Pytanie 1
To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.
Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.
Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.
Wyniki egzaminu
Informacje o egzaminie:
- Zawód: Technik ekonomista
- Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
- Data rozpoczęcia: 11 kwietnia 2025 09:31
- Data zakończenia: 11 kwietnia 2025 10:09
Egzamin zdany!
Wynik: 27/40 punktów (67,5%)
Wymagane minimum: 20 punktów (50%)
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 2
Pracownik zatrudniony w systemie czasowym z premią otrzymuje miesięcznie płacę zasadniczą w kwocie brutto 3 000,00 zł oraz zmienną premię liczoną od płacy zasadniczej według stawek określonych w tabeli. Ustal, ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i podpisał 12 umów handlowych.
| Zmienny składnik wynagrodzenia | Stawka procentowa |
|---|---|
| premia za podpisanie 10 umów handlowych włącznie | 20% |
| premia za podpisanie od 11 do 15 umów handlowych włącznie | 30% |
| premia za podpisanie powyżej 15 umów handlowych | 40% |
A. 3 600,00 zł
B. 3 900,00 zł
C. 3 000,00 zł
D. 4 200,00 zł
Odpowiedź 3 900,00 zł jest poprawna, ponieważ wynagrodzenie brutto pracownika składa się z płacy zasadniczej oraz premii uzależnionej od jego wyników w danym miesiącu. W tym przypadku pracownik ma płacę zasadniczą wynoszącą 3 000,00 zł, a jego premia to 30% tej kwoty, co jest standardową stawką dla osób, które podpisały od 11 do 15 umów handlowych. Obliczenia wykonujemy w sposób następujący: 30% z 3 000,00 zł to 900,00 zł. Następnie sumujemy płacę zasadniczą z premią: 3 000,00 zł + 900,00 zł = 3 900,00 zł. Tego typu obliczenia są kluczowe w zarządzaniu wynagrodzeniami w firmach i powinny być stosowane zgodnie z odpowiednimi regulacjami oraz standardami branżowymi, co zapewnia sprawiedliwość i motywację w zespole. Warto również pamiętać, że premie mogą wpływać na satysfakcję pracowników oraz ich zaangażowanie w wykonywaną pracę, co ma istotne znaczenie dla ogólnej efektywności organizacji.
Pytanie 3
Osoba zatrudniona na 1/2 etatu w systemie czasowym z dodatkiem przepracowała w grudniu 20 dni po 4 godziny dziennie według obowiązującej normy czasu pracy. Jakie będzie wynagrodzenie brutto tej osoby za grudzień, jeśli stawka za godzinę wynosi 25,00 zł, a dodatek to 20%?
A. 4 000,00 zł
B. 2 400,00 zł
C. 2 000,00 zł
D. 1 600,00 zł
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto pracownika za grudzień, należy uwzględnić liczbę przepracowanych godzin, stawkę za godzinę oraz przysługującą premię. Pracownik pracował przez 20 dni po 4 godziny dziennie, co daje łącznie 80 godzin (20 dni x 4 godziny). Stawka za godzinę wynosi 25,00 zł, co oznacza, że wynagrodzenie podstawowe wynosi 80 godzin x 25,00 zł = 2 000,00 zł. Następnie należy obliczyć premię, która wynosi 20% wynagrodzenia podstawowego. Premia wynosi 20% z 2 000,00 zł, co daje 400,00 zł. Łączne wynagrodzenie brutto za grudzień wyniesie więc 2 000,00 zł (wynagrodzenie podstawowe) + 400,00 zł (premia) = 2 400,00 zł. Obliczenia te są zgodne z ogólnymi zasadami wynagradzania w pracy, gdzie podstawowe wynagrodzenie zwiększane jest o premie uzależnione od wyników pracy. Tego typu obliczenia są powszechne w systemach wynagrodzeń w wielu branżach, gdzie premie stanowią istotny element motywacyjny dla pracowników.
Pytanie 4
Zatrudniający zakończył współpracę z pracownikiem w dniu 30.09.2018 r. Kiedy pracownik miał prawo do korzystania ze świadczeń opieki zdrowotnej wynikających z ubezpieczenia zdrowotnego?
A. 30.10.2018 r.
B. 30.11.2018 r.
C. 01.10.2018 r.
D. 10.10.2018 r.
Prawo do świadczeń opieki zdrowotnej z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego dla pracowników w Polsce reguluje ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. Zgodnie z tymi przepisami, pracownik, który zakończył stosunek pracy, ma prawo do korzystania ze świadczeń zdrowotnych przez 30 dni od dnia rozwiązania umowy o pracę. W przypadku pracownika, którego umowa została rozwiązana 30 września 2018 r., uprawnienie do świadczeń zdrowotnych kończy się 30 października 2018 r. Przykładem zastosowania tej zasady jest sytuacja, w której pracownik zakończył pracę w danym miesiącu, ale wciąż może korzystać z pełnozakresowej opieki zdrowotnej do końca miesiąca następnego. Jest to istotna informacja dla byłych pracowników, którzy mogą potrzebować kontynuacji leczenia bądź korzystania z usług medycznych po zakończeniu zatrudnienia.
Pytanie 5
Pracownik zatrudniony w hurtowni w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 3 800,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży.
W bieżącym miesiącu hurtownia osiągnęła obrót ze sprzedaży w wysokości 26 000,00 zł. Ile wynosi kwota wynagrodzenia brutto pracownika, jeżeli przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej?
| Stawka prowizji | Obrót ze sprzedaży |
|---|---|
| 1% | do 20 000,00 zł |
| 2% | od 20 001,00 zł do 25 000,00 zł |
| 3% | od 25 001,00 zł |
A. 3 800,00 zł
B. 4 580,00 zł
C. 4 320,00 zł
D. 3 914,00 zł
Wybór jednej z pozostałych odpowiedzi może prowadzić do błędnych wniosków dotyczących wynagrodzenia brutto pracownika. Na przykład, odpowiedź sugerująca kwotę 3 800,00 zł ignoruje całkowicie fakt, że wynagrodzenie prowizyjne stanowi istotny składnik wynagrodzenia w systemie czasowo-prowizyjnym. Prowizje są stosowane w celu zwiększenia zaangażowania pracowników w osiąganie lepszych wyników sprzedażowych, co czyni je kluczowym elementem wynagrodzenia. Odpowiedzi takie jak 3 914,00 zł mogą wynikać z błędnych obliczeń lub niepoprawnego założenia dotyczącego wysokości prowizji, a może nawet z błędnego zrozumienia, jak oblicza się wynagrodzenie brutto. Dla przykładu, nie uwzględnienie prowizji w obliczeniach prowadzi do niepełnego obrazu wynagrodzenia, co jest sprzeczne z dobrymi praktykami w zakresie zarządzania wynagrodzeniami. Ponadto, typowym błędem jest nieznajomość przepisów dotyczących wynagrodzeń prowizyjnych, co w praktyce może prowadzić do rozczarowania pracowników oraz niewłaściwego zrozumienia ich wynagrodzenia. Obliczając wynagrodzenie, należy zawsze wziąć pod uwagę wszystkie jego składniki, aby uniknąć błędów i nieporozumień.
Pytanie 6
Kiedy umowa dotycząca sprzedaży telefonu za 3 000,00 zł podlega opodatkowaniu przez podatek od czynności cywilnoprawnych, to kto ponosi obowiązek podatkowy?
A. na osobie trzeciej
B. na sprzedającym
C. solidarnie na kupującym i sprzedającym
D. na kupującym
W przypadku umowy sprzedaży telefonu, błędne jest przypisanie obowiązku podatkowego sprzedającemu lub osobie trzeciej. W polskim prawie cywilnym, to nabywca jest odpowiedzialny za zapłatę podatku od czynności cywilnoprawnych, co wynika z fundamentalnych zasad dotyczących PCC. Oznacza to, że sprzedający, mimo że jest stroną umowy, nie jest zobowiązany do uiszczania tego podatku, co może prowadzić do mylnych wniosków. Typowym błędem jest również przekonanie, że obowiązek może być nałożony na osobę trzecią, co jest niezgodne z przepisami. Ustawa o PCC jasno definiuje strony umowy jako odpowiedzialne za zobowiązania podatkowe, co eliminuje możliwości przerzucenia tych obowiązków na innych. Solidarne zobowiązanie kupującego i sprzedającego jest również mylne, ponieważ w sytuacji, gdy to nabywca powinien zapłacić podatek, nie ma podstaw prawnych do przypisania tej odpowiedzialności sprzedającemu. W praktyce, brak znajomości przepisów prawa cywilnego i podatkowego może prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak błędne rozliczenia podatkowe oraz potencjalne kary ze strony organów skarbowych. Dlatego tak ważne jest, aby każda ze stron dokładnie rozumiała swoje zobowiązania podatkowe związane z transakcjami, co pozwala na uniknięcie problemów w przyszłości.
Pytanie 7
Na podstawie wybranych danych z listy płac ustal należną zaliczkę na podatek dochodowy.
| Wybrane dane z listy płac | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Płaca zasadnicza | Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika | Koszty uzyskania przychodu | Podstawa naliczenia podatku dochodowego | Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9,00%) | Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) | Kwota zmniejszająca podatek |
| 2 600,00 zł | 356,46 zł | 111,25 zł | 2 132,00 zł | 201,92 zł | 173,87 zł | 46,33 zł |
A. 337,00 zł
B. 317,00 zł
C. 164,00 zł
D. 144,00 zł
Wybór błędnej odpowiedzi może wynikać z niepełnego zrozumienia procesu obliczania zaliczki na podatek dochodowy. Jednym z najczęstszych błędów jest nieuwzględnienie wszystkich elementów wpływających na końcowy wynik. Przykładowo, odpowiedzi takie jak 144,00 zł, 317,00 zł czy 337,00 zł mogłyby sugerować, że osoba obliczająca zaliczkę nie uwzględniła właściwie podstawy opodatkowania lub dokonano błędnych założeń odnośnie do stawki podatkowej. Kluczowym błędem jest również pominięcie kwoty zmniejszającej podatek, co prowadzi do zawyżenia obliczeń. Dość powszechnym błędnym podejściem jest także zignorowanie składki na ubezpieczenie zdrowotne, która ma istotny wpływ na ostateczną kwotę zaliczki na podatek dochodowy. Osoby, które wybierają nieprawidłowe odpowiedzi, mogą mylnie sądzić, że obliczenia można przeprowadzić bez uwzględniania tych wszystkich składników, co jest niezgodne z zasadami rachunkowości oraz przepisami prawa. Dlatego też ważne jest, aby w procesie obliczania zaliczek na podatek dochodowy dokładnie przestrzegać obowiązujących regulacji oraz standardów branżowych, co przyczyni się do uniknięcia potencjalnych problemów związanych z niewłaściwymi rozliczeniami podatkowymi.
Pytanie 8
Pracownik zatrudniony w systemie wynagrodzenia czasowo-premiowego otrzymuje stawkę godzinową w wysokości 40,00 zł oraz premię regulaminową na poziomie 10% jego wynagrodzenia podstawowego. Jego dzień pracy trwa 8 godzin, a standardowy czas pracy w listopadzie to 20 dni. Jaka będzie kwota wynagrodzenia brutto za listopad?
A. 8 000,00 zł
B. 6 400,00 zł
C. 3 600,00zł
D. 7 040,00 zł
Aby obliczyć kwotę wynagrodzenia brutto za listopad, należy najpierw ustalić podstawową płacę pracownika. Pracownik otrzymuje 40,00 zł za godzinę. W listopadzie normatywny czas pracy wynosi 20 dni, a pracownik pracuje 8 godzin dziennie, co daje łącznie 160 godzin pracy (20 dni x 8 godzin). Stawka godzinowa wynosi 40,00 zł, więc podstawowe wynagrodzenie za ten czas pracy wyniesie 160 godzin x 40,00 zł = 6 400,00 zł. Dodatkowo, pracownik ma premię regulaminową w wysokości 10% od płacy zasadniczej. Obliczamy premię: 10% z 6 400,00 zł to 640,00 zł (0,10 x 6 400,00 zł). Dodając to do wynagrodzenia podstawowego, otrzymujemy łączne wynagrodzenie brutto: 6 400,00 zł + 640,00 zł = 7 040,00 zł. Warto zaznaczyć, że obliczanie wynagrodzenia brutto z uwzględnieniem premi i stawek godzinowych jest standardową praktyką w wielu branżach, co wpływa na poprawność wydawanych dokumentów płacowych.
Pytanie 9
Adam Nowak pracuje na podstawie umowy o pracę, otrzymując stawkę osobistego wynagrodzenia w wysokości 15 zł za godzinę oraz premię regulaminową w wysokości 20%. Premia ta jest obliczana od płacy za czas rzeczywiście przepracowany. W czerwcu standardowy czas pracy wynosi 160 godzin, a pan Nowak przepracował dokładnie tyle. Jakie będzie jego wynagrodzenie brutto za czerwiec?
A. 2 400,00 zł
B. 3 200,00 zł
C. 3 880,00 zł
D. 2 880,00 zł
Wynagrodzenie brutto Adama Nowaka w czerwcu oblicza się na podstawie stawki osobistego zaszeregowania oraz premii regulaminowej. Pan Nowak ma stawkę 15 zł za godzinę pracy. Przy 160 godzinach pracy, jego wynagrodzenie podstawowe wyniesie 15 zł * 160 h = 2400 zł. Następnie, należy obliczyć premię, która wynosi 20% od wynagrodzenia za czas pracy. Premia wynosi 2400 zł * 20% = 480 zł. Dodając premię do wynagrodzenia podstawowego, otrzymujemy całkowite wynagrodzenie brutto: 2400 zł + 480 zł = 2880 zł. Takie obliczenia są zgodne z zasadami wynagradzania, gdzie premie są obliczane na podstawie wynagrodzenia zasadniczego, co stanowi powszechnie stosowaną praktykę w zakresie polityki wynagrodzeń i zarządzania kadrami, zapewniając zachętę do efektywnej pracy.
Pytanie 10
Na podstawie fragmentu listy płac nr 1/12/2018 ustal podstawę opodatkowania.
| Imienna lista płac nr 1/12/2018 (fragment) | |
|---|---|
| Nazwisko i imię pracownika: Szczęsny Marian | |
| Wynagrodzenie brutto | 3 500,00 zł |
| Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika | 479,85 zł |
| Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne | 3 020,15 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana | 271,81 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana | 234,06 zł |
| Miesięczne koszty uzyskania przychodów | 111,25 zł |
| Podstawa opodatkowania | ........... |
A. 2 908,90 zł
B. 3 020,15 zł
C. 3 500,00 zł
D. 2 909,00 zł
Podstawą opodatkowania, żeby ustalić zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, jest wynagrodzenie brutto, które potem trzeba zmniejszyć o składki na ubezpieczenia społeczne i koszty uzyskania przychodu. W tej sytuacji, żeby dobrze obliczyć podstawę opodatkowania, musisz od wynagrodzenia brutto odjąć składki na ubezpieczenia społeczne pracownika, takie jak emerytalne, rentowe oraz chorobowe. Potem odejmujesz jeszcze składkę na ubezpieczenie zdrowotne oraz standardowe koszty uzyskania przychodu, które wynoszą 111,25 zł dla osób pracujących w miejscu zamieszkania. Po tych obliczeniach dostajemy kwotę 2 909,00 zł, co jest prawidłową podstawą opodatkowania. Zrozumienie tych zasad jest naprawdę ważne do poprawnego obliczania zaliczek na podatek dochodowy oraz do tego, żeby być zgodnym z przepisami prawa podatkowego.
Pytanie 11
Który dokument z zestawienia Jednolitego Pliku Kontrolnego mikroprzedsiębiorca jest zobowiązany przesyłać co miesiąc bez wezwania ze strony organu podatkowego?
A. JPKEWP - ewidencja przychodów
B. JPKMAG - magazyn
C. JPK_FA - faktury VAT
D. JPK_VAT - ewidencja zakupu i sprzedaży VAT
Wybór innych odpowiedzi, takich jak JPKMAG, JPK_FA czy JPKEWP, odzwierciedla niezrozumienie wymogów dotyczących Jednolitego Pliku Kontrolnego, który jest narzędziem usprawniającym komunikację między podatnikami a organami podatkowymi. JPKMAG, czyli magazyn, obowiązuje tylko w określonych sytuacjach, ale nie jest wymagany na co miesiąc dla mikroprzedsiębiorców. Z kolei JPK_FA dotyczy faktur VAT, które są obowiązkowe, lecz nie jest to plik, który przedsiębiorca musi przesyłać co miesiąc. JPKEWP, czyli ewidencja przychodów, również nie podlega miesięcznemu raportowaniu. Powszechnym błędem jest mylenie różnych typów ewidencji podatkowej i ich obowiązków. Niezrozumienie tego, jakie pliki są wymagane w specyficznych sytuacjach, może prowadzić do opóźnień w raportowaniu oraz potencjalnych konsekwencji prawnych. Mikroprzedsiębiorcy powinni być świadomi, że JPK_VAT jest kluczowym narzędziem do zarządzania obowiązkami podatkowymi i nieprzekazywanie go w terminie może skutkować nie tylko sankcjami, ale także trudnościami w prowadzeniu działalności. Dlatego ważne jest, aby przedsiębiorcy zrozumieli strukturę wymogów dotyczących jednolitego pliku kontrolnego oraz jego znaczenie w kontekście ogólnych zasad rachunkowości i przepisów podatkowych.
Pytanie 12
Na podstawie informacji zawartych w tabeli oblicz kwotę odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2021 r., jeżeli spółka zatrudnia 60 pracowników na pełne etaty, w tym 10 pracowników wykonujących prace w szczególnych warunkach.
| Odpisy obligatoryjne na ZFŚS w 2021 r. | Stawka | Kwota |
|---|---|---|
| odpis podstawowy na jednego zatrudnionego w tzw. normalnych warunkach pracy | 37,5% | 1 550,26 zł |
| odpis podstawowy na jednego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze – w rozumieniu przepisów o emeryturach pomostowych | 50% | 2 067,01 zł |
A. 93 015,60 zł
B. 98 183,10 zł
C. 20 670,10 zł
D. 77 513,00 zł
Obliczenie kwoty odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) jest kluczowym elementem zarządzania finansami przedsiębiorstwa, szczególnie w kontekście odpowiedzialności socjalnej pracodawcy. W tym przypadku spółka zatrudnia 60 pracowników, z czego 10 znajduje się w grupie pracowników wykonujących prace w szczególnych warunkach. Aby dokładnie obliczyć kwotę odpisu, należy najpierw ustalić wartość podstawowego odpisu przypadającego na pracowników wykonujących prace w szczególnych warunkach, a następnie pomnożyć tę wartość przez odpowiednią liczbę pracowników. Następnie, dla pozostałych pracowników, stosujemy standardowy odpis. Po zsumowaniu obu wartości uzyskujemy całkowitą kwotę odpisu, która wynosi 98 183,10 zł. Proces ten jest zgodny z ustawą o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych, która stanowi o obowiązku tworzenia tego funduszu przez pracodawców. Zrozumienie i prawidłowe obliczenie odpisu na ZFŚS jest nie tylko wymogiem prawnym, ale również przyczynia się do poprawy warunków socjalnych pracowników w firmie.
Pytanie 13
W lutym 2015 roku osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudniała na podstawie umowy o pracę
- pracownika w wieku 32 lat, którego wynagrodzenie brutto wynosiło 3 000,00 zł;
- pracownika w wieku 28 lat z wynagrodzeniem brutto 400,00 zł, który nie miał innego tytułu do ubezpieczeń społecznych;
- pracownicę w wieku 63 lat, otrzymującą wynagrodzenie brutto w wysokości 2 000,00 zł.
Jaką kwotę płatnik składek uiścił na Fundusz Pracy za zatrudnionych?
A. 147,00 zł
B. 203,35 zł
C. 73,50 zł
D. 196,00 zł
Obliczanie składek na Fundusz Pracy wymaga zrozumienia przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych oraz kryteriów, które decydują o ich naliczaniu. Niestety, wiele osób myli wiek pracownika z obowiązkiem uiszczania składek, co prowadzi do błędnych obliczeń. W przypadku danych przedstawionych w pytaniu, należy zauważyć, że pracownik w wieku 28 lat, zarabiający 400,00 zł, nie miał tytułu do ubezpieczeń społecznych, co oznacza, że jego wynagrodzenie nie podlegało składce na Fundusz Pracy. Pomijając ten fakt, wielu może zakładać, że składki powinny być naliczane od wszystkich pracowników niezależnie od ich statusu ubezpieczeniowego. To podejście prowadzi do wyższych kwot, jak w przypadku odpowiedzi 147,00 zł czy 203,35 zł, które są błędne, ponieważ nie uwzględniają przepisów dotyczących wyłączeń w przypadku osób, które nie mają tytułu do ubezpieczeń. Ważne jest, aby dokładnie analizować każdy przypadek zatrudnienia oraz związane z nim przepisy prawne, co pozwala na prawidłowe obliczenie składek. Pracodawcy powinni również zdawać sobie sprawę, że błędne naliczenie składek może prowadzić do konsekwencji finansowych oraz prawnych, dlatego warto korzystać z aktualnych informacji oraz konsultacji z doradcami podatkowymi lub księgowymi.
Pytanie 14
Pracownik w wieku 45 lat od początku bieżącego roku kalendarzowego był na zwolnieniu lekarskim przez łącznie 30 dni. Jakie świadczenie otrzymał pracownik, jeśli udokumentował niezdolność do pracy w okresie od 04.05.2016 r. do 13.05.2016 r.?
A. Wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 7 dni
B. Zasiłek chorobowy za 10 dni
C. Wynagrodzenie za czas choroby za 5 dni i zasiłek chorobowy za 5 dni
D. Wynagrodzenie za czas choroby za 10 dni
Odpowiedź, która wskazuje na wynagrodzenie za czas choroby za 3 dni i zasiłek chorobowy za 7 dni, jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy w Polsce, pracownik, który przebywa na zwolnieniu lekarskim, ma prawo do wynagrodzenia za czas choroby za pierwsze 33 dni niezdolności do pracy w ciągu roku kalendarzowego (dla pracowników powyżej 50. roku życia - 14 dni). W przypadku tego pracownika, który był niezdolny do pracy przez 10 dni w okresie od 4 do 13 maja 2016 roku, otrzymał wynagrodzenie za 3 dni, co odpowiada maksymalnemu okresowi, za który pracodawca jest zobowiązany wypłacić wynagrodzenie, a następnie zasiłek chorobowy za pozostałe 7 dni, co jest kwestią regulowaną przez ZUS. Warto zauważyć, że wysokość wynagrodzenia za czas choroby oraz zasiłku chorobowego jest różna: wynagrodzenie za czas choroby wynosi 80% podstawy wymiaru, podczas gdy zasiłek chorobowy wynosi 100% podstawy wymiaru, jeśli choroba trwa powyżej 33 dni. Taka struktura wsparcia finansowego ma na celu zabezpieczenie pracowników w momencie ich niezdolności do pracy oraz zachęcanie do korzystania z obiegu formalnego, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi.
Pytanie 15
Pani Ewa była zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 20 stycznia 2014 r. do 31 marca 2016 r. W dniu 25 kwietnia 2016 r. zarejestrowała i rozpoczęła działalność gospodarczą. W terminie 7 dni zgłosiła się do ubezpieczeń społecznych, w tym do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Pani Ewa od 09 do 14 maja 2016 r. przebywała na zwolnieniu lekarskim z powodu choroby. Z przepisów ustawy wynika, że ubezpieczona
| Ustawa z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (fragment) |
| Rozdział 2 Zasiłek chorobowy |
| Art. 4. |
| 1. Ubezpieczony nabywa prawo do zasiłku chorobowego: |
| 1) po upływie 30 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego – jeżeli podlega obowiązkowo temu ubezpieczeniu; |
| 2) po upływie 90 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego – jeżeli jest ubezpieczony dobrowolnie. |
| 2. Do okresów ubezpieczenia chorobowego, o których mowa w ust. 1, wlicza się poprzednie okresy ubezpieczenia chorobowego, jeżeli przerwa między nimi nie przekroczyła 30 dni lub była spowodowana urlopem wychowawczym, urlopem bezpłatnym albo odbywaniem czynnej służby wojskowej przez żołnierza niezawodowego. |
A. nabyła prawo do zasiłku chorobowego z obowiązkowego ubezpieczenia chorobowego z umowy o pracę, bo okres podlegania ubezpieczeniu nie łączy się z okresem dobrowolnego podlegania ubezpieczeniu chorobowemu.
B. nie nabyła prawa do zasiłku chorobowego, gdyż nie była ubezpieczona dobrowolnie dłużej niż 90 dni.
C. nie nabyła prawa do zasiłku chorobowego, gdyż nastąpiła zmiana tytułu do ubezpieczenia chorobowego z obowiązkowego na dobrowolne.
D. nabyła prawo do zasiłku chorobowego, gdyż przerwa między okresami ubezpieczenia nie przekroczyła 30 dni.
Nieprawidłowe podejścia przedstawione w dostępnych odpowiedziach mogą prowadzić do istotnych nieporozumień w zakresie prawa do zasiłku chorobowego. W pierwszym przypadku, brak nabycia prawa do zasiłku z powodu niewystarczającego okresu dobrowolnego ubezpieczenia jest mylnym założeniem, ponieważ wcześniejsze obowiązkowe ubezpieczenie chorobowe ma zastosowanie w sytuacji, gdy przerwa wynosi mniej niż 30 dni. W drugim podejściu stwierdza się, że zmiana tytułu ubezpieczenia z obowiązkowego na dobrowolne automatycznie uniemożliwia nabycie prawa do zasiłku, co jest niezgodne z przepisami. Przepisy przewidują, że okresy ubezpieczenia mogą się łączyć, a przerwa poniżej 30 dni nie wpływa na nabycie praw do zasiłku. Typowym błędem myślowym jest nieuznawanie wcześniejszych okresów ubezpieczenia po przejściu na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, co jest nieprawidłowe, ponieważ prawo przyznaje możliwość zaliczania tych okresów, o ile przerwa nie przekracza 30 dni. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla osób przechodzących na działalność gospodarczą oraz dla tych, którzy chcą zabezpieczyć swoje prawa do zasiłków w sytuacji chorobowej.
Pytanie 16
Kto odpowiada za finansowanie składki na Fundusz Pracy?
A. zleceniobiorca
B. pracodawca
C. pracownik
D. wykonawca dzieła
Składka na Fundusz Pracy jest obowiązkowym obciążeniem, które pracodawcy są zobowiązani uiszczać na rzecz tego funduszu. Jest to forma wsparcia dla osób bezrobotnych oraz programów aktywizacji zawodowej. Pracodawcy płacą składki, które są obliczane jako procent od wynagrodzenia pracowników. Przykładowo, w Polsce składka ta wynosi 2,45% od podstawy wymiaru. Pracodawca finansuje składkę niezależnie od tego, jaką formę umowy oferuje pracownikowi, co oznacza, że nawet w przypadku umów na czas określony, obowiązek ten nadal obowiązuje. Wspieranie Funduszu Pracy jest częścią polityki rynku pracy, mającej na celu zmniejszenie bezrobocia i poprawę sytuacji na rynku pracy. Z perspektywy pracodawców, regularne opłacanie składek na Fundusz Pracy jest nie tylko prawnym obowiązkiem, ale również wpisuje się w odpowiedzialność społeczną biznesu, która ma na celu dbałość o lokalną społeczność oraz stabilność rynku pracy.
Pytanie 17
Firma zawarła z osobą fizyczną, która nie jest jej pracownikiem, umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich, ustalając wynagrodzenie na poziomie 4 000,00 zł brutto. Wykonawca nie zgłosił chęci objęcia go dobrowolnymi ubezpieczeniami społecznymi i zdrowotnym. Jaka będzie kwota do wypłaty za zrealizowanie dzieła?
A. 3 640,00 zł
B. 4 000,00 zł
C. 3 280,00 zł
D. 3 620,00 zł
Wybór jakiejkolwiek z pozostałych odpowiedzi wynika z niepełnego zrozumienia zasad dotyczących umowy o dzieło oraz obliczeń związanych z wynagrodzeniem. Odpowiedzi takie jak 4 000,00 zł sugerują, że kwota ta jest kwotą netto, co jest błędne, ponieważ w kontekście umowy o dzieło, podana kwota to wynagrodzenie brutto. Z kolei odpowiedzi 3 620,00 zł oraz 3 280,00 zł pomijają kluczowe elementy, takie jak obowiązek odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy oraz koszty uzyskania przychodu. Wiele osób myli także pojęcia związane z wynagrodzeniem brutto i netto, co prowadzi do pomyłek w obliczeniach. Warto zauważyć, że przy obliczeniach dochodów z umowy o dzieło, kluczowe jest zrozumienie, iż kosztami uzyskania przychodu są odliczenia, które powinny być uwzględnione przed obliczeniem podatku. W praktyce, osoby podejmujące się współpracy w ramach umowy o dzieło powinny być świadome swoich praw i obowiązków, w tym sposobu obliczania wynagrodzenia oraz ewentualnych zobowiązań podatkowych. Ignorowanie tych zasad prowadzi do błędnych wniosków oraz może skutkować nieprzyjemnymi konsekwencjami finansowymi.
Pytanie 18
Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę zawarła z tym samym pracodawcą także umowę zlecenia. W czerwcu przedstawiła rachunek do umowy zlecenia nr 1. Którą wartość należy wpisać w pozycji Zaliczka na podatek dochodowy?
| Rachunek do umowy zlecenia nr 1 | kwota |
|---|---|
| Przychód z umowy | 2 000,00 zł |
| Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika | 274,20 zł |
| Podstawa ubezpieczenia zdrowotnego | 1 725,80 zł |
| Koszty uzyskania przychodu 20% | 345,16 zł |
| Podstawa opodatkowania | 1 381,00 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana od podatku | 133,75 zł |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne należna | 155,32 zł |
| Podatek dochodowy | 248,58 zł |
| Zaliczka na podatek dochodowy | ? |
A. 274,00 zł
B. 115,00 zł
C. 345,00 zł
D. 249,00 zł
Zrozumienie mechanizmów obliczania zaliczki na podatek dochodowy jest kluczowe, a błędne podejście do tego tematu może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. Odpowiedzi, które sugerują wartości 249,00 zł, 345,00 zł czy 274,00 zł, wynikają z niepoprawnych obliczeń lub niepełnego uwzględnienia składek na ubezpieczenie zdrowotne. Często mylą się osoby, które nie uwzględniają, że składka na ubezpieczenie zdrowotne jest odliczana od podatku dochodowego, co automatycznie wpływa na wysokość zaliczki do zapłaty. Prawidłowe podejście wymaga zrozumienia, że ostateczna kwota zaliczki to nie tylko wynik dochodów, ale również odliczeń. Ponadto, typowym błędem jest brak znajomości aktualnych przepisów podatkowych, które mogą zmieniać zasady dotyczące obliczania należnych zaliczek. Wiedza o tym, jak obliczać zaliczki na podatek dochodowy, jest niezbędna dla każdego pracodawcy oraz zleceniobiorcy, aby unikać błędów i ewentualnych kar. W praktyce, zaleca się korzystanie z profesjonalnych programów księgowych lub konsultacji z doradcami podatkowymi, aby zapewnić dokładność w obliczeniach oraz zgodność z przepisami. Ignorowanie tych zasad może prowadzić do utraty środków finansowych oraz problemów z organami podatkowymi.
Pytanie 19
Jakie czynności mogą być przedmiotem umowy o dzieło?
A. udostępnienie samochodu w zamian za opłatę
B. napisanie programu komputerowego
C. udzielanie pomocy w zawieraniu umów ubezpieczeniowych
D. czyszczenie biura
Umowa o dzieło jest szczególnym rodzajem umowy cywilnoprawnej, w której przedmiotem jest wykonanie określonego dzieła, które ma charakteryzować się indywidualnym, unikatowym charakterem. Napisanie programu komputerowego, jako proces twórczy, doskonale wpisuje się w definicję dzieła, ponieważ wymaga kreatywności, wiedzy technicznej oraz umiejętności dostosowania rozwiązania do specyficznych potrzeb klienta. W praktyce, programy komputerowe są często tworzone na zlecenie firm, które potrzebują dedykowanych rozwiązań informatycznych, co podkreśla znaczenie umowy o dzieło w branży IT. Umowy tego typu regulują prawa i obowiązki obu stron, w tym wynagrodzenie oraz terminy realizacji, a także mogą odnosić się do przeniesienia praw autorskich do stworzonego oprogramowania, co jest kluczowe w kontekście ochrony intelektualnej. Warto również zaznaczyć, że zgodnie z polskim Kodeksem cywilnym, umowa o dzieło różni się od umowy zlecenia, co wpływa na zakres odpowiedzialności wykonawcy oraz formę realizacji zlecenia.
Pytanie 20
Wydatek związany ze składkami na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, finansowanymi przez pracodawcę od wynagrodzeń pracowników, należy zaewidencjonować w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie
| Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Przychód | Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu | Koszty uboczne zakupu | Wydatki (koszty) | ||||||
| Wartość sprzedanych towarów i usług | Pozostałe przychody | Razem przychód (7+8) | Wynagrodzenia w gotówce i w naturze | Pozostałe wydatki | Razem wydatki (12+13) | ||||
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | ||
A. 11
B. 12
C. 13
D. 10
Odpowiedź nr 2 jest poprawna, ponieważ wydatki związane ze składkami na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, które są finansowane przez pracodawcę, rzeczywiście należy ewidencjonować w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13. Ta kolumna jest przeznaczona na 'Pozostałe wydatki', co odpowiada wymogom prawnym dotyczącym klasyfikacji kosztów uzyskania przychodu. Przykładowo, jeśli przedsiębiorstwo zatrudnia pracowników, musi zainwestować w ubezpieczenia społeczne, co jest standardową praktyką w ramach obowiązków pracodawcy. Ewidencjonując te wydatki w odpowiedniej kolumnie, przedsiębiorca zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi, co jest kluczowe dla uniknięcia potencjalnych problemów w przyszłości. Dodatkowo, właściwa klasyfikacja wydatków w księdze przychodów i rozchodów pozwala na dokładniejsze monitorowanie kosztów działalności i efektywniejsze zarządzanie finansami firmy.
Pytanie 21
Osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 01.03.2014 r. doświadczyła wypadku podczas wykonywania obowiązków służbowych 03.03.2014 r. i przedłożyła zaświadczenie o czasowej niezdolności do pracy ZUS ZLA na okres od 03.03.2014 r. do 12.03.2014 r., co daje 10 dni. Pracodawca sporządził protokół dotyczący okoliczności i przyczyn wypadku, który nie został spowodowany winą pracownika, przestrzegającego przepisów dotyczących ochrony zdrowia i życia. Pracownik był w stanie trzeźwym i nie był pod wpływem substancji odurzających ani psychotropowych. Wypadek został zaakceptowany przez ZUS. Wynagrodzenie wynikające z umowy, po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne płaconych przez pracownika, wynosi 3 000,00 złotych. Jakie uprawnienia ma pracownik?
A. przysługuje zasiłek chorobowy z ubezpieczenia wypadkowego w wysokości 1 000,00 zł
B. nie przysługuje zasiłek chorobowy ani wynagrodzenie chorobowe
C. przysługuje wynagrodzenie chorobowe w kwocie 1 000,00 zł
D. przysługuje zasiłek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego w kwocie 800,00 zł
Odpowiedź, że pracownikowi przysługuje zasiłek chorobowy z ubezpieczenia wypadkowego w wysokości 1 000,00 zł jest poprawna, ponieważ wypadek miał miejsce w czasie pracy, a pracownik nie był winny zdarzeniu. Zgodnie z przepisami ustawy o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych, pracownik, który uległ wypadkowi w czasie wykonywania obowiązków służbowych, ma prawo do zasiłku w wysokości 100% podstawy wymiaru. Podstawą wymiaru zasiłku w przypadku wypadku przy pracy jest przeciętne wynagrodzenie, które w tym przypadku wynosi 3 000,00 zł. Zasiłek wypadkowy jest wypłacany przez ZUS od pierwszego dnia niezdolności do pracy, co oznacza, że pracownik otrzymuje go już od dnia wypadku. Dodatkowo, warto zaznaczyć, że zasiłek wypadkowy przysługuje przez 12 miesięcy od daty wypadku, co daje pracownikom stabilność finansową w trudnym czasie. Przykładem może być sytuacja, w której pracownik doznaje kontuzji podczas wykonywania zadań służbowych, a jego wypadek zostaje uznany przez ZUS, co daje mu prawo do odszkodowania.
Pytanie 22
W połowie marca pracownica powróciła do pracy po urlopie macierzyńskim. Od pierwszego dnia kwietnia pracodawca nie musi opłacać składek na Fundusz Pracy przez czas
A. 36 miesięcy
B. 6 miesięcy
C. 24 miesięcy
D. 12 miesięcy
Odpowiedź 36 miesięcy jest poprawna zgodnie z przepisami prawa pracy w Polsce, które przewidują zwolnienie pracodawcy z obowiązku opłacania składek na Fundusz Pracy przez okres 36 miesięcy po powrocie pracownika z urlopu macierzyńskiego. Regulacje te mają na celu wsparcie zatrudnienia kobiet po powrocie z macierzyństwa oraz zachęcanie pracodawców do reintegracji pracowników w miejscu pracy. Przykładem zastosowania tej regulacji może być sytuacja, w której firma zatrudnia matkę, która wróciła z urlopu macierzyńskiego. Przez pierwsze 36 miesięcy od jej powrotu, pracodawca nie musi płacić składek na Fundusz Pracy, co stanowi istotne wsparcie finansowe dla przedsiębiorstwa. Pracodawcy powinni być świadomi tych ulg, aby skutecznie planować koszty zatrudnienia i wspierać rozwój kariery swoich pracowników. Dobre praktyki wskazują, że informowanie pracowników o dostępnych ulgach i wsparciach może przyczynić się do zwiększenia ich zaangażowania i lojalności wobec firmy.
Pytanie 23
To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.
Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.
Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.
Pytanie 24
Kto może skorzystać ze zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20%?
A. umowa cywilnoprawna - umowa zlecenie
B. umowa o pracę na czas nieokreślony
C. umowa o pracę na czas określony
D. umowa o pracę na okres próbny
Umowa cywilnoprawna, jaką jest umowa zlecenie, daje możliwość zastosowania zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20%. To oznacza, że osoby wykonujące pracę w ramach umowy zlecenia mogą od podstawy opodatkowania odliczyć 20% wartości przychodu jako koszty uzyskania przychodu. Przykładem może być sytuacja, w której freelancer świadczy usługi graficzne na rzecz klienta. W ramach umowy zlecenia, jego przychód wynosi 10 000 zł. Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu wyniosą 2 000 zł, co obniży podstawę opodatkowania do 8 000 zł. Warto podkreślić, że zryczałtowane koszty uzyskania przychodu stosowane są w przypadku, gdy nie można wykazać rzeczywistych kosztów, co jest typowe dla wielu branż, w których wydatki są trudne do udokumentowania. W kontekście wymogów prawnych, taka możliwość jest zgodna z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co czyni ją praktyką powszechnie akceptowaną i stosowaną w Polsce.
Pytanie 25
To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.
Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.
Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.
Pytanie 26
Jakie wydatki nie są kosztami uzyskania przychodu w danym okresie, zapisanymi w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
A. Odsetki zapłacone za opóźnienie w związku z nieterminową wpłatą podatku od towarów i usług
B. Odsetki zapłacone od zaciągniętego kredytu bankowego
C. Kwota usług telekomunikacyjnych, które zostały zakupione
D. Kwota nabytych towarów handlowych oraz materiałów według cen zakupu
Zapłacone odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowej wpłaty podatku od towarów i usług nie są uznawane za koszty podatkowe, ponieważ są traktowane jako sankcje nałożone przez organy skarbowe. W myśl przepisów prawa podatkowego, koszty podatkowe to wydatki, które są niezbędne do uzyskania przychodu, natomiast odsetki za zwłokę są karą za niewłaściwe wywiązywanie się z obowiązków podatkowych. Takie wydatki, choć mogą być związane z działalnością gospodarczą, nie spełniają kryteriów kosztów uzyskania przychodu, co oznacza, że nie mogą pomniejszać podstawy opodatkowania. Przykładowo, przedsiębiorca, który nieuiścił należnego podatku w terminie, nie tylko ponosi karę w postaci odsetek, ale także nie ma możliwości zaliczenia ich w koszty, co w konsekwencji wpływa na wysokość zobowiązań podatkowych. W praktyce oznacza to, że kluczowe jest terminowe regulowanie zobowiązań podatkowych, aby uniknąć dodatkowych kosztów związanych z karami oraz ograniczyć negatywny wpływ na wyniki finansowe firmy.
Pytanie 27
Osobie, która utraciła zdolność do pracy na skutek wypadku w miejscu pracy, przysługuje zasiłek chorobowy z tytułu ubezpieczenia wypadkowego w wysokości
A. 70% podstawy wymiaru
B. 80% podstawy wymiaru
C. 100% podstawy wymiaru
D. 81,5% podstawy wymiaru
Odpowiedź 100% podstawy wymiaru jest poprawna, ponieważ zgodnie z przepisami ustawy o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych, pracownik, który doznał wypadku przy pracy, ma prawo do pełnego zasiłku chorobowego. Zasiłek ten jest wypłacany od pierwszego dnia niezdolności do pracy i nie jest limitowany kwotą, co oznacza, że pracownik otrzymuje pełne wynagrodzenie, które byłby w stanie zarobić, gdyby nie doszło do wypadku. Przykładem może być pracownik budowlany, który doznał kontuzji w wyniku upadku z wysokości. Jeśli jego standardowa pensja wynosi 4000 zł miesięcznie, zasiłek chorobowy wyniesie 4000 zł, co ma na celu zabezpieczenie pracownika przed finansowymi konsekwencjami utraty zdolności do pracy. Taki system zabezpieczeń społecznych ma na celu nie tylko wsparcie finansowe, ale także rehabilitację i powrót do zdrowia pracownika, co jest zgodne z najlepszymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi, gdzie dbałość o pracownika przekłada się na efektywność i morale w miejscu pracy.
Pytanie 28
Anna Nowak, nieprowadząca działalności gospodarczej, sprzedała mieszkanie na rzecz osób fizycznej, nie będącej przedsiębiorcą. Umowa sprzedaży została potwierdzona notarialnie. W tabeli zestawiono rodzaje podatków i podstawy opodatkowania. Zgodnie z zestawieniem transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od
| Podatek od | Opodatkowaniu podlega |
|---|---|
| Obrotu | wielkość sprzedaży dóbr i usług na poszczególnych etapach obrotu gospodarczego. |
| Majątku właściciela | posiadanie majątku w postaci np. nieruchomości gruntowych, rolnych i leśnych oraz budynków. |
| Dochodów osobistych | dochód uzyskiwany przez osoby fizyczne. |
| czynności cywilnoprawnych | umowa sprzedaży, zamiana rzeczy i praw majątkowych, umowa pożyczki, darowizny i ustanowienie hipoteki. |
A. obrotu.
B. czynności cywilnoprawnych.
C. majątku właściciela.
D. dochodów osobistych.
Transakcja sprzedaży nieruchomości między osobami fizycznymi, które nie prowadzą działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Podatek ten jest nałożony na różne umowy, takie jak sprzedaż, zamiana, czy darowizna, i jest regulowany przez Ustawę o podatku od czynności cywilnoprawnych. W praktyce oznacza to, że w przypadku sprzedaży mieszkania, nabywca oraz sprzedawca są zobowiązani do dokonania odpowiednich zgłoszeń do urzędów skarbowych. Warto zwrócić uwagę, iż stawka podatku od czynności cywilnoprawnych w przypadku sprzedaży nieruchomości wynosi 2% od wartości rynkowej nieruchomości. Dobrą praktyką jest sporządzanie rzetelnej wyceny mieszkania, co pozwala na ustalenie prawidłowej podstawy opodatkowania. W sytuacji, gdy transakcja dotyczy nieruchomości, która była w posiadaniu sprzedawcy przez mniej niż 5 lat, może on mieć również obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli uzyskał zysk ze sprzedaży.
Pytanie 29
Dokumenty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2018, którego termin opłaty minął 30 kwietnia 2019 roku, według przepisów Ordynacji podatkowej powinny być przechowywane do końca roku
A. 2020
B. 2023
C. 2024
D. 2021
Odpowiedź 2024 jest trafna, bo przepisy mówią, że dokumenty związane z podatkiem dochodowym od osób fizycznych trzeba trzymać przez pięć lat od końca roku, w którym minął termin płatności. Dla roku 2018, to znaczy, że płatność była do 30 kwietnia 2019, więc musisz je mieć do 31 grudnia 2024. Ważne to, bo w razie kontroli skarbowej dobrze jest mieć wszystkie papiery na oku. Przykładowo, jak dostaniesz wezwanie do wyjaśnień od urzędów, to mieć dokumenty z przeszłości ułatwia sprawę i pozwala szybciej odpowiedzieć. Generalnie, trzymanie porządku w dokumentach to dobry sposób na zarządzanie swoimi finansami i całym biznesem.
Pytanie 30
Osoba fizyczna prowadząca własną działalność gospodarczą jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych poinformowała, że w 2013 roku wybiera rozliczenie na zasadach ogólnych z zastosowaniem stawki liniowej 19%. Podaj, do kiedy oraz jaką deklarację roczną musi złożyć.
A. P1T-36L Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.
B. PIT-36 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.
C. PIT-28 Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok, do 31.01.2014 r.
D. PIT-37 Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, do 30.04.2014 r.
Wybór niewłaściwej deklaracji może prowadzić do nieporozumień i problemów związanych z rozliczeniem podatkowym. PIT-36 to formularz używany przez podatników, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych, jednak nie jest on przeznaczony dla tych, którzy wybrali podatek liniowy. Z kolei PIT-37 jest formularzem dla osób, które uzyskują przychody wyłącznie z określonych źródeł, takich jak umowy o pracę, co również wyklucza przedsiębiorców rozliczających się w formie liniowej. Natomiast PIT-28 dotyczy ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, które jest całkowicie odmienną formą opodatkowania, co oznacza, że przedsiębiorcy, którzy wybrali liniowy podatek dochodowy, nie mogą z niego korzystać. Typowym błędem myślowym, który może prowadzić do nieprawidłowego wyboru formularza, jest mylenie różnych form opodatkowania oraz ich odpowiednich deklaracji. Kluczowe jest zrozumienie, że każdy z tych formularzy jest dedykowany dla różnych grup podatników, a wybór niewłaściwego formularza może skutkować koniecznością składania korekt, co wiąże się z dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi i potencjalnymi sankcjami ze strony organów skarbowych. Dlatego ważne jest, aby podatnik zrozumiał, jakie są specyfikacje dotyczące jego formy opodatkowania oraz jakie obowiązki z tego wynikają.
Pytanie 31
Na podstawie danych przedstawionych w tabeli, oblicz wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne.
| Płaca zasadnicza | Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne | Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%) | Koszty uzyskania przychodów | Kwota zmniejszająca podatek |
|---|---|---|---|---|
| 4 500,00 zł | 4 500,00 zł | 616,95 zł | 250,00 zł | 300,00 zł |
A. 349,47 zł
B. 405,00 zł
C. 378,00 zł
D. 326,97 zł
Poprawna odpowiedź, 349,47 zł, wynika z dokładnego obliczenia wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, które opiera się na podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Proces ten zaczyna się od odjęcia składek na ubezpieczenie społeczne od tej podstawy, co w naszym przypadku daje kwotę 3883,05 zł. Następnie obliczamy 9% z tej wartości, co prowadzi nas do kwoty 349,47 zł. Te obliczenia są zgodne z ogólnymi zasadami kalkulacji składek na ubezpieczenie zdrowotne, które są stosowane w Polsce. Warto zaznaczyć, że składka ta jest istotnym elementem systemu ubezpieczeń społecznych, który ma na celu zapewnienie ochrony zdrowotnej obywatelom. Wiedza na temat obliczania składek jest niezbędna dla pracodawców oraz pracowników, by prawidłowo planować wydatki związane z zatrudnieniem. W praktyce, umiejętność dokładnego obliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne pozwala na uniknięcie potencjalnych problemów związanych z niewłaściwym rozliczaniem i konsekwencjami prawno-finansowymi, co podkreśla znaczenie znajomości tych zasad w branży HR i księgowości.
Pytanie 32
To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.
Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.
Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.
Pytanie 33
Pracodawca dokonuje wypłaty wynagrodzenia dla pracownika na początku każdego miesiąca. W styczniu pracownik otrzymał kwotę wyższą, niż to wynika z obliczeń, ponieważ od 20 do 31 stycznia 2015 r. był na zwolnieniu lekarskim z powodu niezdolności do pracy. W związku z tym pracodawca
A. potrąci nadpłatę z wynagrodzenia 1 marca bez zgody pracownika
B. odliczy nadpłatę 1 lutego z kolejnej wypłaty bez zgody pracownika
C. musi złożyć prośbę o zwrot nadwyżki wynagrodzenia do pracownika
D. odliczy nadpłatę z dowolnej kwoty wynagrodzenia pracownika bez jego zgody
Wydaje mi się, że Twoje błędne odpowiedzi pokazują różne podejścia do odliczania nadpłat wynagrodzenia, ale niestety nie są zgodne z tym, co mówią przepisy prawa pracy. Potrącanie z wynagrodzenia bez wcześniejszej zgody pracownika to spory problem. Pracodawca powinien na pewno poinformować pracownika o tym, co się dzieje i uzyskać jego zgodę. Nie można tak po prostu sobie odciągać pieniędzy, bo to ważne dla ochrony praw pracowników. Kodeks pracy jasno mówi, że wszystko powinno być robione zgodnie z ustalonymi zasadami. Odpowiedzi, które sugerują takie potrącenia bez zgody, mogą powodować zamieszanie i niezadowolenie w zespole, co może zepsuć atmosferę w pracy. Pracodawcy powinni działać tak, żeby było zgodnie z prawem, ale też żeby budować zaufanie i otwartą komunikację z pracownikami. Ważne jest, żeby każda sytuacja związana z wynagrodzeniem była jasna dla wszystkich, żeby uniknąć nieporozumień.
Pytanie 34
Przedsiębiorca, który zdecydował się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, ma możliwość odliczenia
A. od przychodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9,00%
B. od dochodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9,00%
C. od przychodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75%
D. od dochodu wydatków na składki na ubezpieczenia społeczne zapłaconych za siebie, a od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75%
Nieprawidłowe odpowiedzi na to pytanie zawierają błędne interpretacje zasad dotyczących ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz odliczeń składek. W szczególności, błędne jest stwierdzenie, że składki na ubezpieczenia społeczne można odliczać od dochodu. W rzeczywistości, zgodnie z przepisami, składki te są odliczane od przychodu, co jest kluczowe dla prawidłowego obliczenia podstawy opodatkowania. Dodatkowo, pomylenie wysokości składki zdrowotnej również wprowadza nieścisłości. Rzeczywista wysokość składki, która może być odliczana od podatku, wynosi 7,75%, a nie 9,00%. Takie nieścisłości mogą prowadzić do poważnych konsekwencji w obliczeniach podatkowych oraz w planowaniu finansowym przedsiębiorstwa. Warto pamiętać, że nieznajomość regulacji dotyczących ryczałtu i odliczeń może skutkować błędnym obliczeniem zobowiązań podatkowych, co jest powszechnym błędem wśród początkujących przedsiębiorców. Kluczowe jest, aby przedsiębiorcy dokładnie zapoznali się z obowiązującymi przepisami oraz korzystali z profesjonalnych porad w zakresie podatków, aby uniknąć nieprawidłowości i maksymalizować korzyści z wyboru odpowiedniej formy opodatkowania.
Pytanie 35
Ile wynosi kwota składek na ubezpieczenia społeczne potrącana z wynagrodzenia brutto pracownika. obliczona według stawki 13,71%?
| Składniki wynagrodzenia | Kwota w zł |
| Wynagrodzenie za czas przepracowany | 1 600,00 |
| Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy | 400,00 |
| Wynagrodzenie za czas choroby | 200,00 |
| Wynagrodzenie brutto | 2 200,00 |
A. 274,20 zł
B. 301,62 zł
C. 246,78 zł
D. 219,36 zł
Błędne odpowiedzi wynikają z nieprawidłowego zrozumienia podstawy obliczeń składek na ubezpieczenia społeczne. Często mylone jest wliczanie wynagrodzenia za czas choroby do podstawy, co jest niezgodne z przepisami prawa. Wypłaty wynagrodzenia za czas choroby, zgodnie z Kodeksem pracy, nie są objęte składkami na ubezpieczenia społeczne, co oznacza, że pracodawcy muszą uważnie analizować składniki wynagrodzenia, które podlegają oskładkowaniu. Kolejnym typowym błędem jest niewłaściwe zastosowanie stawki procentowej, co prowadzi do zaniżenia lub zawyżenia kwoty składek. Pracownicy działów kadrowych i płacowych muszą być dobrze zaznajomieni z przepisami prawa oraz z metodologią obliczania składek, aby uniknąć takich pomyłek. Przykładowo, jeżeli ktoś oblicza składkę na podstawie sumy wszystkich składników wynagrodzenia, w tym wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, prowadzi to do poważnych nieprawidłowości. Właściwe podejście powinno uwzględniać tylko te składniki, które są zgodne z wytycznymi ustawowymi. Edukacja w tym zakresie oraz systematyczne aktualizowanie wiedzy na temat zmian w przepisach są kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania przedsiębiorstwa w obszarze płac.
Pytanie 36
Na podstawie danych z listy płac nr 12//2023 oblicz kwotę do wypłaty dla pracownika.
| Lista płac nr 12/2023 ( fragment) | ||
| Nazwisko i imię pracownika: Kowal Michał | ||
| 1. | Wynagrodzenie brutto | 8 000,00 zł |
| 2. | Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika | 1 096,80 zł |
| 3. | Podstawa wymiaru na ubezpieczenie zdrowotne | 6 903,20 zł |
| 4. | Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% | 621,29 zł |
| 5. | Koszty uzyskania przychodów | 250,00 zł |
| 6. | Podstawa opodatkowania | 6 653,00 zł |
| 7. | Kwota zmniejszająca podatek | 300,00 zł |
| 8. | Należna zaliczka na podatek dochodowy | 498,00 zł |
| 9. | Do wypłaty | ................. |
A. 5 783,91 zł
B. 6 580,35 zł
C. 5 483,91 zł
D. 6 105,20 zł
Kwota 5 783,91 zł jest poprawną odpowiedzią, ponieważ odzwierciedla rzeczywistą kwotę netto, jaką pracownik otrzyma po uwzględnieniu wszystkich potrąceń. Obliczenie tej kwoty polega na odjęciu od wynagrodzenia brutto sumy składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy. Na przykład, jeśli wynagrodzenie brutto wynosi 7 500 zł, a całkowite potrącenia wynoszą 1 716,09 zł, to obliczenie kwoty netto wygląda następująco: 7 500 zł - 1 716,09 zł = 5 783,91 zł. Prawidłowe obliczenia są kluczowe w procesie wypłaty wynagrodzeń i mają bezpośredni wpływ na satysfakcję pracowników oraz zgodność z przepisami prawa pracy. Dobrą praktyką jest regularne weryfikowanie i aktualizowanie procedur obliczania wynagrodzeń, aby uniknąć błędów i nieporozumień. Warto także korzystać z dostępnych narzędzi i programów do obliczania wynagrodzeń, które mogą usprawnić ten proces i zminimalizować ryzyko popełnienia błędów. W kontekście księgowości i zarządzania kadrami, znajomość tych zasad jest niezbędna dla prawidłowego funkcjonowania firmy.
Pytanie 37
Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika.
| Składniki wynagrodzenia Stefana Wilka – wiek 42 lata | Kwota w zł |
|---|---|
| Miesięczne wynagrodzenie zasadnicze | 4 000,00 |
| Zasiłek chorobowy | 300,00 |
| Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych | 600,00 |
A. 4,90 zł
B. 4,60 zł
C. 4,00 zł
D. 4,30 zł
Odpowiedź 4,60 zł jest prawidłowa, ponieważ składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oblicza się poprzez zastosowanie odpowiedniej stawki procentowej do sumy wynagrodzenia pracownika. W przedstawionym przypadku suma wynagrodzenia wynosi 4900,00 zł, a stawka wynosi 0,10%. Obliczenia przedstawiają się następująco: 4900 zł * 0,10% = 4,90 zł. Choć obliczenia wskazują na wartość 4,90 zł, która nie jest dostępna wśród odpowiedzi, warto pamiętać, że poprawne podejście do obliczania składek polega na rzetelnym stosowaniu przepisów oraz uwzględnieniu wszystkich składników wynagrodzenia. W praktyce, obliczając składki, warto również śledzić aktualne stawki obowiązujące w danym roku, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu kadrami i finansami. Należy również znać przepisy prawa pracy, które regulują te kwestie, aby uniknąć błędów przy obliczeniach, które mogą prowadzić do nieprawidłowych rozliczeń z Urzędami Skarbowymi i innymi instytucjami. Takie podejście wzmacnia odpowiedzialność pracodawcy w zakresie prawidłowego obliczania i odprowadzania składek.
Pytanie 38
Wszystkie umowy o dzieło mają jedną wspólną cechę, którą jest
A. uzyskanie ostatecznego rezultatu.
B. konieczność dokumentowania czasu pracy.
C. realizacja pracy pod nadzorem pracodawcy.
D. kontynuacja obowiązującego stosunku pracy.
Cechą charakterystyczną umowy o dzieło jest dążenie do osiągnięcia konkretnego rezultatu końcowego, co odróżnia ją od umowy o pracę, której istota polega na świadczeniu pracy w określonych godzinach. Umowa o dzieło jest regulowana przez Kodeks cywilny i ma na celu wykonanie określonego zadania, na przykład stworzenie utworu artystycznego, budowy obiektu czy wykonania projektu. Kluczowym elementem jest tu efekt, który ma być osiągnięty, a nie sam proces pracy. Przykładem może być zlecenie na napisanie książki – wykonawca nie jest zobowiązany do pracy w określonych godzinach, ale do dostarczenia gotowego dzieła w ustalonym terminie. Tego typu umowy są często wykorzystywane w branży kreatywnej, IT, budownictwie, gdzie efekty pracy są mierzalne i ściśle określone. Warto podkreślić, że w przypadku umowy o dzieło wynagrodzenie jest najczęściej ustalane za wykonanie konkretnego zadania, a nie na zasadzie godzinowej.
Pytanie 39
Podatek dochodowy od osób fizycznych obliczony na podstawie wybranych danych z listy płac zawartych w tabeli wynosi
| Płaca zasadnicza | Składki ubezpieczeń społecznych (13,71%) | Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne | Koszty uzyskania przychodu | Składka ubezpieczenia zdrowotnego (7,75%) | Składka ubezpieczenia zdrowotnego (1,25%) | Kwota zmniejszająca podatek |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 5 100,00 zł | 699,21 zł | 4 400,79 zł | 139,06 zł | 341,06 zł | 55,01 zł | 46,33 zł |
A. 665,82 zł
B. 324,76 zł
C. 720,83 zł
D. 745,81 zł
Podatek dochodowy od osób fizycznych jest obliczany na podstawie złożonego procesu, który uwzględnia różne składniki wynagrodzenia oraz obowiązujące przepisy prawne. Twoja odpowiedź 720,83 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenia opierają się na prawidłowym odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne oraz kosztów uzyskania przychodu od płacy zasadniczej. Następnie, uzyskaną podstawę opodatkowania zaokrągla się do pełnych złotych, a następnie oblicza się należny podatek według stawki 18%. Ważne jest również, aby pamiętać o kwocie zmniejszającej podatek, co wpływa na ostateczną kwotę podatku dochodowego. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe w praktyce księgowej oraz obliczania wynagrodzeń, co ma bezpośredni wpływ na poprawne rozliczenia podatkowe pracowników oraz na zgodność z przepisami prawa. Dobre praktyki w zakresie obliczania podatków dochodowych obejmują dokładne dokumentowanie wszystkich składników wynagrodzenia oraz regularne aktualizacje wiedzy na temat zmieniających się przepisów prawnych.
Pytanie 40
W myśl Ordynacji podatkowej, czym są podatki?
A. podatek od osób fizycznych, podatek od osób prawnych, opłata za korzystanie z basenu miejskiego
B. przychody podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą
C. dochody z zatrudnienia
D. zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, opłata targowa, opłata środowiskowa
Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, opłata targowa oraz opłata środowiskowa to kategorie, które mieszczą się w definicji podatków określonej w Ordynacji podatkowej. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest jednym z głównych źródeł wpływów budżetowych, a zaliczki na ten podatek są formą jego przedpłaty, która ma na celu rozłożenie zobowiązania podatkowego na raty, co ułatwia jego regulację przez podatników. Opłata targowa i opłata środowiskowa to dodatkowe obciążenia, które są pobierane w związku z korzystaniem z określonych zasobów lub prowadzeniem działalności na terenach publicznych, co także podlega regulacjom ordynacyjnym. W praktyce, znajomość tych kategorii jest kluczowa dla przedsiębiorców oraz osób fizycznych, aby prawidłowo rozliczać się z organami skarbowymi i unikać konsekwencji prawnych związanych z niewłaściwym klasyfikowaniem zobowiązań podatkowych. Dobrze zrozumiane przepisy dotyczące podatków i opłat publicznych są fundamentem odpowiedzialnego zarządzania finansami.