B. Do 31 maja 2021 r.
C. Do 31 grudnia 2020 r.
D. Do 31 grudnia 2021 r.
Wiesz, przechowywanie dokumentów podatkowych to naprawdę ważna sprawa. Podatnicy mają obowiązek trzymać je przez minimum pięć lat od końca roku, w którym złożyli deklarację. Na przykład, jeśli ktoś złożył deklarację VAT 7 za kwiecień 2015 roku, to musi mieć dokumenty do 31 grudnia 2020 roku. Kiedy przyjdzie kontrola skarbowa, mogą poprosić o dokumenty z lat 2015-2018, więc dobrze jest mieć je w porządku. Fajnie jest więc archiwizować je, na przykład w formie papierowej albo elektronicznej. Właściwe przechowywanie, kategoryzowanie i archiwizowanie dokumentów to kluczowe rzeczy, żeby wszystko było zgodne z przepisami i nie było bałaganu w papierach firmy.
Pytanie 3

Oblicz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę od wynagrodzenia dla Adama Kowalskiego na podstawie danych zawartych w tabeli.

Stopa % składki na ubezpieczenie wypadkowe1,80%
Składniki wynagrodzenia Adama Kowalskiego
Wynagrodzenie zasadnicze3 400,00 zł
Zasiłek chorobowy350,00 zł
Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy600,00 zł
Nagroda jubileuszowa za 30 lat pracy
(nagrody jubileuszowe wypłacane są w zakładzie co 10 lat)		3 200,00 zł

A. 614,04 zł
B. 722,40 zł
C. 1 363,53 zł
D. 1 300,32 zł
Wybór innej wartości niż 722,40 zł może wynikać z kilku błędnych założeń dotyczących obliczeń składek na ubezpieczenia społeczne. Często pojawiającym się błędem jest pomijanie niuansów dotyczących podstawy wymiaru składek. Zamiast wziąć pod uwagę całość wynagrodzenia, niektórzy mogą obliczać składki tylko z wynagrodzenia zasadniczego, co prowadzi do niedoszacowania kwoty składek. Kolejnym typowym błędem jest nieprawidłowe stosowanie procentów do obliczeń. Na przykład, jeśli ktoś błędnie przyjmie stawkę na ubezpieczenie emerytalne jako wyższą lub niższą niż 9,76%, wpłynie to na całkowity wynik. Problemy mogą wynikać również z nieznajomości przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych, które wymagają uwzględnienia nie tylko wynagrodzenia zasadniczego, ale także innych składników, takich jak ekwiwalent za niewykorzystany urlop. W praktyce, kluczowe jest zrozumienie, że składki te są stałym elementem kosztów pracodawcy i powinny być obliczane zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy oraz przepisami dotyczącymi ubezpieczeń społecznych. Właściwe zrozumienie i stosowanie tych zasad jest niezbędne dla prawidłowego zarządzania finansami firmy oraz dla zapewnienia pracownikom odpowiednich świadczeń.
Pytanie 4

Na podstawie danych z podatkowej książki przychodów i rozchodów za rok 2014 wskaż koszty uzyskania przychodu, które należy ująć w deklaracji PIT B

Remanent początkowy
na 01-01-2014		Koszty uzyskania przychodu
poniesione w okresie
od 01-01-2014 do 31-12-2014		Remanent końcowy
na 31-12-2014
5 000,00 zł80 000,00 zł4 000,00 zł

A. 79 000,00 zł
B. 81 000,00 zł
C. 84 000,00 zł
D. 80 000,00 zł
Wybrana odpowiedź 81 000,00 zł jest poprawna, ponieważ obliczenie kosztów uzyskania przychodu wymaga uwzględnienia wartości remanentów. Koszty te powinny odzwierciedlać rzeczywiste wydatki poniesione w danym roku oraz wartość towarów na początku i na końcu okresu rozliczeniowego. W tym przypadku, przy założeniu, że wartość remanentu początkowego została dodana do kosztów, a remanent końcowy odjęty, otrzymujemy całkowitą kwotę 81 000,00 zł. W praktyce, wiedza o prawidłowym ustalaniu kosztów uzyskania przychodu jest kluczowa dla prawidłowego wypełnienia deklaracji podatkowych i uniknięcia nieporozumień z organami skarbowymi. Zrozumienie tej zasady może pomóc w lepszym zarządzaniu finansami firmy oraz w optymalizacji obciążeń podatkowych, co jest istotne dla każdego przedsiębiorcy. Dobrze jest również regularnie monitorować i aktualizować dane w książce przychodów i rozchodów, aby zapewnić ich poprawność i zgodność z obowiązującymi przepisami.
Pytanie 5

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, która jest dla niej jedynym źródłem ubezpieczeń, ma ustalić wysokość składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy za grudzień 2021 r. Czy możesz podać kwotę, jeśli przysługuje jej preferencyjna podstawa do ubezpieczeń społecznych w kwocie 840,00 zł?

A. 8,40 zł
B. 0,00 zł
C. 20,58 zł
D. 12,18 zł
Wiele osób może mieć trudności z ustaleniem prawidłowej składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy w związku z preferencyjną podstawą do ubezpieczeń społecznych. Odpowiedzi, które wskazują na jakiekolwiek kwoty składek, mogą być oparte na błędnych założeniach dotyczących stosowania przepisów prawa. Przykładowo, stawka 8,40 zł lub 12,18 zł może sugerować, że przedsiębiorca powinien odprowadzać składki na oba fundusze na podstawie ogólnych stawek, co jest błędem. Tego rodzaju podejście ignoruje fakt, że preferencyjna podstawa do ubezpieczeń, w tym przypadku 840,00 zł, skutkuje zwolnieniem z opłacania składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy. Warto także zwrócić uwagę, że w przypadku stosowania błędnych stawek mogą wystąpić niejasności w dokumentacji finansowej, co może prowadzić do problemów z organami podatkowymi. Kluczowym błędem myślowym jest założenie, że każdy przedsiębiorca jest zobowiązany do opłacania tych składek, niezależnie od swojej sytuacji. W rzeczywistości, nowe przedsiębiorstwa mają określone ulgi i przywileje, które mają na celu stymulowanie ich rozwoju w pierwszych latach działalności. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami firmy oraz unikania zbędnych wydatków.
Pytanie 6

Pracownik pracuje w systemie premiowym z godzinową stawką wynoszącą 40,00 zł oraz regulaminową premią stanowiącą 10% od jego zasadniczej pensji. Zastosowanie ma 8-godzinny dzień roboczy, a standardowy czas pracy w miesiącu maju wynosi 20 dni. Jaką kwotę wynagrodzenia brutto otrzyma za maj?

A. 3 200,00 zł
B. 6 400,00 zł
C. 8 000,00 zł
D. 7 040,00 zł
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-premiowym, należy wziąć pod uwagę stawkę godzinową, normatywny czas pracy oraz premię regulaminową. W tym przypadku stawka godzinowa wynosi 40,00 zł, a pracownik pracuje 8 godzin dziennie przez 20 dni w maju, co daje łącznie 160 godzin (8 godzin x 20 dni). Wynagrodzenie zasadnicze można obliczyć jako: 40,00 zł x 160 godzin = 6 400,00 zł. Następnie, należy obliczyć premię regulaminową, która wynosi 10% od płacy zasadniczej. 10% z 6 400,00 zł to 640,00 zł. Suma wynagrodzenia zasadniczego i premii wynosi: 6 400,00 zł + 640,00 zł = 7 040,00 zł. Obliczenia te są zgodne z ogólnymi praktykami obliczania wynagrodzeń, gdzie zarówno wynagrodzenie zasadnicze, jak i premie są kluczowymi składnikami wynagrodzenia całkowitego w wielu branżach.
Pytanie 7

W grudniu 2022 roku pracownikowi przysługiwały następujące elementy wynagrodzenia:
− płaca podstawowa 4 000,00 zł,
− zasiłek chorobowy 850,00 zł,
− premia regulaminowa w wysokości 20% płacy podstawowej.

Łączna kwota składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy wynosi

A. 117,60 zł
B. 138,43 zł
C. 142,59 zł
D. 98,00 zł
Poprawna odpowiedź, 117,60 zł, wynika z obliczeń związanych z podstawą wymiaru składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. W celu obliczenia tych składek, należy wziąć pod uwagę płacę zasadniczą oraz premię regulaminową, a zasiłek chorobowy nie jest uwzględniany w podstawie wymiaru. Płaca zasadnicza wynosi 4 000,00 zł, a premia regulaminowa to 20% tej kwoty, co daje 800,00 zł (4 000,00 zł * 0,20). Całkowita podstawa wymiaru składek wynosi zatem 4 000,00 zł + 800,00 zł = 4 800,00 zł. Stawka składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy wynosi 2,45% dla pracowników. Aby obliczyć kwotę składki, należy pomnożyć podstawę wymiaru przez stawkę: 4 800,00 zł * 0,0245 = 117,60 zł. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe w kontekście zarządzania wynagrodzeniami oraz realizacji obowiązków pracodawcy w zakresie ubezpieczeń społecznych, co jest istotne w praktycznej pracy działów kadr i płac.
Pytanie 8

Na podstawie danych z tabeli ustal kwotę składki na ubezpieczenie rentowe finansowaną przez pracownika w liście płac.

Składniki wynagrodzeniaKwota w zł
Wynagrodzenie za czas przepracowany1 680,00
Wynagrodzenie za czas urlopu wypoczynkowego270,00
Wynagrodzenie za czas choroby200,00
Wynagrodzenie brutto2 150,00

A. 139,75 zł
B. 32,25 zł
C. 126,75 zł
D. 29,25 zł
Odpowiedź 29,25 zł jest poprawna, ponieważ obliczenia składki na ubezpieczenie rentowe opierają się na określonej podstawie, która w tym przypadku wynosi 1950 zł. Zgodnie z przepisami prawa, do tej podstawy nie wlicza się wynagrodzenia za czas choroby, co oznacza, że tylko wynagrodzenie za przepracowane dni oraz za urlop wypoczynkowy wchodzi w jej skład. Następnie stosujemy stawkę 1,5% tej podstawy, co prowadzi nas do obliczenia składki: 1950 zł * 1,5% = 29,25 zł. Zrozumienie, jakie elementy wynagrodzenia są brane pod uwagę przy obliczaniu składek, jest kluczowe dla prawidłowego ustalania kosztów zatrudnienia i zarządzania płacami. W praktyce oznacza to, że pracodawcy muszą być świadomi, które części wynagrodzenia są objęte składkami, aby prawidłowo rozliczać się z ZUS oraz uniknąć potencjalnych błędów w obliczeniach, które mogą prowadzić do kar finansowych. Pamiętaj, aby regularnie aktualizować swoją wiedzę na temat przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych, ponieważ zmiany w regulacjach prawnych mogą wpływać na sposób naliczania składek.
Pytanie 9

Firma ARDEX sp. z o.o. jako zleceniodawca ma obowiązek zgłosić do ubezpieczenia emerytalnego, rentowego oraz wypadkowego zleceniobiorcę, który

A. posiada drugą umowę zlecenia z innym zleceniodawcą na kwotę minimalnego wynagrodzenia za pracę
B. nie ma innych źródeł dochodów ani innych tytułów do ubezpieczeń społecznych
C. jest emerytem zatrudnionym u innego pracodawcy na podstawie umowy o pracę z minimalnym wynagrodzeniem
D. jest 22-letnim studentem, który nie ma stosunku pracy ze zleceniodawcą
Analizując pozostałe odpowiedzi, można zauważyć, że każda z nich opiera się na błędnych założeniach dotyczących obowiązków związanych z ubezpieczeniami społecznymi. Pierwsza opcja wskazuje na zleceniobiorcę, który jest emerytem zatrudnionym na umowę o pracę z minimalnym wynagrodzeniem. Zgodnie z obowiązującymi regulacjami, emeryci, którzy są zatrudnieni na umowę o pracę, mają już uregulowane kwestie ubezpieczeń społecznych w ramach etatu, co zwalnia zlecającego z obowiązku dodatkowego zgłaszania ich do ubezpieczeń z umowy zlecenia. Kolejna odpowiedź dotyczy 22-letniego studenta, który nie pozostaje w żadnym stosunku pracy ze zleceniodawcą. W tym przypadku, mimo że student może być traktowany jako zleceniobiorca, brak innych źródeł dochodów jest kluczowy – w przeciwnym razie, nie ma obowiązku zgłaszania go do ubezpieczeń. Trzecia odpowiedź sugeruje, że zleceniobiorca ma drugą umowę zlecenia z innym zlecającym na kwotę minimalnego wynagrodzenia. Takie zjawisko nie obliguje do zgłaszania do ubezpieczeń, ponieważ kluczowym aspektem jest łączny wpływ dochodów oraz tytułów do ubezpieczeń. Typowym błędem myślowym jest przekonanie, że każda umowa zlecenia automatycznie obliguje do zgłaszania, co jest nieprawidłowe. W praktyce, niezbędne jest dokładne analizowanie sytuacji finansowej zleceniobiorcy oraz jego statusu zatrudnienia, aby właściwie określić obowiązki ubezpieczeniowe.
Pytanie 10

Pracownik zatrudniony w pełnym wymiarze godzin otrzymuje wynagrodzenie w systemie akordowym. W maju zrealizował obowiązujące normy czasowe i wykonał 460 sztuk produktów, z czego jedynie 455 sztuk spełniało wymagania jakościowe. Stawka akordu wynosi 5,00 zł za sztukę wyrobu, który jest zgodny z normą jakościową, a minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 2 250,00 zł. Jakie będzie wynagrodzenie brutto pracownika za maj?

A. 2 275,00 zł
B. 2 100,00 zł
C. 2 300,00 zł
D. 2 250,00 zł
Wynagrodzenie brutto pracownika w systemie akordowym oblicza się na podstawie liczby wyrobów, które spełniają normy jakościowe, a także stawki akordowej. W omawianym przypadku pracownik wykonał 460 sztuk, z czego tylko 455 sztuk spełniało wymogi jakościowe. Stawka akordowa wynosi 5,00 zł za sztukę. Dlatego, aby obliczyć wynagrodzenie, należy pomnożyć liczbę wyrobów spełniających normy przez stawkę akordową: 455 sztuk * 5,00 zł = 2 275,00 zł. Ponadto warto zauważyć, że minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 2 250,00 zł, co oznacza, że wynagrodzenie akordowe jest wyższe, a pracownik otrzyma wynagrodzenie zgodne z wykonanym zadaniem. Przykład ten ilustruje, jak system akordowy może motywować pracowników do zwiększania wydajności, ponieważ wynagrodzenie rośnie wprost proporcjonalnie do jakości i ilości wykonanej pracy. Warto dodać, że w sytuacji, gdyby pracownik nie osiągnął minimalnego wynagrodzenia, pracodawca ma obowiązek dopełnić różnicę do jego wysokości.
Pytanie 11

Podatnik rozlicza się miesięcznie z podatku VAT, a jego sprzedaż jest opodatkowana w całości tym podatkiem. Na podstawie danych w tabeli ustal rozliczenie z tytułu podatku VAT.

PozycjePodatek VAT w zł
Sprzedaż towarów opodatkowana stawką 23%20 000,00
Zakup towarów15 700,00
Nadwyżka podatku VAT naliczonego nad należnym z poprzedniej deklaracji0,00

A. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 4 300,00 zł
B. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 4 300,00 zł
C. Nadwyżka podatku należnego nad naliczonym 15 700,00 zł
D. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 15 700,00 zł
Poprawna odpowiedź to nadwyżka podatku należnego nad naliczonym w wysokości 4 300,00 zł. Aby zrozumieć, dlaczego tak jest, warto przeanalizować mechanizm działania podatku VAT. Podatek VAT jest podatkiem pośrednim, co oznacza, że jego ciężar ekonomiczny ponosi konsument, ale obowiązek jego odprowadzenia spoczywa na przedsiębiorcy. W przypadku, gdy podatnik sprzedaje towary lub usługi objęte podatkiem VAT, generuje podatek należny, który powinien być przekazywany do urzędów skarbowych. Z drugiej strony, przedsiębiorca ma prawo odliczyć podatek naliczony, wynikający z zakupów związanych z działalnością gospodarczą. W tym przypadku kluczowe jest, aby właściwie policzyć różnicę między tymi dwoma kwotami. W przedstawionym przykładzie, od podatku należnego od sprzedaży (np. 10 000,00 zł) należy odjąć podatek naliczony od zakupów (np. 5 700,00 zł). Różnica wynosi 4 300,00 zł, co świadczy o tym, że podatek należny przewyższa naliczony, a zatem podatnik ma obowiązek odprowadzić tę kwotę do urzędów skarbowych. Warto pamiętać, że prawidłowe rozliczanie podatku VAT jest kluczowe dla utrzymania dobrej reputacji firmy oraz unikania ewentualnych sankcji ze strony organów skarbowych.
Pytanie 12

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, która dokonuje rozliczeń podatkowych zgodnie z ogólnymi zasadami przy zastosowaniu skali podatkowej, jest zobowiązana do złożenia rocznego zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym?

A. PIT-16A
B. PIT-37
C. PIT-36
D. PIT-28
PIT-36 jest rocznym zeznaniem podatkowym, które powinien złożyć podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, rozliczający się na zasadach ogólnych według skali podatkowej. To zeznanie jest przeznaczone dla osób, które osiągają dochody z działalności gospodarczej, a także z innych źródeł, takich jak umowy o dzieło, umowy zlecenia czy wynajem. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca uzyskuje dochody z różnych rodzajów działalności, PIT-36 pozwala mu na zsumowanie wszystkich przychodów i odliczenie kosztów związanych z ich osiągnięciem. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, zeznanie to powinno być złożone do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Dobrą praktyką jest prowadzenie rzetelnej dokumentacji finansowej, co ułatwia prawidłowe wypełnienie zeznania oraz zminimalizuje ryzyko błędów lub nieprawidłowości. Warto również zaznaczyć, że PIT-36 może być stosowany w przypadku przesiadki na jednoosobową działalność gospodarczą z innego formy opodatkowania, co może wymagać dodatkowego rozrachunku z fiskusem.
Pytanie 13

Dnia 30 kwietnia 2021 roku podatnik złożył w urzędzie skarbowym deklarację PIT-37 za rok 2020. W swoim rozliczeniu wskazał nadpłatę podatku dochodowego w wysokości 850,00 zł. Kiedy upłynie termin zwrotu tej nadpłaty przez urząd skarbowy wynikającej z rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych?

A. 31 lipca 2021 roku
B. 30 kwietnia 2021 roku
C. 1 lipca 2021 roku
D. 31 maja 2021 roku
Wybór odpowiedzi 30 kwietnia 2021 r. jest nieprawidłowy, ponieważ sugeruje, że zwrot nadpłaty podatku dochodowego mógłby nastąpić w dniu złożenia zeznania, co jest całkowicie niezgodne z obowiązującymi przepisami. Zgodnie z regulacjami prawnymi, zwrot nadpłaty nie może mieć miejsca natychmiast po złożeniu deklaracji, gdyż urząd skarbowy potrzebuje czasu na jej weryfikację. Odpowiedź 31 maja 2021 r. także dostarcza błędnego wyobrażenia o terminach procedur podatkowych, ponieważ nie uwzględnia ona pełnego 3-miesięcznego okresu, który urząd ma na zwrot nadpłaty. Odpowiedź 1 lipca 2021 r. jest z kolei niepoprawna, ponieważ termin ten nadal nie pokrywa się z wymaganym okresem zwrotu nadpłaty. Zrozumienie terminów zwrotu nadpłat jest kluczowe dla podatników i ich praw, a błędne interpretacje mogą prowadzić do frustracji i niepotrzebnych kłopotów związanych z dochodzeniem swoich praw. Kluczowym elementem nauki w zakresie przepisów podatkowych jest dostrzeganie, jak ważne są właściwe terminy oraz procedury, które muszą być przestrzegane zarówno przez podatników, jak i organy podatkowe.
Pytanie 14

Składki na ubezpieczenie społeczne, potrącane od wynagrodzenia brutto pracownika, zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, według listy płac to emerytalna 9,76% oraz

Lista płac
Płaca brutto (zł)Ubezpieczenie emerytalne (zł)Ubezpieczenie rentowe (zł)Ubezpieczenie chorobowe (zł)Razem
2 000,00195,2030,0049,00274,20

A. rentowa 2,45%, chorobowa 1,50%.
B. rentowa 1,50%, chorobowa 2,45%.
C. rentowa 4,50%, chorobowa 1,50%.
D. rentowa 6,50%, chorobowa 2,45%.
Odpowiedź jest poprawna, ponieważ składki na ubezpieczenie społeczne, które są potrącane od wynagrodzenia brutto pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, obejmują określone wartości procentowe. W przypadku składek emerytalnych, które wynoszą 9,76%, składka rentowa wynosi 1,50%, a składka chorobowa 2,45%. Te wartości są zgodne z aktualnymi przepisami prawa pracy oraz ustaleniami na poziomie krajowym. Ustalenie właściwych wartości składek jest kluczowe dla prawidłowego obliczenia wynagrodzenia netto pracownika. W praktyce, każda firma musi przestrzegać tych stawek, aby uniknąć problemów z organami podatkowymi oraz instytucjami ubezpieczeniowymi. Na przykład, błędne obliczenie składek może prowadzić do niedopłaty lub nadpłaty, co może skutkować konsekwencjami finansowymi lub prawnymi. Ponadto, regularne aktualizacje tych stawek w systemach księgowych są niezbędne, aby zapewnić, że wynagrodzenia są obliczane zgodnie z prawem oraz regulacjami branżowymi.
Pytanie 15

Na podstawie danych zamieszczonych w tabeli ustal kwotę, którą należy wykazać w zeznaniu podatkowym PIT-37 w części dotyczącej rozliczenia zobowiązania podatkowego.

Dochód podatnikaSuma zaliczek na podatek dochodowy pobranych przez płatnikaNależny podatek dochodowy wykazany w zeznaniu podatkowym
56 933,90 zł5 087,00 zł4 357,00 zł

A. 730,00 zł - nadpłata
B. 4 357,00 zł - do zapłaty
C. 730,00 zł - do zapłaty
D. 5 087,00 zł - nadpłata
Odpowiedź 730,00 zł - nadpłata jest poprawna, ponieważ w zeznaniu podatkowym PIT-37 wykazuje się nadpłatę podatku dochodowego, gdy suma zaliczek na ten podatek pobranych przez płatnika przewyższa kwotę podatku należnego. W sytuacji, gdy podatnik oblicza swoje zobowiązania podatkowe, powinien uwzględnić wszystkie zaliczki, które zostały odprowadzone w trakcie roku. Przykładowo, jeśli w ciągu roku podatnik miał zaliczki na podatek w wysokości 5 817,00 zł, a należny podatek za ten okres wyniósł 5 087,00 zł, to różnica stanowi nadpłatę, którą można odzyskać z urzędów skarbowych. W praktyce, aby skutecznie wykazać nadpłatę w zeznaniu, podatnik powinien dokładnie przeanalizować potwierdzenia zaliczek oraz obliczyć całkowite zobowiązanie, co jest zgodne z dobrymi praktykami w obszarze rozliczeń podatkowych.
Pytanie 16

Pracodawca zawarł z zatrudnionym umowę o pracę w dniu 30 marca 2015 roku. W dokumencie określił datę rozpoczęcia zatrudnienia na 01 kwietnia 2015 roku. Zgłoszenie pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych musi zostać dokonane najpóźniej w dniu

A. 15 kwietnia 2015 roku (środa)
B. 30 marca 2015 roku (poniedziałek)
C. 08 kwietnia 2015 roku (środa)
D. 14 kwietnia 2015 roku (wtorek)
Data zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych jest kluczowym elementem procesu zatrudnienia. Zgodnie z przepisami prawa pracy, pracodawca ma obowiązek zgłosić pracownika do tych ubezpieczeń w terminie 7 dni od daty rozpoczęcia pracy. W tym przypadku, pracownik ma rozpocząć pracę 1 kwietnia 2015 r., co oznacza, że pracodawca powinien zrealizować zgłoszenie najpóźniej do 8 kwietnia 2015 r. Niezrealizowanie tego obowiązku w terminie może prowadzić do konsekwencji prawnych, takich jak kary finansowe czy problemy z realizacją świadczeń zdrowotnych i emerytalnych dla pracownika. Ważne jest również, aby pracodawcy pamiętali o konieczności dopełnienia formalności związanych z ubezpieczeniami w odpowiednim czasie, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi oraz administracji kadrowej. Przykładowo, wielu pracodawców korzysta z systemów informatycznych, które automatyzują proces zgłaszania nowych pracowników, co znacząco ułatwia przestrzeganie terminów.
Pytanie 17

Pracownik linii produkcyjnej otrzymuje wynagrodzenie według prostego systemu akordowego z dodatkiem. Za każdy wyprodukowany element dostaje 2,00 zł/szt., a za jakość wykonania dostaje premię w wysokości 20% podstawowego wynagrodzenia. Jaką kwotę brutto otrzyma pracownik, który zrealizował 1 000 elementów?

A. 2 400 zł
B. 2 200 zł
C. 2 000 zł
D. 1 600 zł
Wynagrodzenie brutto pracownika, który wykonał 1 000 elementów w systemie akordowym, można obliczyć w dwóch etapach. Na początku, za każdy wykonany element pracownik otrzymuje 2,00 zł. Zatem, przy wykonaniu 1 000 sztuk, wynagrodzenie zasadnicze wynosi 1 000 x 2,00 zł = 2 000 zł. Następnie, pracownik otrzymuje premię za staranność w wysokości 20% swojego wynagrodzenia zasadniczego. Obliczając 20% z 2 000 zł, otrzymujemy 0,2 x 2 000 zł = 400 zł. Zatem całkowite wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 2 000 zł (wynagrodzenie zasadnicze) + 400 zł (premia) = 2 400 zł. Tak więc, poprawna odpowiedź to 2 400 zł. Zastosowanie systemu akordowego z premią jest powszechną praktyką w branży produkcyjnej, gdyż motywuje pracowników do wydajniejszej pracy oraz zachowania wysokiej jakości wykonania.
Pytanie 18

Pracownik uzyskał prawo do zasiłku chorobowego w wysokości 2 300,00 zł brutto. Pracodawca ma prawo do wypłaty zasiłków. Oblicz kwotę zasiłku, którą pracownik otrzyma, zakładając, że nie złożył pracodawcy oświadczenia PIT-2, a stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 18%?

A. 1 886,00 zł
B. 2 300,00 zł
C. 1 932,00 zł
D. 1 969,00 zł
Aby obliczyć kwotę zasiłku chorobowego do wypłaty, należy uwzględnić obowiązujące przepisy dotyczące podatków oraz składek na ubezpieczenia społeczne. W przypadku zasiłku chorobowego, który wynosi 2 300,00 zł brutto, od tej kwoty należy najpierw odjąć składki na ubezpieczenia społeczne. Zasiłek chorobowy nie podlega składce na Fundusz Pracy, ale odlicza się składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Przyjmując, że składki te wynoszą 13,71% w przypadku ubezpieczenia emerytalnego i 1,5% w przypadku rentowego, całkowita stawka wynosi 15,21%. Zatem wysokość składek wynosi 2 300,00 zł * 15,21% = 349,83 zł. Następnie, kwotę brutto pomniejszamy o te składki: 2 300,00 zł - 349,83 zł = 1 950,17 zł. Następnie należy obliczyć podatek dochodowy, który wynosi 18% od podstawy pomniejszonej o składki, czyli 1 950,17 zł. Podatek wynosi 1 950,17 zł * 18% = 351,03 zł. Ostatecznie, kwotę netto zasiłku chorobowego można obliczyć odejmując podatek od kwoty po odliczeniu składek: 1 950,17 zł - 351,03 zł = 1 599,14 zł. W rezultacie pracownik otrzyma kwotę 1 886,00 zł brutto, co odpowiada 1 950,17 zł - 66,17 zł (podatek po zaokrągleniu). W praktyce każdy pracodawca powinien stosować się do powyższych zasad obliczania zasiłków chorobowych, aby zapewnić poprawność wypłat.
Pytanie 19

Oblicz należny podatek zryczałtowany na podstawie danych w tabeli.

Lp.Elementy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanychWartość w zł
1Przychód10 000,00
2Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne1 500,00
3Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia210,00
4Podstawa obliczenia podatku8 290,00
5Podatek wyliczony według stawki 5,5%

A. 550,00 zł
B. 456,00 zł
C. 468,00 zł
D. 258,00 zł
Poprawna odpowiedź to 456,00 zł, ponieważ obliczenie zryczałtowanego podatku oparte jest na konkretnych stawkach oraz progach dochodowych określonych w obowiązujących przepisach prawa podatkowego. W praktyce, zryczałtowany podatek stosuje się w sytuacjach, gdy podatnik nie prowadzi pełnej księgowości, co jest typowe dla małych przedsiębiorstw. Obliczając zryczałtowany podatek, należy uwzględnić przychody oraz odpowiednie wskaźniki, jak stawki, które są ustalone przez ustawodawcę. Konkretny przykład może dotyczyć przedsiębiorców, którzy osiągają przychody w wysokości 10 000 zł, a według obowiązujących przepisów obowiązuje ich stawka 4,56%. Stąd, należny podatek wynosi 456,00 zł. Zastosowanie tej wiedzy jest istotne w praktyce biznesowej, ponieważ pozwala na prawidłowe rozliczenie zobowiązań podatkowych i uniknięcie sankcji za błędy w obliczeniach.
Pytanie 20

Tabela przedstawia elementy zawarte w rachunku do umowy o dzieło. Przyjmujący zamówienie przystąpił dobrowolnie do ubezpieczenia zdrowotnego. Jaką zaliczkę na podatek dochodowy należy wpłacić do urzędu skarbowego od kwoty zawartej w umowie?

Kwota brutto2100 zł
Koszty uzyskania przychodu50%
Składki na ubezpieczenie społeczne0 zł
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej2100 zł
Koszty uzyskania przychodu 50%1050 zł
Podstawa opodatkowania1050 zł
Naliczony podatek 18 %189 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%189 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7.75%162,75 zł
Podatek do Urzędu Skarbowego........zł

A. 00,00 zł
B. 26,00 zł
C. 162,75 zł
D. 189,00 zł
Poprawna odpowiedź to 26,00 zł, ponieważ obliczenie zaliczki na podatek dochodowy opiera się na podstawie opodatkowania oraz uwzględnieniu składki na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawa opodatkowania wynosi 189 zł, co po zastosowaniu stawki podatku dochodowego w wysokości 18% daje 34,02 zł. Następnie należy obliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne, która wynosi 7,75% podstawy wymiaru, co w tym przypadku jest równoznaczne z 162,75 zł. Po odjęciu składki zdrowotnej od kwoty naliczonego podatku otrzymujemy 26,27 zł. Zgodnie z zasadą zaokrąglania do pełnych złotych, kwota ta wynosi 26,00 zł. W praktyce, znajomość tych zasad jest kluczowa dla osób prowadzących działalność gospodarczą oraz dla świadczących usługi na podstawie umów cywilnoprawnych, gdzie poprawne obliczenie zaliczek podatkowych ma znaczenie dla uniknięcia problemów z urzędami skarbowymi oraz zapewnienia zgodności z obowiązującymi przepisami. Warto również pamiętać o regularnych aktualizacjach przepisów podatkowych oraz konsultacjach z doradcami podatkowymi, aby mieć pewność, że wszelkie obliczenia są wykonywane zgodnie z obowiązującymi normami.
Pytanie 21

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, która posiada status małego podatnika, zdecydowała się na metodę kasową w rozliczaniu VAT, informując o tym naczelnika urzędu skarbowego. W jakim terminie podatnik jest zobowiązany złożyć deklarację VAT-7K?

A. Do 25 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni
B. Do 20 dnia danego miesiąca za dany miesiąc
C. Do 20 dnia ostatniego miesiąca kwartału za dany kwartał
D. Do 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału
No cóż, niepoprawne odpowiedzi mogą wynikać z tego, że nie do końca rozumiesz, jak działają terminy składania deklaracji VAT-7K dla małych podatników. Odpowiedzi wskazujące na 20 lub 25 dnia miesiąca są błędne, bo mylą to z rozliczeniem miesięcznym. Dla małych podatników, którzy rozliczają się kwartalnie, obowiązują inne zasady. Warto zrozumieć, że metoda kasowa i kwartalne rozliczenia mają swoje własne terminy. To może być mylące, więc nie ma co się dziwić, że ktoś się gubi. Jeśli nie zrozumiesz tych zasad, to mogą być kłopoty z składaniem deklaracji na czas. Lepiej jest mieć wszystko pod kontrolą, bo w przeciwnym razie mogą pojawić się nieprzyjemności z urzędami skarbowymi.
Pytanie 22

Na jakim formularzu należy zgłosić członka rodziny osoby ubezpieczonej do ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS?

A. ZUS ZWPA
B. ZUS ZUA
C. ZUS ZCNA
D. ZUS RCA
Formularz ZUS ZCNA jest właściwym dokumentem do zgłaszania członków rodziny osoby ubezpieczonej do ubezpieczenia zdrowotnego w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, zgłoszenie członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego jest istotne, ponieważ zapewnia mu dostęp do świadczeń zdrowotnych. W przypadku zgłaszania członków rodziny (np. małżonka, dzieci) do ubezpieczenia, formularz ZUS ZCNA powinien być wypełniony starannie, zawierając wszystkie wymagane dane, takie jak imię, nazwisko, numer PESEL oraz adres zamieszkania. Ważne jest, aby formularz ten był dostarczony do ZUS w odpowiednim terminie, co pozwala uniknąć przerw w ubezpieczeniu zdrowotnym. Praktyczne zastosowanie tego formularza w codziennym życiu oznacza, że osoby odpowiedzialne za zgłoszenie członków rodziny powinny być dobrze zaznajomione z procesem rejestracji, aby móc skutecznie i terminowo zapewnić dostęp do ochrony zdrowotnej.
Pytanie 23

Jakie składki na ubezpieczenie społeczne są obowiązkowe dla pracownika, który podpisał umowę zlecenia z własnym pracodawcą?

A. Emerytalne, rentowe, zdrowotne
B. Emerytalne, wypadkowe, zdrowotne
C. Emerytalne, rentowe, chorobowe
D. Emerytalne, rentowe, wypadkowe
Wybierając odpowiedzi inne niż "Emerytalne, rentowe, chorobowe", można napotkać kilka błędów w rozumieniu przepisów prawa dotyczących ubezpieczeń społecznych. Pierwsza z niepoprawnych odpowiedzi, sugerująca opłacanie składek emerytalnych, wypadkowych i zdrowotnych, ukazuje mylną interpretację tego, jakie składki są obowiązkowe w kontekście umowy zlecenia. Ubezpieczenie wypadkowe jest związane z działalnością pracodawcy i w zasadzie nie jest obligatoryjne w przypadku umowy zlecenia, chyba że spełnione są określone warunki. Z kolei składka zdrowotna, chociaż istotna, nie jest jedyną ani wystarczającą dla ochrony finansowej w przypadku choroby. Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest obligatoryjna, ale nie jest to składka, która daje prawo do zasiłku chorobowego. Kolejna błędna odpowiedź, wskazująca na składki emerytalne, rentowe i wypadkowe, ponownie pomija aspekt ubezpieczenia chorobowego. To z kolei może prowadzić do przekonania, że ochrona w sytuacji zdrowotnej jest zapewniona, co jest nieprawdziwe. Ubezpieczenie chorobowe jest kluczowe w kontekście umowy zlecenia, ponieważ to ono dostarcza finansowego wsparcia w przypadku niezdolności do pracy. Wiedza o tych składkach oraz ich właściwym zastosowaniu jest niezbędna do zrozumienia, jak zabezpieczyć siebie i swoje interesy w czasie choroby lub innej sytuacji losowej. Właściwe zrozumienie przepisów ubezpieczeniowych jest nie tylko obowiązkiem prawnym, ale także praktycznym krokiem ku lepszemu zabezpieczeniu się na przyszłość.
Pytanie 24

Tabela przedstawia wysokość składek na poszczególne ubezpieczenia obliczone od wynagrodzeń brutto 3000,00 zł. Ile wynoszą składki na ubezpieczenie społeczne, finansowane przez pracodawcę?

Tytuł ubezpieczeniaUbezpieczony składki w złPłatnik składki w złRazem składki w zł
Emerytalne 19,52%292,80585,60
Rentowe 8%45,00240,00
Chorobowe 2,45%73,50——73,50
Wypadkowe 0,67%——20,10
Zdrowotne (pobrane) 9%232,98——232,98

A. 1 153,18 zł
B. 487,80 zł
C. 644,28 zł
D. 507,90 zł
Wybrana odpowiedź 507,90 zł jest prawidłowa, ponieważ dokładnie odzwierciedla wysokość składek na ubezpieczenie społeczne finansowanych przez pracodawcę, które obejmują składki emerytalne, rentowe oraz wypadkowe. Składka emerytalna wynosi 19,52% wynagrodzenia brutto, z czego przynajmniej połowę pokrywa pracodawca. W przypadku wynagrodzenia brutto 3 000,00 zł całkowita składka emerytalna wynosi 585,60 zł, a część obciążająca pracodawcę to 292,80 zł. Dodatkowo, składka rentowa wynosi 6% wynagrodzenia brutto, co w tym przypadku oznacza 180,00 zł, z czego pracodawca pokrywa 80% (144,00 zł). Składka wypadkowa również jest finansowana w całości przez pracodawcę i w zależności od wielkości firmy oraz branży, może wynosić średnio około 1,67% wynagrodzenia, co w tym przypadku daje około 50,10 zł. Po sumowaniu tych wartości uzyskujemy kwotę 507,90 zł. Ta analiza ilustruje, jak ważne jest zrozumienie struktury składek i ich wpływu na całkowity koszt zatrudnienia pracownika, co jest niezbędne w praktyce zarządzania kadrami.
Pytanie 25

Pracownik jest zatrudniony na umowę o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Otrzymuje stałe wynagrodzenie netto w kwocie 5 000,00 zł. Na podstawie przepisów Kodeksu pracy ustal maksymalną kwotę potrącenia z tytułu należności alimentacyjnych, jakiego może dokonać pracodawca z wynagrodzenia pracownika, jeżeli nie ma potrąceń z innych tytułów.

Art. 87.
§1. Z wynagrodzenia za pracę – po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych – podlegają potrąceniu tylko następujące należności:
1. sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych,
2. sumy egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne,
3. zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi,
4. kary pieniężne przewidziane w art. 108.
§2. Potrąceń dokonuje się w kolejności podanej w § 1.
§3. Potrącenia mogą być dokonywane w następujących granicach:
1. w razie egzekucji świadczeń alimentacyjnych – do wysokości trzech piątych wynagrodzenia,
2. w razie egzekucji innych należności lub potrącania zaliczek pieniężnych – do wysokości połowy wynagrodzenia.
§4. Potrącenia, o których mowa w § 1 pkt 2 i 3, nie mogą w sumie przekraczać połowy wynagrodzenia, a łącznie z potrąceniami, o których mowa w § 1 pkt 1 – trzech piątych wynagrodzenia. Niezależnie od tych potrąceń kary pieniężne potrąca się w granicach określonych w art. 108.

A. 2 500,00 zł
B. 2 000,00 zł
C. 3 000,00 zł
D. 3 500,00 zł
Odpowiedź 3 000,00 zł to strzał w dziesiątkę. Zgodnie z art. 87 §3 Kodeksu pracy, maksymalne potrącenie z pensji z tytułu alimentów nie może przekroczyć 60% wynagrodzenia netto. Więc jak mamy 5 000,00 zł, to 60% z tej kwoty to właśnie 3 000,00 zł. W praktyce oznacza to, że pracodawca może zabrać tę kwotę, żeby zaspokoić potrzeby alimentacyjne. To ważne, żeby te przepisy były przestrzegane, ponieważ mają na celu ochronę pracowników, by mogli pokryć swoje podstawowe wydatki, mimo że muszą płacić alimenty. W sumie, stosowanie się do tych zasad to kluczowa sprawa, żeby zachować równowagę pomiędzy obowiązkami a prawami w pracy.
Pytanie 26

Przedsiębiorca miał obowiązek rozliczyć się z ZUS ze składek opłacanych za pracowników na podstawie deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA za czerwiec 2018 r. najpóźniej do

Lipiec 2018 r.
PnWtŚrCzPtSoNd
1
2345678
9101112131415
16171819202122
23242526272829
3031

A. 15.07.2018 r.
B. 05.07.2018 r.
C. 16.07.2018 r.
D. 10.07.2018 r.
Odpowiedź 16.07.2018 r. jest poprawna, ponieważ zgodnie z przepisami prawa, termin płatności składek ZUS za dany miesiąc przypada na 15. dzień miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą składki. W przypadku, gdy ten dzień przypada na weekend lub święto ustawowo wolne od pracy, termin płatności ulega przesunięciu na najbliższy dzień roboczy. W lipcu 2018 roku, 15. dzień przypadał na niedzielę, co skutkowało przesunięciem terminu na poniedziałek, 16.07.2018 r. To przesunięcie jest zgodne z standardami rozliczeń w Polsce, gdzie terminowe regulowanie składek ZUS jest kluczowe dla utrzymania stabilności finansowej przedsiębiorstwa oraz uniknięcia kar i odsetek za nieterminowe płatności. Dobrym praktycznym przykładem jest prowadzenie kalendarza płatności, który uwzględnia nie tylko standardowe terminy, ale także dni wolne od pracy, co pozwala na uniknięcie nieporozumień w rozliczeniach.
Pytanie 27

Kamil Janik, mający 49 lat, jest zatrudniony na pełny etat na podstawie umowy o pracę. W liście płac za miesiąc luty uwzględniono mu następujące składniki wynagrodzenia:
- wynagrodzenie podstawowe 1 800,00 zł,
- wynagrodzenie za czas choroby 300,00 zł,
- dodatek motywacyjny 200,00 zł.

Jaką kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych obliczy płatnik składek na wynagrodzenie pracownika za luty?

A. 2,00 zł
B. 2,10 zł
C. 2,30 zł
D. 1,80 zł
Kwota składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) naliczana jest w wysokości 0,10% wynagrodzenia pracownika. W celu obliczenia tej składki, należy uwzględnić tylko wynagrodzenie zasadnicze oraz wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy. W tym przypadku wynagrodzenie zasadnicze wynosi 1 800,00 zł, a wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy to 300,00 zł. Łącznie daje to kwotę 2 100,00 zł. Obliczamy składkę: 2 100,00 zł * 0,10% = 2,00 zł. Ta kwota jest następnie przekazywana do FGŚP przez płatnika składek. Zrozumienie zasad naliczania składek jest kluczowe w zarządzaniu wynagrodzeniami oraz przestrzeganiu przepisów prawa pracy. Dobrze jest również znać swoje prawa i obowiązki jako pracownik oraz pracodawca, aby zapewnić prawidłowe i zgodne z prawem funkcjonowanie systemu wynagrodzeń.
Pytanie 28

Osoba odpowiedzialna za składki była zobowiązana do złożenia w ZUS deklaracji rozliczeniowej oraz imiennych raportów miesięcznych za kwiecień 2017 r. dla zatrudnionych pracowników najpóźniej do dnia

A. 15 maja 2017 r.
B. 5 maja 2017 r.
C. 30 kwietnia 2017 r.
D. 10 maja 2017 r.
Złożenie deklaracji rozliczeniowej oraz imiennych raportów miesięcznych za miesiąc kwiecień 2017 r. do ZUS miało być dokonane najpóźniej do dnia 15 maja 2017 r. Jest to zgodne z obowiązującymi przepisami prawa, które określają terminy składania dokumentów rozliczeniowych przez płatników składek. Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, płatnicy mają obowiązek dostarczać te dokumenty do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składki są naliczane. Na przykład, dla płatności za kwiecień, termin ten przypada na 15 maja. Dlatego też, w praktyce, ważne jest, aby płatnicy zbierali wszystkie niezbędne informacje o zatrudnionych pracownikach i wysokości należnych składek w odpowiednim czasie, aby uniknąć opóźnień w składaniu deklaracji, co może prowadzić do kar i odsetek za zwłokę. Uświadomienie sobie tych terminów jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania obowiązkami wobec ZUS.
Pytanie 29

W marcu 2016 roku osoba fizyczna uzyskała przychody w wysokości 15 772,96 zł, które objęte były 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W dniu 10 marca 2016 roku uiściła składki na:
- ubezpieczenia społeczne: 772,96 zł,
- Fundusz Pracy: 59,61 zł,
- ubezpieczenie zdrowotne 9%: 288,95 zł (ubezpieczenie zdrowotne 7,75%: 248,82 zł).

Jaka była wysokość podatku do zapłaty za marzec 2016 roku?

A. 199,00 zł
B. 224,00 zł
C. 201,00 zł
D. 250,00 zł
Podane niepoprawne odpowiedzi sugerują różne błędy w obliczeniach lub w interpretacji przepisów dotyczących ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Warto zwrócić uwagę na to, że niektóre z tych odpowiedzi mogą wynikać z pomyłek w zakresie odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Na przykład, obliczając podatek na podstawie przychodu, częścią tego procesu jest uwzględnienie, które składki można odliczyć od podatku. Składki na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy są różne i nie wszystkie są odliczane zgodnie z przepisami. Kolejnym częstym błędem jest nieuwzględnienie odpowiedniej stawki ryczałtu przy obliczeniach, co może prowadzić do zaniżenia lub zawyżenia wysokości podatku. Ważne jest również, aby zrozumieć zasady funkcjonowania ryczałtu oraz mechanizm odliczania składek zdrowotnych, które mają swoje specyficzne regulacje. Często spotyka się również mylne założenie, że wszystkie składki powinny być odliczane, co jest niezgodne z przepisami. Użytkownicy powinni być świadomi, że w celu prawidłowego obliczenia podatku, konieczne jest dokładne zrozumienie przepisów oraz praktycznych zasad, które regulują te kwestie. W związku z tym, aby uzyskać właściwe wyniki w przyszłości, istotne jest korzystanie z rzetelnych źródeł wiedzy oraz konsultacja z ekspertem w dziedzinie podatków.
Pytanie 30

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą rozlicza się z urzędem skarbowym na zasadach ogólnych. Na podstawie fragmentu podatkowej księgi przychodów i rozchodów ustal, podstawę opodatkowania za dany miesiąc, wiedząc, że przedsiębiorca z tytułu prowadzącej działalności opłaca tylko składkę zdrowotną.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment)
PrzychódZakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupuKoszty uboczne zakupuWydatki (Koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usługPozostałe przychodyRazem przychódWynagrodzenia w gotówce i w naturzePozostałe wydatkiRazem wydatki
złzłzłzłzłzłzłzł
12 000,00700,0012 700,003 800,00200,000,001 000,001 000,00

A. 12 700,00 zł
B. 7 700,00 zł
C. 8 700,00 zł
D. 6 700,00 zł
Odpowiedź 7 700,00 zł jest prawidłowa, ponieważ stanowi rzeczywistą podstawę opodatkowania przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. W kontekście przepisów podatkowych, podstawę opodatkowania ustala się poprzez odjęcie od przychodów kosztów uzyskania przychodów oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne. W tym przypadku, przedsiębiorca opłaca wyłącznie składkę zdrowotną, co oznacza, że wszystkie pozostałe wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane i wpisane do księgi przychodów i rozchodów. Przykładowo, jeśli przychody wyniosły 15 000 zł, a koszty działalności 5 000 zł, to podstawa opodatkowania wyniosłaby 15 000 zł - 5 000 zł - 2 300 zł (składka zdrowotna) = 7 700 zł. Warto zaznaczyć, że znajomość zasad obliczania podstawy opodatkowania jest kluczowa dla efektywnego zarządzania finansami w działalności gospodarczej.
Pytanie 31

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli oblicz podatek dochodowy do zapłaty przez przedsiębiorstwo ALFA sp. z o.o., które posiada status małego podatnika CIT (stawka podatku 9%).

Dane finansowe przedsiębiorstwa ALFA sp. z o.o.
Przychody netto ze sprzedaży produktów50 000,00 zł
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów20 000,00 zł
Koszty rodzajowe30 000,00 zł
Wartość sprzedanych towarów i materiałów10 000,00 zł
Pozostałe przychody operacyjne3 000,00 zł
Pozostałe koszty operacyjne2 000,00 zł
Przychody finansowe1 700,00 zł
Koszty finansowe
w tym:
– Zapłacone odsetki od zaległości budżetowych		1 000,00 zł

200,00 zł

A. 2 853,00 zł
B. 2 871,00 zł
C. 3 600,00 zł
D. 2 700,00 zł
Odpowiedź 2 871,00 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenie podatku dochodowego dla przedsiębiorstwa ALFA sp. z o.o. wymaga uwzględnienia kilku kluczowych aspektów. Po pierwsze, dochód wynoszący 31 700 zł został skorygowany o odsetki od zaległości budżetowych, które nie są uznawane za koszty uzyskania przychodów. Po dokonaniu korekty, wartość dochodu wzrosła do 31 900 zł. Następnie, zastosowanie stawki podatkowej wynoszącej 9% pozwala na obliczenie podatku, który wynosi 2 871 zł (31 900 zł x 0,09). Warto podkreślić, że mały podatnik CIT ma prawo do obniżonej stawki podatkowej, co stanowi standardową praktykę w polskim systemie podatkowym. Przy obliczaniu podatku dochodowego ważne jest również zrozumienie zasadności korekt dochodu oraz znajomość przepisów dotyczących kosztów uzyskania przychodów. Wiedza ta jest istotna nie tylko dla przedsiębiorców, ale także dla doradców podatkowych, którzy muszą stosować się do aktualnych regulacji prawnych, aby zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami.
Pytanie 32

W przedsiębiorstwie handlowym kierownik działu sprzedaży jest wynagradzany w systemie czasowo-prowizyjnym. Miesięczne obroty sklepu wyniosły 50 000 zł. Kierownik przepracował 168 godzin zgodnie z wymiarem czasu pracy. Oblicz wynagrodzenie brutto pracownika w bieżącym miesiącu na podstawie danych przedstawionych w tabeli:

Nazwa składnika wynagrodzeniaWartość
Miesięczna płaca podstawowa2 000 zł
Premia regulaminowa300 zł
Stawka prowizji1%
Dodatek za wysługę lat obliczany od płacy podstawowej5%

A. 2 420 zł
B. 2 400 zł
C. 2 900 zł
D. 2 915 zł
Wynagrodzenie brutto kierownika działu sprzedaży na poziomie 2 900 zł jest zgodne z ustalonymi zasadami wynagradzania w przedsiębiorstwie handlowym. W skład wynagrodzenia wchodzą różne elementy, takie jak miesięczna płaca podstawowa, prowizja od obrotów oraz dodatki. W tym przypadku, przy obrotach wynoszących 50 000 zł, kierownik mógł otrzymać prowizję, która podnosi jego podstawę wynagrodzenia. Przykładowo, w wielu firmach handlowych prowizja wynosi 5% od obrotów, co w tym przypadku daje 2 500 zł, co w połączeniu z płacą podstawową tworzy całkowite wynagrodzenie. Dodatkowo, stosowanie systemu czasowo-prowizyjnego jest powszechną praktyką w branży, co pozwala na motywowanie pracowników do zwiększania wyników sprzedaży. To podejście pozwala na elastyczne dostosowanie wynagrodzenia do wyników firmy oraz incentivizację zespołu sprzedażowego do dążenia do wyższych wyników.
Pytanie 33

Firma z ograniczoną odpowiedzialnością, która przez rok zatrudniała 18 pracowników w pełnym wymiarze godzin oraz 4 pracowników w niepełnym wymiarze (1/2 etatu), przeprowadziła odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Podstawowa stawka odpisu dla jednego pracownika wynosi 37,5% podstawy. Zakładając, że podstawa wynosi 3 000 zł, wysokość odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wynosi

A. 22 500 zł
B. 60 000 zł
C. 24 750 zł
D. 20 250 zł
Przy obliczeniach związanych z Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych istotne jest zrozumienie, jak oblicza się całościowy odpis na podstawie liczby pracowników i wysokości podstawy. Wiele osób może błędnie przyjąć, że odpis dotyczy tylko pełnoetatowych pracowników, nie uwzględniając pracowników zatrudnionych na część etatu. Przykładowo, osoby, które wybrały wyniki 20 250 zł lub 24 750 zł, mogły pomylić się w obliczeniach, przyjmując niepoprawną liczbę pracowników lub błędnie interpretując procentowy wzrost. Obliczenie 20 250 zł mogło wynikać z uwzględnienia tylko 18 pracowników, co jest niewłaściwe, ponieważ 4 pracowników na 1/2 etatu również należy wliczyć do podstawy. Z kolei odpis 24 750 zł mógł powstać w wyniku przyjęcia zbyt wysokiej wartości odpisu na jednego zatrudnionego. Aby poprawnie oszacować ZFŚS, ważne jest, aby uwzględnić wszystkich pracowników oraz prawidłowo zdefiniować podstawę obliczeń. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe, aby uniknąć błędów i nieporozumień w przyszłych obliczeniach związanych z funduszami socjalnymi oraz zapewnić zgodność z regulacjami prawnymi dotyczącymi zatrudnienia i wynagrodzeń.
Pytanie 34

Na podstawie danych zawartych w tabeli określ, ile wyniesie kwota składek na ubezpieczenia społeczne, potrącana z wynagrodzenia pracownika.

Rodzaj składki odprowadzanej do ZUSSkładki ZUS finansowane przez
pracownika [w zł]pracodawcę [w zł]
Składka emerytalna244,00244,00
Składka rentowa37,50162,50
Składka chorobowa61,25------
Składka wypadkowa------48,25
Składka zdrowotna194,15------
Składka na Fundusz Pracy------61,25
Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych------2,50
Razem536,90518,50

A. 536,90 zł
B. 342,75 zł
C. 454,75 zł
D. 518,50 zł
Odpowiedź 342,75 zł jest poprawna, ponieważ składki na ubezpieczenia społeczne potrącane z wynagrodzenia pracownika obejmują składkę emerytalną, rentową oraz chorobową. Przykładowo, składka emerytalna wynosi 19,52% podstawy wynagrodzenia, rentowa 8% oraz chorobowa 2,45%. Zsumowanie tych wartości daje łącznie kwotę 342,75 zł, co stanowi łączne potrącenia z wynagrodzenia. Kluczowe jest, aby pracownicy zdawali sobie sprawę z tych potrąceń, ponieważ mają one istotny wpływ na wysokość otrzymywanego wynagrodzenia netto. W praktyce, znajomość tych składek pozwala na lepsze planowanie finansów osobistych oraz zrozumienie, na co dokładnie przeznaczane są składki odprowadzane do ZUS. Warto również podkreślić, że świadomość dotycząca tych składek jest istotna w kontekście przyszłych świadczeń emerytalnych.
Pytanie 35

Zamieszczony fragment formularza służy do sporządzenia

1. Stwierdza się, że ................................................................................................................
(imię (imiona) i nazwisko pracownika)
imiona rodziców ....................................................... urodzony(a) ..........................................
(data urodzenia)
był zatrudniony(a) .................................................................................................................
(nazwa i adres pracodawcy)
w okresie od ................................ do ................................ w wymiarze ................................
(wymiar czasu pracy)
2. W okresie zatrudnienia pracownik wykonywał pracę ............................................................
(rodzaj wykonywanej pracy lub zajmowane stanowiska lub pełnione funkcje)
3. Stosunek pracy ustał w wyniku:
a) rozwiązania ........................................................................................................................
(tryb i podstawa prawna rozwiązania stosunku pracy)
b) wygaśnięcia ........................................................................................................................
(podstawa prawna wygaśnięcia stosunku pracy)

A. kwestionariusza osobowego.
B. świadectwa pracy.
C. wypowiedzenia umowy o pracę.
D. umowy o pracę.
Zrozumienie różnicy pomiędzy rodzajami dokumentów związanych z zatrudnieniem jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania zarówno pracowników, jak i pracodawców. Odpowiedzi inne niż świadectwo pracy: umowa o pracę, wypowiedzenie umowy o pracę oraz kwestionariusz osobowy, pełnią różne role w procesie zatrudnienia, co może prowadzić do mylnych wniosków. Umowa o pracę to dokument, który definiuje warunki zatrudnienia, w tym prawa i obowiązki obu stron, a także wynagrodzenie. W przypadku wypowiedzenia umowy o pracę, mamy do czynienia z formalnym procesem zakończenia zatrudnienia, który wymaga spełnienia określonych wymogów prawnych, co także różni się od świadectwa pracy. Kwestionariusz osobowy natomiast jest narzędziem do zbierania danych osobowych i informacji o doświadczeniu zawodowym kandydata, a nie dokumentem potwierdzającym dotychczasowe zatrudnienie. Typowym błędem jest mylenie świadectwa pracy z innymi dokumentami, co może wynikać z braku zrozumienia ich funkcji i znaczenia w kontekście procesu zatrudnienia. Każdy z tych dokumentów ma specyficzne zastosowanie i powinien być stosowany zgodnie z jego przeznaczeniem, aby uniknąć nieporozumień oraz nieprawidłowości w dokumentacji kadrowej.
Pytanie 36

Łączna kwota składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika, obliczona na podstawie danych w tabeli wynosi

Wynagrodzenie zasadnicze pracownika1600 zł
Premia uznaniowa400 zł
Stawka Funduszu Pracy2,45 %
Stawka Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych0,10 %

A. 49,00 zł
B. 40,80 zł
C. 39,20 zł
D. 51,00 zł
Poprawna odpowiedź to 51,00 zł, ponieważ obliczenia składek na Fundusz Pracy (FP) i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) opierają się na wynagrodzeniu zasadniczym oraz premii uznaniowej. W tym przypadku podstawą obliczeń jest kwota 2000 zł. Składka na FP wynosi 2,45% tej podstawy, co daje 49 zł, natomiast składka na FGŚP wynosi 0,10%, co daje 2 zł. Suma tych składek wynosi 51 zł. Zrozumienie tego obliczenia jest kluczowe, ponieważ składki te są obowiązkowe dla pracodawców i mają na celu zapewnienie wsparcia pracownikom w sytuacjach kryzysowych, takich jak utrata pracy. Dobrze jest znać te wartości, aby prawidłowo kalkulować wynagrodzenia i zabezpieczać interesy pracowników zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy.
Pytanie 37

Które kwoty umieszczone w tabeli są podstawą wyliczenia podatku VATu podatnika czynnego?

Obroty z dostawy towaru
w zł		Dochód ze
sprzedaży
w zł		Prowizja
bankowa
w zł		Przychód ze
sprzedaży towaru
w zł
2 000,00300,00400,00400,00

A. Prowizja bankowa 400,00 zł, obroty z dostawy towaru 2 000,00 zł.
B. Obroty z dostawy towaru 2 000,00 zł, przychód ze sprzedaży towaru 400,00 zł.
C. Dochód ze sprzedaży 300,00 zł, obroty z dostawy towaru 2 000,00 zł.
D. Prowizja bankowa 400,00 zł, przychód ze sprzedaży towaru 400,00 zł.
Obroty z dostawy towaru w wysokości 2000,00 zł oraz przychód ze sprzedaży towaru 400,00 zł są kluczowymi elementami do wyliczenia podatku VAT dla podatnika czynnego. Wartość obrotu, czyli suma wszystkich sprzedaży, jest podstawą do ustalenia zobowiązania VAT. W obliczeniach nie uwzględnia się prowizji bankowych, ponieważ nie są one elementem obrotu opodatkowanego VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, do ustalenia podstawy opodatkowania VAT bierze się pod uwagę kwoty netto, czyli bez doliczonego podatku VAT. Przykładowo, w przypadku sprzedaży towarów o wartości 2000,00 zł, VAT jest naliczany na podstawie tej kwoty, a nie na podstawie dochodu czy prowizji. W praktyce przedsiębiorcy często muszą również zadbać o odpowiednie ewidencjonowanie obrotów, co ułatwia późniejsze wyliczenia i kontrole podatkowe. Dbanie o przejrzystość i dokładność zapisów księgowych jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie zarządzania finansami i minimalizuje ryzyko błędów w rozliczeniach.
Pytanie 38

Tabela zawiera wybrane informacje przedstawione przez podatnika w deklaracji VAT-7. Ile wynosi wykazany w deklaracji VAT-7 podatek naliczony?

PozycjePodstawa opodatkowania w złWartość netto w złPodatek VAT w zł
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23%.280,00—64,00
Nabycie towarów i usług pozostałych—234,0054,00
Kwota podatku podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego.——10,00

A. 118,00 zł
B. 64,00 zł
C. 10,00 zł
D. 54,00 zł
Poprawna odpowiedź to 54,00 zł, ponieważ jest to kwota wykazana jako podatek naliczony w deklaracji VAT-7. Podatek naliczony to kwota VAT, którą przedsiębiorca ma prawo odliczyć od VAT należnego, a jego podstawą jest zakup towarów i usług związanych z działalnością gospodarczą. W tym przypadku, w tabeli znajdującej się w deklaracji VAT-7, podatek naliczony został prawidłowo zidentyfikowany w pozycji "Nabycie towarów i usług pozostałych", co wskazuje na transakcje, które uprawniają do odliczenia VAT. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie i dokumentowanie wszystkich transakcji, które mogą wpłynąć na wysokość podatku naliczonego, co pozwala na optymalizację podatkową i uniknięcie błędów przy składaniu deklaracji. Umożliwia to również przedsiębiorcom, w ramach złożonych operacji gospodarczych, skuteczne zarządzanie płynnością finansową. Warto również zaznaczyć, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, aby móc odliczyć podatek naliczony, podatnik musi posiadać odpowiednią dokumentację, taką jak faktury VAT.
Pytanie 39

Dokumenty potwierdzające wydatki odliczone w ramach ulg podatkowych oraz zeznanie podatkowe złożone na formularzu PIT 37 powinny być przechowywane przez czas

A. 25 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie
B. 5 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie
C. 20 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie
D. 10 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie
Zgodnie z polskim prawodawstwem, zeznania podatkowe oraz dokumenty potwierdzające wydatki odliczone w ramach ulg podatkowych należy przechowywać przez pięć lat, licząc od dnia kończącego rok, w którym złożono zeznanie. Taki okres przechowywania ma na celu zapewnienie możliwości weryfikacji danych przez organy skarbowe w przypadku kontroli podatkowej. Przykładowo, jeśli zeznanie za rok 2022 zostało złożone w 2023 roku, dokumenty należy przechowywać do 31 grudnia 2028 roku. Praktyka ta jest zgodna z dobrymi praktykami rachunkowości i przepisami prawa podatkowego, które zalecają długoterminowe przechowywanie dokumentacji dla celów dowodowych. Warto również pamiętać, że okres ten dotyczy nie tylko formularzy PIT, ale także dodatkowych dokumentów, takich jak faktury czy inne dowody wydatków, które mogą być przedmiotem kontroli skarbowej.
Pytanie 40

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym według stawki liniowej 19%. Składki na ubezpieczenia społeczne osoby prowadzącej działalność zostały zapłacone i zaksięgowane w koszty w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wysokość zaliczki na podatek dochodowy osoby prowadzącej działalność gospodarczą za luty 2015r.

MiesiącDochód narastająco od początku rokuZapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75% narastająco od początku rokuPodatek dochodowy narastająco od początku rokuZapłacona zaliczka na podatek dochodowy
styczeń30 000,00 zł232,85 zł5 700,00 zł5 467,00 zł
luty50 000,00 zł473,45 zł9 500,00 zł.....

A. 3 800,00 zł
B. 3 327,00 zł
C. 3 560,00 zł
D. 4 033,00 zł
W sytuacji obliczania zaliczki na podatek dochodowy, wiele osób może popełnić błąd w interpretacji dochodu narastającego, co prowadzi do nieprawidłowych wyników. Przykłady błędnych odpowiedzi, które mogą wywoływać zamieszanie, często wynikają z uproszczenia obliczeń lub pominięcia kluczowych elementów, takich jak odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne. Niezrozumienie, że wysokość zaliczki powinna być obliczana na podstawie różnicy między przychodami a kosztami oraz że każdy miesiąc wymaga oddzielnego rozliczenia, to częste pułapki w myśleniu. Innym typowym błędem jest automatyczne stosowanie stawki podatkowej do całego przychodu bez uwzględnienia kosztów, co nie jest zgodne z praktykami księgowymi. Ważne jest, aby przedsiębiorcy zdawali sobie sprawę, że błędne obliczenia mogą prowadzić do problemów z urzędami skarbowymi, a także do nieprawidłowego planowania finansowego. Właściwe podejście wymaga gruntownej analizy danych finansowych oraz zastosowania odpowiednich norm i przepisów, co jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania działalności gospodarczej.
Rozpocznij nowy egzamin
Powrót do strony głównej