Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik rachunkowości
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 23 maja 2025 19:05
Data zakończenia: 23 maja 2025 19:28

Egzamin zdany!

Wynik: 23/40 punktów (57,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Na podstawie rachunku do umowy o dzieło oblicz kwotę do wypłaty dla wykonawcy dzieła.

Rachunek do umowy o dzieło
Wynagrodzenie brutto (przychód)	900,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)	...........
Podstawa opodatkowania	...........
Należna zaliczka na podatek dochodowy	...........
Kwota do wypłaty	...........

A. 369,00 zł

B. 819,00 zł

C. 770,40 zł

D. 738,00 zł

W przypadku niepoprawnych odpowiedzi, takich jak 738,00 zł, 770,40 zł czy 369,00 zł, widać szereg typowych błędów w rozumieniu zasad rządzących obliczaniem kwoty do wypłaty dla wykonawcy dzieła. Niezrozumienie istoty kosztów uzyskania przychodu, które w przypadku umów o dzieło wynoszą 50% wynagrodzenia brutto, prowadzi do błędnych wniosków. W przypadku wynagrodzenia brutto wynoszącego 900,00 zł, błędne odpowiedzi mogą wynikać z nieodliczenia prawidłowej kwoty kosztów uzyskania przychodu, co w efekcie zmienia podstawę opodatkowania. Kolejnym często popełnianym błędem jest nieprawidłowe obliczenie zaliczki na podatek dochodowy. Odpowiedzi takie jak 738,00 zł czy 770,40 zł mogą sugerować, że obliczenia zostały przeprowadzone bez uwzględnienia pełnych kosztów uzyskania przychodu lub błędnie określonej stawki podatkowej. Fundamentalne znaczenie ma zrozumienie, że w obliczeniach podatkowych kluczowym krokiem jest zawsze dokładne odliczenie kosztów uzyskania przychodu, co wpływa na późniejsze zobowiązania podatkowe. Dlatego tak ważne jest, aby przy obliczeniach kierować się obowiązującymi przepisami i standardami, aby uniknąć problemów z rozliczeniami podatkowymi.

Pytanie 2

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę na 1/2 etatu wykonuje pracę w podstawowym systemie czasu pracy od poniedziałku do piątku w liczbie godzin ustalonych proporcjonalnie do wymiaru zatrudnienia. Ile wyniesie jego wynagrodzenie brutto za listopad, jeżeli stawka godzinowa wynosi 25,00 zł?

Listopad
Pn	Wt	Śr	Cz	Pt	So	Nd
	1	2	3	4	5	6
7	8	9	10	11	12	13
14	15	16	17	18	19	19
20	21	22	23	24	25	26
27	28	29	30
	Święta i niedziela

A. 3 600,00 zł

B. 4 200,00 zł

C. 2 300,00 zł

D. 2 100,00 zł

Wynagrodzenie brutto pracownika zatrudnionego na umowę o pracę na 1/2 etatu, który pracuje w podstawowym systemie czasu pracy od poniedziałku do piątku, oblicza się na podstawie stawki godzinowej oraz liczby godzin przepracowanych w danym miesiącu. W przypadku pracy na 1/2 etatu, pracownik wykonuje zwykle połowę normy czasu pracy, która w Polsce wynosi 40 godzin tygodniowo. To oznacza, że w przeciętnym miesiącu (przy założeniu 4 tygodni pracy) przepracuje około 80 godzin (40 godzin x 0,5 etatu). W zależności od miesiąca i dni roboczych, liczba godzin może się nieznacznie różnić, jednak w listopadzie, przy standardowym rozrachunku, wynagrodzenie brutto wynosi: 80 godzin x 25,00 zł = 2 100,00 zł. Tego rodzaju obliczenia są istotne w praktyce kadrowej, gdzie znajomość zasad wynagradzania oraz obliczeń czasu pracy jest kluczowa dla prawidłowego zarządzania wynagrodzeniami w firmie.

Pytanie 3

Wskaź osobę ubezpieczoną, która jest zwolniona z opłat na Fundusz Pracy?

A. Pracownik (wiek 27 lat) zatrudniony na pełen etat z wynagrodzeniem minimalnym

B. Przedsiębiorca (wiek 34 lata) podlegający obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalno-rentowym od podstawy wymiaru 3 136,20 zł

C. Pracownik (wiek 45 lat) zatrudniony w niepełnym wymiarze godzin z wynagrodzeniem 2 800,00 zł

D. Pracownica (wiek 58 lat) zatrudniona w wymiarze 3/4 etatu z pensją 3 600,00 zł

Zrozumienie zasad dotyczących zwolnień ze składek na Fundusz Pracy wymaga znajomości przepisów prawa oraz kontekstu sytuacji pracowników. W przypadku pracownika w wieku 45 lat zatrudnionego na 1/2 etatu, nie ma podstaw do zwolnienia ze składek, ponieważ nie osiągnął on jeszcze wieku emerytalnego. Wiek pracownika jest kluczowym czynnikiem determinującym status zwolnienia. Ponadto, wynagrodzenie tego pracownika, choć poniżej średniej, nie wpływa na zasady dotyczące składek na Fundusz Pracy. Kolejny przedstawiony pracownik, mający 27 lat, również nie spełnia kryteriów zwolnienia. Jego wiek oraz zatrudnienie na pełny etat oznaczają, że jest zobowiązany do opłacania składek. Pracownica w wieku 58 lat, z kolei, jest blisko emerytury, co czyni ją kandydatką do zwolnienia, jednak nie jest to błąd w wyborze, ale zrozumienie kontekstu. Jeżeli chodzi o przedsiębiorcę w wieku 34 lat, zasady dotyczące ubezpieczeń emerytalno-rentowych i składek są inne; przedsiębiorcy nie mają takich samych przywilejów jak pracownicy etatowi w zakresie zwolnień, co często prowadzi do mylnych wniosków. Kluczowym błędem myślowym jest więc niezrozumienie różnic w traktowaniu pracowników etatowych oraz przedsiębiorców przez system ubezpieczeń społecznych. Ważne jest, aby każdy pracodawca oraz pracownik byli świadomi przepisów regulujących te kwestie, co pozwala na uniknięcie nieporozumień oraz błędów w naliczaniu składek.

Pytanie 4

W dniu 18 listopada bieżącego roku została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	– od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1%	– od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	– od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1%	– od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 200,00 zł

B. 100,00 zł

C. 20,00 zł

D. 400,00 zł

Odpowiedź 100,00 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, podatek od umowy spółki wynosi 0,5% wartości wniesionych wkładów. W omawianym przypadku wspólnicy wnieśli wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Obliczenia wykazują, że 0,5% z 20 000,00 zł to 100,00 zł. Warto zaznaczyć, że prawidłowe obliczenie podatku jest kluczowe dla zgodności z przepisami prawa. W praktyce, nieprawidłowe obliczenia mogą prowadzić do zobowiązań podatkowych i potencjalnych kar finansowych. Należy również pamiętać o terminowym złożeniu deklaracji podatkowej oraz wpłacie należnego podatku, co jest fundamentalnym obowiązkiem każdego przedsiębiorcy. Tego typu wiedza jest niezwykle istotna w kontekście zakupu czy sprzedaży udziałów w spółkach oraz przy podejmowaniu decyzji biznesowych, aby unikać nieprzyjemnych konsekwencji prawnych.

Pytanie 5

Specyfiką umowy o pracę na czas próbny jest

A. obowiązek zatrudnienia pracownika po jej zakończeniu

B. brak wymogu uzasadnienia przyczyny jej wypowiedzenia

C. możliwość jej zawierania na okres dłuższy niż 3 miesiące

D. obowiązek jej zawierania z nowymi pracownikami

Umowa o pracę na okres próbny jest regulowana przez Kodeks pracy, a jednym z jej kluczowych aspektów jest brak wymogu uzasadnienia przyczyny wypowiedzenia. Oznacza to, że pracodawca może zakończyć umowę z pracownikiem w dowolnym momencie bez konieczności podawania konkretnych powodów. Taka elastyczność jest korzystna zarówno dla pracodawcy, który może w szybki sposób ocenić kompetencje pracownika, jak i dla pracownika, który ma możliwość sprawdzenia, czy dane stanowisko oraz środowisko pracy odpowiadają jego oczekiwaniom. Przykładem zastosowania tej zasady jest sytuacja, w której nowy pracownik szybko okazuje się niewłaściwą osobą na danym stanowisku, co może zostać zauważone w krótkim czasie. Daje to pracodawcom komfort szybkiego reagowania na nieodpowiednie zachowania lub brak wymaganych umiejętności, co z kolei wspiera efektywność organizacyjną. Dodatkowo, umowa na okres próbny może być zawarta maksymalnie na 3 miesiące, a w przypadku przedłużenia, przekształca się w umowę na czas określony lub nieokreślony, co również podkreśla jej charakter eksperymentalny.

Pytanie 6

Podatnik w dniu 01 lutego 2013 r. nabył towary potwierdzone fakturą zakupu. W tym samym dniu zaliczył kwotę zakupu towarów, wynikającą z faktury, do kosztów podatkowych. Płatność za zakupione towary została ustalona na 70 dni od daty 01.02.2013 r. i powinna być dokonana do 12 kwietnia 2013 r. Obowiązek zmniejszenia kosztów podatkowych, zgodnie z zapisem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wystąpi, jeżeli płatność faktury zostanie dokonana

Fragment ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

(…)

Art. 24d
1. W przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z faktury (rachunku), a jeżeli nie istniał obowiązek wystawienia faktury (rachunku) — kwoty wynikającej z umowy albo innego dokumentu, i nieuregulowania tej kwoty w terminie 30 dni od daty upływu terminu płatności, podatnik jest obowiązany do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z tych dokumentów.
2. Jeżeli termin płatności jest dłuższy niż 60 dni, zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę wynikającą z dokumentów, o których mowa w ust. 1, dokonuje się z upływem 90 dni od daty zaliczenia tej kwoty do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie została ona uregulowana w tym terminie.
(…)

A. 30 kwietnia 2013 r. (wtorek).

B. 02 maja 2013 r. (czwartek).

C. 04 maja 2013 r. (sobota).

D. 13 kwietnia 2013 r. (sobota).

Niestety, wybrałeś złą datę płatności, co pokazuje nie do końca zrozumiałe zasady podatków. Odpowiedzi jak 30 kwietnia czy 13 kwietnia są błędne, bo nie bierzesz pod uwagę tego ważnego 90-dniowego okresu po zaliczeniu kosztów. Z art. 24d ustawy o podatku dochodowym wynika, że jak termin płatności trwa dłużej niż 60 dni, to musisz poczekać z tym zmniejszeniem do 90 dni od daty zaksięgowania. Dlatego mówienie, że możesz zmniejszyć koszt po 30 kwietnia, jest mylące – powinieneś czekać do 02 maja. Jeszcze odpowiedzi jak 04 maja są znowu błędne, bo to już przekracza ten termin i mogą być przez to problemy z księgowaniem oraz poważne konsekwencje podatkowe. Wydaje mi się, że to wszystko jest naprawdę istotne dla uczciwej rachunkowości i żeby nie wpaść w kłopoty z kontrolą skarbówki.

Pytanie 7

W roku 2013 Pan Arkadiusz osiągnął dochód (przychód po odjęciu kosztów uzyskania przychodów oraz składek na ubezpieczenia społeczne) w wysokości 30 001,80 zł. Kwota składki zdrowotnej, którą można odliczyć od podatku dochodowego, wyniosła 3 500,00 zł. Jaką podstawę opodatkowania powinien Pan Arkadiusz wykazać w formularzu PIT 37 za 2013 rok?

A. 26 501,80 zł

B. 30 001,80 zł

C. 30 002,00 zł

D. 26 502,00 zł

Nieprawidłowe odpowiedzi wynikają z niepełnego zrozumienia zasad obliczania podstawy opodatkowania w kontekście składek zdrowotnych. W przypadku Pana Arkadiusza, który uzyskał dochód wynoszący 30 001,80 zł, kluczowe jest zrozumienie, że składka zdrowotna w wysokości 3 500,00 zł nie powinna być dodawana do podstawy opodatkowania, ale służy jedynie do obliczenia kwoty do odliczenia od podatku. Wiele osób myli te dwa elementy, co prowadzi do błędnych wniosków i niepoprawnych obliczeń. Składka zdrowotna ma na celu częściowe pokrycie kosztów opieki zdrowotnej, a jej wysokość jest ustalana na podstawie dochodu, jednak nie powinna być uwzględniana przy obliczaniu podstawy opodatkowania, a jedynie wpływa na wysokość należnego podatku dochodowego. Ponadto, odpowiedzi, które wskazują na podstawę opodatkowania niższą od 30 002,00 zł, mogą być wynikiem braku uwzględnienia wszystkich istotnych elementów w obliczeniach. Niezrozumienie tych zasad prowadzi do nieprawidłowych interpretacji przepisów podatkowych oraz błędów w formularzach PIT, co może skutkować problemami w rozliczeniach z fiskusem. Dlatego tak ważne jest, aby dokładnie przeanalizować każdy element obliczeń i upewnić się, że wszystkie kwoty zostały uwzględnione zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Pytanie 8

Firma ABC sprzedała produkty (buty kobiece) firmie XYZ na podstawie zamówienia z dnia 30.04.2014 r. Transakcja miała miejsce w krajowym obrocie. Firma XYZ nie uiściła zaliczki za buty. Sprzedawca wydał towar z magazynu 27.05.2014 r., fakturę wystawił 02.06.2014 r., a nabywca uregulował płatność przelewem 16.07.2014 r. Firma ABC jest czynnym podatnikiem VAT i rozlicza się co miesiąc, składając deklarację VAT-7. Wskaź miesiąc, w którym powinno się uwzględnić tę transakcję w ewidencji VAT sprzedaży.

A. Czerwiec 2014 roku

B. Lipiec 2014 roku

C. Kwiecień 2014 roku

D. Maj 2014 roku

Odpowiedzi wskazujące na inne miesiące, takie jak kwiecień, czerwiec czy lipiec, opierają się na błędnym zrozumieniu momentu powstania obowiązku podatkowego w kontekście transakcji VAT. Kwiecień 2014 roku jest nieprawidłowy, ponieważ w tym okresie jeszcze nie doszło do dostawy towaru ani do żadnych działań związanych z transakcją. Czerwiec 2014 roku również nie jest właściwy, ponieważ chociaż w tym miesiącu wystawiono fakturę, to jednak moment dostawy, który generuje obowiązek podatkowy, miał miejsce w maju. Lipiec 2014 roku jest mylny z powodu przyjęcia, że płatność nabywcy może determinować moment ujęcia transakcji. W rzeczywistości jednak obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru, a nie przyjęcia płatności. Tego rodzaju rozumowanie prowadzi do typowego błędu w praktyce, gdzie przedsiębiorstwa mylą moment wykazania przychodu lub obowiązku podatkowego z datą płatności. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania VAT i unikania nieporozumień w ewidencji podatkowej.

Pytanie 9

Tabela zawiera informacje niezbędne do ustalenia zasiłku chorobowego, w rym wynagrodzeń brutto pomniejszonych o składki ubezpieczeń społecznych z 12 ostatnich miesięcy, poprzedzających miesiąc niezdolności pracownika do pracy. Pracownik w każdym miesiącu w ostatnich 12 miesiącach przepracował obowiązujący go czas pracy (nie posiadał usprawiedliwionych nieobecności w pracy). Pracownik jest zatrudniony w prowizyjnym systemie wynagradzania i nie została mu w tym okresie zmieniona stawka. Kwota będąca podstawą naliczenia zasiłku chorobowego, to

grudzień 1 600,00 zł	styczeń 1 600,00 zł	luty 1 600,00 zł	marzec 1 600,00 zł	kwiecień 1 600,00 zł	maj 2 000,00 zł
czerwiec 2 000,00 zł	lipiec 2 000,00 zł	sierpień 2 000,00 zł	wrzesień 2 000,00 zł	październik 2 100,00 zł	listopad 2 100,00 zł

A. 2 000,00 zł

B. 2 100,00 zł

C. 1 600,00 zł

D. 1 850,00 zł

Błędne odpowiedzi mogą wynikać z nieporozumień dotyczących zasad obliczania zasiłku chorobowego. W przypadku sugestii, że kwota wynagrodzenia wynosi 2 000,00 zł, może to być wynikiem zsumowania wynagrodzeń bez uwzględnienia składek na ubezpieczenia społeczne, co jest fundamentalnym błędem. Ustalając podstawę zasiłku, kluczowe jest uwzględnienie, że wynagrodzenie brutto pomniejsza się o składki, które wpływają na rzeczywistą kwotę, na podstawie której dokonuje się obliczeń. Z kolei odpowiedź wskazująca na 1 600,00 zł, może wynikać z błędnych założeń dotyczących liczby miesięcy, które powinny być uwzględnione w obliczeniach, a także z pominięcia niektórych składników wynagrodzenia. Z kolei odpowiedź 2 100,00 zł może być efektem błędnej interpretacji danych przedstawionych w tabeli oraz nadinterpretacji okresu rozliczeniowego. Ważne jest, aby przy obliczeniach posługiwać się danymi rzeczywistymi oraz stosować się do wytycznych ZUS dotyczących zasiłków. Typowe błędy myślowe, które prowadzą do takich nieprawidłowych wniosków, obejmują pomijanie kluczowych składników decyzji o zasiłku oraz błędne rozumienie zasadności ujęcia niektórych wynagrodzeń w obliczeniach. Stosowanie się do jasnych wytycznych oraz procedur obliczeniowych jest niezbędne dla uzyskania właściwych wyników.

Pytanie 10

W dniu 20 maja br. Marek Sowa zakupił mieszkanie na rynku wtórnym w cenie rynkowej 200 000,00 zł. Zgodnie z przepisami jako nabywca mieszkania jest zobowiązany do zapłaty według zasad ogólnych podatku od czynności cywilnoprawnych w wysokości

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	–	od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
1%	–	od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	–	od umowy spółki,
0,1%	–	od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 200,00 zł

B. 1 000,00 zł

C. 2 000,00 zł

D. 4 000,00 zł

Odpowiedź 4 000,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami ustawowymi, stawka podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie nieruchomości wynosi 2% wartości rynkowej. W omawianym przypadku, Marek Sowa nabył mieszkanie za 200 000,00 zł, co oznacza, że należy obliczyć podatek jako 2% z tej kwoty. Wykonując obliczenie: 200 000,00 zł * 0,02 = 4 000,00 zł. Tego rodzaju obliczenia są kluczowe w procesie zakupu nieruchomości, ponieważ nabywcy powinni być świadomi wszystkich kosztów związanych z transakcją, w tym podatków. Warto również zauważyć, że te przepisy mają na celu zharmonizowanie procedur podatkowych i zapewnienie przejrzystości w obrocie nieruchomościami. Znajomość tych zasad jest niezbędna dla profesjonalistów z branży nieruchomości oraz dla osób planujących zakup, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek finansowych. Obliczenie podatku w kontekście transakcji nieruchomości to standardowa praktyka i powinno być częścią każdego planu finansowego związanym z zakupem.

Pytanie 11

Adam Nowak pracuje na podstawie umowy o pracę, otrzymując stawkę osobistego wynagrodzenia w wysokości 15 zł za godzinę oraz premię regulaminową w wysokości 20%. Premia ta jest obliczana od płacy za czas rzeczywiście przepracowany. W czerwcu standardowy czas pracy wynosi 160 godzin, a pan Nowak przepracował dokładnie tyle. Jakie będzie jego wynagrodzenie brutto za czerwiec?

A. 3 200,00 zł

B. 2 400,00 zł

C. 2 880,00 zł

D. 3 880,00 zł

Wynagrodzenie brutto Adama Nowaka w czerwcu oblicza się na podstawie stawki osobistego zaszeregowania oraz premii regulaminowej. Pan Nowak ma stawkę 15 zł za godzinę pracy. Przy 160 godzinach pracy, jego wynagrodzenie podstawowe wyniesie 15 zł * 160 h = 2400 zł. Następnie, należy obliczyć premię, która wynosi 20% od wynagrodzenia za czas pracy. Premia wynosi 2400 zł * 20% = 480 zł. Dodając premię do wynagrodzenia podstawowego, otrzymujemy całkowite wynagrodzenie brutto: 2400 zł + 480 zł = 2880 zł. Takie obliczenia są zgodne z zasadami wynagradzania, gdzie premie są obliczane na podstawie wynagrodzenia zasadniczego, co stanowi powszechnie stosowaną praktykę w zakresie polityki wynagrodzeń i zarządzania kadrami, zapewniając zachętę do efektywnej pracy.

Pytanie 12

Jakie składki na ubezpieczenia społeczne pracownika są pokrywane przez pracodawcę?

A. Emerytalne - 19,52%, rentowe - 8,00%, chorobowe

B. Emerytalne - 9,76%, rentowe - 1,50%, chorobowe

C. Emerytalne - 19,52%, rentowe - 1,50%, zdrowotne

D. Emerytalne - 9,76%, rentowe - 6,50%, wypadkowe

Twoja odpowiedź wskazuje, że wiesz, jak działa system składek na ubezpieczenia społeczne. Składka emerytalna wynosi 9,76%, a to są te pieniądze, które dostaniesz, jak już przejdziesz na emeryturę. Rentowa składka, która wynosi 6,50%, też jest ważna, bo zapewnia wsparcie, gdybyś nagle nie mógł pracować. O składce wypadkowej nie można zapomnieć – to pracodawca ją opłaca, żeby chronić pracowników w razie wypadków przy pracy. Naprawdę dobrze jest wiedzieć, jak te wszystkie składki działają, bo to pomaga w planowaniu budżetu i zarządzaniu płacami w firmie. W praktyce, jeśli dobrze obliczasz te składki i wiesz, co i jak płacić, to jesteś na dobrej drodze do odpowiedzialnego zarządzania kadrami oraz trzymania się przepisów prawa pracy, co jest mega istotne dla dobrego wizerunku firmy.

Pytanie 13

Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2022 oblicz należną zaliczkę na podatek dochodowy.

Lista płac 12/2022
Płaca zasadnicza	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	Koszty uzyskania przychodów	Podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Kwota zmniejszająca podatek	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy
6 500,00 zł	6 500,00 zł	891,15 zł	250,00 zł	5 608,85 zł	5 359,00 zł	300,00 zł	504,80 zł	............

A. 673,00 zł

B. 343,00 zł

C. 373,00 zł

D. 643,00 zł

Odpowiedzi 643,00 zł, 373,00 zł i 673,00 zł są nieprawidłowe, ponieważ nie uwzględniają kluczowych elementów w obliczeniach zaliczki na podatek dochodowy. Pierwsza z tych kwot, 643,00 zł, mogłaby sugerować, że nie wszystkie składniki wynagrodzenia zostały wzięte pod uwagę. Wiele osób popełnia błąd, nie odliczając składek na ubezpieczenia społeczne, co prowadzi do zbyt wysokich obliczeń zaliczki podatkowej. Odpowiedź 373,00 zł mogłaby wynikać z błędnych założeń dotyczących stawki podatkowej lub niepoprawnego obliczenia podstawy opodatkowania. Umożliwia to zrozumienie, jak istotne jest precyzyjne liczenie i znajomość przepisów podatkowych. W końcu kwota 673,00 zł sugeruje, że obliczenia mogły być oparte na nieaktualnych stawkach lub błędnych danych o wynagrodzeniu. Ważne jest, aby zawsze aktualizować swoją wiedzę na temat przepisów podatkowych oraz stosować się do dobrych praktyk w obliczaniu zaliczek na podatek. Dobre zrozumienie tego procesu pomoże uniknąć typowych błędów, które mogą prowadzić do płacenia zbyt wysokich zaliczek lub, co gorsza, problemów z urzędami skarbowymi.

Pytanie 14

Pracodawca zawarł z pracownikiem umowę o pracę dnia 30 marca 2016 r. W umowie określił datę rozpoczęcia zatrudnienia na 1 kwietnia 2016 r. Do kiedy najpóźniej pracodawca powinien dokonać zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych?

A. 14 kwietnia 2016 r. (czwartek)

B. 8 kwietnia 2016 r. (piątek)

C. 15 kwietnia 2016 r. (piątek)

D. 30 marca 2016 r. (środa)

Odpowiedź 8 kwietnia 2016 r. jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa pracy w Polsce, pracodawca ma obowiązek zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnych w terminie 7 dni od daty rozpoczęcia pracy. W tym przypadku umowa o pracę weszła w życie 1 kwietnia 2016 r., co oznacza, że pracodawca powinien dokonać zgłoszenia najpóźniej do 8 kwietnia 2016 r. Jest to kluczowy element zarządzania kadrami, który zapewnia, że pracownik otrzyma odpowiednie świadczenia oraz zabezpieczenia. W praktyce wprowadza to również odpowiedzialność pracodawcy za przestrzeganie terminów, co może wpływać na funkcjonowanie całej organizacji. Pracodawcy powinni być świadomi, że opóźnienia w zgłoszeniu mogą prowadzić do sankcji ze strony ZUS oraz utraty uprawnień przez pracownika. Zastosowanie tej wiedzy w codziennej praktyce kadrowej może znacznie podnieść jakość zarządzania zasobami ludzkimi w każdej firmie.

Pytanie 15

PIT (Personal Income Tax) to podatek od

A. dochodów osobistych.

B. towarów i usług.

C. dochodów osób prawnych.

D. majątku obywateli.

Odpowiedź "dochodów osobistych" jest prawidłowa, ponieważ PIT (Personal Income Tax) to podatek dochodowy od osób fizycznych, który jest najczęściej pobierany w formie progresywnej. Oznacza to, że stawka podatku wzrasta wraz z wysokością dochodów, co ma na celu sprawiedliwe obciążenie podatników według ich możliwości finansowych. PIT jest kluczowy w systemie finansów publicznych, gdyż dochody z niego pochodzące stanowią znaczną część budżetów państwowych i lokalnych. Przykładem zastosowania PIT jest coroczne rozliczenie podatkowe, które obywatele przeprowadzają na podstawie swoich zarobków uzyskanych w danym roku kalendarzowym. W Polsce, na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnicy mają możliwość skorzystania z ulg i odliczeń, co wpływa na ostateczną wysokość zobowiązania podatkowego. Dobrą praktyką jest również korzystanie z programów do rozliczeń, które pomagają w prawidłowym obliczeniu zobowiązania oraz wypełnieniu deklaracji podatkowej.

Pytanie 16

Który z poniższych podatków stanowi źródło dochodów dla budżetu państwowego?

A. Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony w formie karty podatkowej

B. Podatek od darowizn i spadków

C. Podatek akcyzowy

D. Podatek od własności nieruchomości

Podatek od spadków i darowizn, podatek od nieruchomości i dochodowy od osób fizycznych to różne rodzaje obciążeń, ale mają inną rolę niż akcyza. Podatek od spadków i darowizn dotyczy przenoszenia majątku i jest mniej stabilny, bo zależy od sytuacji życiowej podatników. Z kolei podatek od nieruchomości wiąże się bezpośrednio z posiadaniem nieruchomości, co ogranicza jego wpływy do momentu sprzedaży lub zakupu. W przeciwieństwie do akcyzy, te podatki nie służą regulacjom zdrowotnym lub środowiskowym. A podatek dochodowy od osób fizycznych w formie karty podatkowej to po prostu uproszczona wersja, która jest dość niska w porównaniu z innymi. Myślę, że panuje powszechne przekonanie, że wszystkie podatki przynoszą tyle samo dochodu, ale w rzeczywistości różnią się one stabilnością i elastycznością, co wpływa na ich skuteczność w finansowaniu budżetu państwa.

Pytanie 17

Osoba fizyczna mająca prawo do emerytury, która 1 marca 2015 r. rozpoczęła działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, od tego dnia podlega obowiązkowo ubezpieczeniu

A. emerytalnemu, rentowemu, wypadkowemu oraz zdrowotnemu

B. emerytalnemu i rentowemu oraz zdrowotnemu

C. tylko zdrowotnemu

D. emerytalnemu, wypadkowemu oraz zdrowotnemu

Odpowiedź "tylko zdrowotnemu" jest poprawna, ponieważ osoba fizyczna, która rozpoczęła działalność gospodarczą i ma prawo do emerytury, nie jest zobowiązana do opłacania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Zgodnie z polskim prawem, osoby, które są już uprawnione do emerytury, mogą prowadzić działalność gospodarczą i są zobowiązane tylko do opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne. W praktyce oznacza to, że jeśli przedsiębiorca osiąga przychody z działalności, wystarczy, że zarejestruje się w ZUS w celu opłacania składki zdrowotnej. Przykładem może być emeryt, który prowadzi niewielką działalność usługową, np. doradztwo, i dzięki temu nie tylko zabezpiecza swoje zdrowie, ale również generuje dodatkowy dochód bez obowiązku opłacania wyższych składek na inne ubezpieczenia.

Pytanie 18

Przedsiębiorstwo zakupiło we Francji samochód osobowy o pojemności silnika 2550 cm3 w cenie 5 000 euro. Średni kurs ogłaszany przez NBP z dnia powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2512 zł/EUR. Którą kwotę podatku akcyzowego powinien wpłacić do urzędu celnego nabywca samochodu, jeżeli nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu?

Wyrób objęty akcyzą	Stawka podatku akcyzowego w %
Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³	18,6
Samochody osobowe pozostałe	3,1

A. 3 954,00 zł

B. 659,00 zł

C. 1 176,00 zł

D. 930,00 zł

Wybór innej odpowiedzi nie uwzględnia specyfiki przepisów dotyczących podatku akcyzowego, co prowadzi do błędnych założeń. Na przykład, odpowiedzi takie jak 930,00 zł lub 659,00 zł sugerują błędne stawki lub nawet pominięcie niezbędnych przeliczeń. Należy pamiętać, że stawka podatku akcyzowego dla samochodów osobowych o pojemności silnika przekraczającej 2000 cm3 wynosi 18,6%, co oznacza, że wszystkie inne wartości są nieprawidłowe. Ponadto, nieprawidłowe podejścia mogą wynikać z braku zrozumienia, jak dokładnie przelicza się wartość zakupu w walutach obcych na polskie złote, co jest kluczowe w kontekście obliczania podatków. Zignorowanie obowiązujących przepisów dotyczących stawki podatku akcyzowego może prowadzić do znacznych błędów w obliczeniach i w konsekwencji do niewłaściwego zgłoszenia obowiązków podatkowych. Dlatego tak ważne jest, aby dokładnie analizować przepisy oraz stosować się do standardów określonych przez obowiązujące regulacje prawne.

Pytanie 19

Na którym formularzu należy zgłosić pracownika zatrudnionego na umowę o pracę?

Tabela zawiera charakterystykę formularzy zgłoszeniowych i rozliczeniowych ZUS
ZUS RCA	Raport miesięczny dotyczący rozliczenia składek na ubezpieczenie społeczne lub/i zdrowotne.
ZUS DRA	Deklaracja rozliczeniowa zawierająca informacje o składkach ze wszystkich tytułów ubezpieczeń wszystkich ubezpieczonych.
ZUS ZUA	Zgłoszenie do ubezpieczeń lub zgłoszenie zmiany danych osoby podlegającej pełnym ubezpieczeniom.
ZUS ZZA	Zgłoszenie do ubezpieczeń lub zgłoszenie zmiany danych osoby podlegającej tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu.

A. ZUS ZZA

B. ZUS ZUA

C. ZUS DRA

D. ZUS RCA

Formularz ZUS ZUA jest kluczowym dokumentem używanym do zgłaszania pracowników zatrudnionych na umowę o pracę do ubezpieczeń społecznych. Zgodnie z regulacjami prawnymi, każdy pracownik musi być zgłoszony do ubezpieczeń, co zapewnia mu dostęp do świadczeń zdrowotnych oraz innych form wsparcia finansowego w razie wypadków, chorób czy emerytury. Wypełniając formularz ZUS ZUA, pracodawca przekazuje niezbędne informacje dotyczące pracownika, takie jak dane personalne, numer PESEL oraz informacje o wymiarze etatu. Dzięki temu, Zakład Ubezpieczeń Społecznych jest w stanie prawidłowo zarejestrować pracownika oraz przypisać go do odpowiednich grup ubezpieczeniowych. W praktyce, opóźnienia w zgłoszeniu pracownika mogą prowadzić do problemów z wypłatą świadczeń, dlatego istotne jest, aby proces ten był realizowany w terminie oraz zgodnie z obowiązującymi przepisami. Warto również pamiętać, że formularz ZUS ZUA może być również wykorzystywany do zgłaszania zmian w danych pracownika, co czyni go uniwersalnym narzędziem w obszarze zarządzania ubezpieczeniami społecznymi.

Pytanie 20

Tworząc wykaz wypłat, należy zaokrąglić do pełnych złotych

A. fundament naliczenia podatku dochodowego oraz wymagane zaliczki na podatek dochodowy

B. łączne przychody oraz fundament naliczenia podatku dochodowego

C. wymaganą zaliczkę na podatek dochodowy oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne

D. odliczoną zaliczkę na podatek dochodowy i wydatki związane z uzyskaniem przychodu

Poprawna odpowiedź dotyczy zaokrąglania podstawy naliczenia podatku dochodowego oraz należnej zaliczki na ten podatek, co jest zgodne z przepisami prawa podatkowego obowiązującymi w Polsce. Zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę opodatkowania należy zaokrąglić do pełnych złotych, co ma na celu uproszczenie obliczeń podatkowych oraz zwiększenie przejrzystości procesów związanych z naliczaniem podatków. Przykładem praktycznym może być sytuacja, w której pracownik ma podstawę podatkową wynoszącą 1234,56 zł. Zgodnie z przepisami, ta kwota zostanie zaokrąglona do 1235 zł. Analogicznie, jeśli chodzi o zaliczkę na podatek dochodowy, jeśli wynosi ona 345,67 zł, również należy ją zaokrąglić do 346 zł. Tego rodzaju zaokrąglenia są standardową praktyką w księgowości, co ułatwia zarówno pracodawcom, jak i pracownikom obliczanie zobowiązań podatkowych. Należy pamiętać, że właściwe zaokrąglanie ma kluczowe znaczenie dla zgodności z przepisami oraz uniknięcia potencjalnych problemów podatkowych w przyszłości.

Pytanie 21

Wskaż, kto jest podatnikiem podatku od towarów i usług.

A. Osoba fizyczna prowadząca wyłącznie gospodarstwo rolne, która nie złożyła rejestracji, o której mowa w art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług

B. Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w obszarze handlu, która zrealizowała dostawę towarów w rozumieniu ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług

C. Osoba fizyczna, która świadczyła usługi twórcze w kontekście przepisów dotyczących prawa autorskiego i praw pokrewnych, wynagradzana w postaci honorariów za udzielenie licencji do praw autorskich

D. Osoba fizyczna uzyskująca dochody na mocy umów o zarządzanie przedsiębiorstwem określone w art. 13 ust. 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych

Jak to wygląda z VAT-em? Osoba fizyczna, która ma sklep i sprzedaje towary, staje się podatnikiem VAT. Zgodnie z ustawą z 11.03.2004, każdy, kto sprzedaje, musi się zarejestrować jako podatnik VAT. Na przykład właściciel sklepu spożywczego, który sprzedaje różne artykuły, generuje przychody, które podlegają opodatkowaniu VAT. Dzięki rejestracji jako podatnik VAT, może też odliczać VAT od zakupów, co jest na pewno korzystne. Pamiętaj, że ewidencja VAT i wystawianie faktur zgodnie z przepisami to podstawa, o której przedsiębiorca nie może zapomnieć.

Pytanie 22

Fragment przedstawionego dokument to

Fragment dokumentu
(...) pan Jan Rakowski zamieszkały w Szczecinie, ul. Bolesława II Śmiałego 42/8 jest zatrudniony w Piekarni ORKISZ sp. z o.o. z siedzibą w Szczecinie, ul. Złotowska 86 na czas nieokreślony od 01.03.2021 r. na stanowisku piekarza w wymiarze czasu pracy 1/1 etatu i w okresie od 01.03.2021 r. do 31.05.2021 r. osiągnął średnie miesięczne wynagrodzenie w wysokości 4 600,00 zł brutto.
Dokument wydaje się w celu (...)

A. świadectwo pracy.

B. oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę.

C. zaświadczenie o zatrudnieniu i wynagrodzeniu.

D. informacja o warunkach zatrudnienia.

Fragment dokumentu przedstawia typowe elementy charakterystyczne dla zaświadczenia o zatrudnieniu i wynagrodzeniu. Dokument ten zazwyczaj zawiera dane osobowe pracownika, takie jak jego imię i nazwisko, stanowisko, okres zatrudnienia, wymiar czasu pracy oraz szczegóły dotyczące wynagrodzenia. Ważnym aspektem zaświadczenia jest to, że jest ono wydawane na prośbę pracownika w celu potwierdzenia jego zatrudnienia, co jest szczególnie istotne w sytuacjach takich jak ubieganie się o kredyt czy inne formy finansowania. Warto zwrócić uwagę, że zgodnie z Kodeksem pracy, pracodawca ma obowiązek wystawienia takiego dokumentu na życzenie pracownika, a jego forma i treść powinny spełniać określone standardy. Dzięki zaświadczeniu pracownik może udowodnić swoją zdolność do spłaty zobowiązań finansowych, co jest istotne dla instytucji kredytowych.

Pytanie 23

Pracownik zatrudniony w hurtowni w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 3 800,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży.
W bieżącym miesiącu hurtownia osiągnęła obrót ze sprzedaży w wysokości 26 000,00 zł. Ile wynosi kwota wynagrodzenia brutto pracownika, jeżeli przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej?

Stawka prowizji	Obrót ze sprzedaży
1%	do 20 000,00 zł
2%	od 20 001,00 zł do 25 000,00 zł
3%	od 25 001,00 zł

A. 4 320,00 zł

B. 3 800,00 zł

C. 3 914,00 zł

D. 4 580,00 zł

Odpowiedź 4 580,00 zł jest poprawna, ponieważ prawidłowo uwzględnia zarówno wynagrodzenie zasadnicze, jak i prowizję. Wynagrodzenie zasadnicze pracownika wynosi 3 800,00 zł. Prowizja obliczana jest na podstawie osiągniętego obrotu ze sprzedaży, który w tym miesiącu wyniósł 26 000,00 zł. Zgodnie z obowiązującymi standardami, prowizja wynosi 3% od obrotu, co daje 780,00 zł (26 000,00 zł * 0,03). Aby obliczyć całkowite wynagrodzenie brutto, należy dodać wynagrodzenie zasadnicze do prowizji: 3 800,00 zł + 780,00 zł = 4 580,00 zł. Tego typu wynagrodzenie prowizyjne jest powszechną praktyką w branży sprzedażowej, gdzie pracownicy są motywowani do osiągania wyższych obrotów, co wpływa na ich wynagrodzenie. Warto znać te zasady, ponieważ wpływają one na motywację pracowników oraz na kalkulacje finansowe przedsiębiorstw.

Pytanie 24

Dokumenty dotyczące wypowiedzenia umowy o pracę znajdują się w aktach personalnych?

A. w sekcji D

B. w sekcji B

C. w sekcji A

D. w sekcji C

Odpowiedź, że oświadczenia związane z rozwiązaniem umowy o pracę znajdują się w aktach osobowych w części C, jest prawidłowa. Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy, akt osobowy pracownika dzieli się na kilka części, a jednym z kluczowych elementów jest część C, która zawiera dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. W praktyce, dokumenty te mogą obejmować wypowiedzenia, protokoły z rozmów dotyczących rozwiązania umowy, a także ewentualne odwołania od decyzji o zwolnieniu. Utrzymanie tych dokumentów w odpowiedniej części jest istotne dla zapewnienia przejrzystości i zgodności z wymaganiami prawnymi. W sytuacjach spornych, takich jak odwołania od zwolnień, dostęp do tych informacji jest niezbędny dla ochrony praw pracownika oraz pracodawcy. Dobrą praktyką jest również regularne przeglądanie akt osobowych, aby upewnić się, że wszystkie wymagane dokumenty są właściwie zarchiwizowane i dostępne, co podnosi standardy zarządzania kadrami.

Pytanie 25

W przedsiębiorstwie handlowym kierownik działu sprzedaży jest wynagradzany w systemie czasowo-prowizyjnym. Miesięczne obroty sklepu wyniosły 50 000 zł. Kierownik przepracował 168 godzin zgodnie z wymiarem czasu pracy. Oblicz wynagrodzenie brutto pracownika w bieżącym miesiącu na podstawie danych przedstawionych w tabeli:

Nazwa składnika wynagrodzenia	Wartość
Miesięczna płaca podstawowa	2 000 zł
Premia regulaminowa	300 zł
Stawka prowizji	1%
Dodatek za wysługę lat obliczany od płacy podstawowej	5%

A. 2 400 zł

B. 2 420 zł

C. 2 915 zł

D. 2 900 zł

Analizując niepoprawne odpowiedzi, można zauważyć, że wiele z nich pomija kluczowe elementy wynagrodzenia kierownika działu sprzedaży. Przykładowe kwoty, takie jak 2 915 zł, 2 420 zł czy 2 400 zł, nie uwzględniają całkowitego wpływu prowizji oraz dodatków, które stanowią istotną część wynagrodzenia w systemie czasowo-prowizyjnym. Często w praktyce zdarza się, że pracownicy mylą miesięczną płacę podstawową z wynagrodzeniem całkowitym, co prowadzi do błędnych obliczeń. Przyjmowanie zaniżonych wartości bez analizy składników wynagrodzenia może wykazywać niepełne zrozumienie struktury wynagrodzeń w handlu. Kolejnym błędem jest pomijanie faktu, że systemy wynagrodzeń są często złożone i zależą od wielu różnych czynników, takich jak osiągnięcia sprzedażowe czy dodatkowe premii. W branży handlowej kluczowe jest, aby kierownicy działów rozumieli, jak ich wynagrodzenie jest skomponowane i jakie są jego podstawy, aby skutecznie zarządzać zespołem i dążyć do optymalizacji wyników.

Pytanie 26

Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac ustal podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Składniki wynagrodzenia			Przychód ogółem	Podstawa wymiaru ubezpieczeń społecznych	Składki na ubezpieczenia społeczne			Koszty uzyskania przychodu
Płaca zasadnicza	Premia	Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy finansowane przez pracodawcę	Przychód ogółem	Podstawa wymiaru ubezpieczeń społecznych	Emerytalne 9,76%	Rentowe 1,5%	Chorobowe 2,45%	Koszty uzyskania przychodu
2 900,00 zł	400,00 zł	500,00 zł	3 800,00 zł	3 300,00 zł	322,08 zł	49,50 zł	80,85 zł	139,06 zł

A. 3 208,51 zł

B. 3 800,00 zł

C. 3 347,57 zł

D. 2 847,57 zł

Pojawienie się błędnych odpowiedzi, takich jak 3 208,51 zł, 3 800,00 zł oraz 2 847,57 zł, wskazuje na pewne nieporozumienia dotyczące obliczania podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. Odpowiedź 3 800,00 zł to całkowity przychód, więc nie może być podstawą wymiaru, gdyż nie uwzględnia odliczeń. Osoby myślące, że przychód całkowity jest bezpośrednią podstawą składki zdrowotnej, mogą nie mieć pełnej wiedzy na temat przepisów dotyczących składek na ubezpieczenia społeczne, co prowadzi do błędnych założeń. Z kolei kwota 3 208,51 zł oraz 2 847,57 zł mogą być wynikiem niepoprawnych lub niekompletnych odliczeń. W praktyce, aby ustalić prawidłową podstawę, należy zsumować wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne i odjąć je od całkowitych przychodów. Ignorowanie tego kroku może prowadzić do obliczeń, które są niezgodne z rzeczywistością, a w konsekwencji do problemów z organami podatkowymi. Kluczowe jest zrozumienie, że obliczanie podstawy wymiaru składek wymaga znajomości przepisów, umiejętności analizy przychodów oraz umiejętności prawidłowego stosowania odliczeń, aby uniknąć dalszych komplikacji oraz zapewnić zgodność z obowiązującym prawem.

Pytanie 27

Podatnik prowadzący działalność ślusarską zdecydował się na opodatkowanie w formie karty podatkowej. Organ podatkowy ustalił dla niego w drodze decyzji miesięczną stawkę podatku dochodowego w wysokości 805,00 zł. W dniu 10 grudnia 2019 r. przedsiębiorca uiścił za siebie:
– składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 904,60 zł,
– składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 342,32 zł (w tym składka 7,75% – 294,78 zł),
– składkę na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych w wysokości 70,05 zł.
Wniesione składki ubezpieczeniowe zostały w całości zaakceptowane przez ZUS w danym okresie. Jaką kwotę podatku powinien uiścić do urzędu skarbowego przedsiębiorca za grudzień 2019 r.?

A. 0,00 zł

B. 463,00 zł

C. 805,00 zł

D. 510,00 zł

Odpowiedź 510,00 zł jest prawidłowa, ponieważ przedsiębiorca prowadzący działalność w formie karty podatkowej ma obowiązek opłacania podatku dochodowego w ustalonej przez organ podatkowy wysokości, który wynosi 805,00 zł miesięcznie. W przypadku opodatkowania w formie karty podatkowej, przedsiębiorca ma możliwość pomniejszenia podatku o zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne. W tym przypadku, przedsiębiorca zapłacił składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 904,60 zł oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 342,32 zł. Z tej kwoty, do odliczenia od podatku można wykorzystać składkę zdrowotną w wysokości 294,78 zł (7,75% podstawy), co daje sumę 904,60 zł + 294,78 zł = 1199,38 zł. Od 805,00 zł podatku, przedsiębiorca może odliczyć maksymalnie 294,78 zł, co daje kwotę 510,22 zł do zapłaty. Warto zauważyć, że w przypadku podatników wybierających kartę podatkową, odliczenia te znacząco wpływają na obciążenie podatkowe, co jest zgodne z zasadami wynagradzania za składki oraz dobrymi praktykami zarządzania finansami w przedsiębiorstwie.

Pytanie 28

Pracodawcy są zobowiązani do tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

A. wszystkich firm z sektora prywatnego

B. którzy mają ponad 30 zatrudnionych

C. którzy zatrudniają mniej niż 30 pracowników

D. wszystkich jednostek budżetowych oraz samorządowych

Wybór odpowiedzi, która wskazuje na wszystkich przedsiębiorców sektora prywatnego jako obowiązkowo tworzących Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, jest nieprawidłowy ze względu na specyfikę regulacji prawnych dotyczących funduszy socjalnych. W rzeczywistości, przedsiębiorstwa sektora prywatnego nie mają obowiązku tworzenia ZFŚS, jeśli zatrudniają mniej niż 50 pracowników. Stąd, twierdzenie, że wszyscy przedsiębiorcy są zobowiązani do jego ustanowienia, jest błędne i wynika z nieporozumienia dotyczącego przepisów prawa. Dodatkowo, błędna jest także koncepcja, że fundusz ten dotyczy tylko pracodawców zatrudniających powyżej 30 pracowników, ponieważ w przypadku jednostek budżetowych i samorządowych nie ma takiego progu. Wynika to z odrębnych regulacji, które precyzują, że to właśnie te jednostki mają obowiązek funduszu bez względu na liczbę zatrudnionych osób. Ponadto, nie ma podstaw prawnych do twierdzenia, że ZFŚS dotyczy tylko pracodawców zatrudniających poniżej 30 pracowników, co prowadzi do istotnych błędów w interpretacji przepisów prawa. Często takie nieporozumienia wynikają z mylnego przekonania, że obowiązki pracodawców w zakresie świadczeń socjalnych są jednorodne, podczas gdy w rzeczywistości różnią się one w zależności od sektora i rodzaju zatrudnienia. Zrozumienie tych regulacji jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania funduszami socjalnymi i ich efektywnego wykorzystywania w celu wsparcia pracowników.

Pytanie 29

Pracownik otrzymujący stałe wynagrodzenie miesięczne w wysokości 3 200,00 zł brutto był na zwolnieniu lekarskim przez 8 dni, mając prawo do 80% wynagrodzenia chorobowego. Kwota, która stanowi podstawę wynagrodzenia chorobowego, wynosi 2761,28 zł. Ile wynosi wynagrodzenie chorobowe za jeden dzień nieobecności z powodu choroby?

A. 71,26 zł

B. 85,33 zł

C. 92,04 zł

D. 73,63 zł

Wybierając błędne odpowiedzi, można nieumyślnie wpłynąć na postrzeganie procedur wynagradzania w przypadku choroby. Na przykład stawka 71,26 zł jest niepoprawna, ponieważ nie uwzględnia ona prawidłowej podstawy wymiaru. Przy obliczeniach często popełniane są błędy związane z zaokrąglaniem lub niewłaściwym podziałem wynagrodzenia miesięcznego na dni robocze. Podobnie odpowiedź 92,04 zł może wynikać z błędnego przeliczenia stawki lub pominięcia, że wynagrodzenie chorobowe wynosi tylko 80% podstawy. Warto zauważyć, że przy obliczeniach wynagrodzenia chorobowego kluczowe jest zrozumienie, iż pracownik zachowuje prawo do 80% wynagrodzenia, a nie 100%, co jest częstym źródłem nieporozumień. Jeszcze inne podejście, które prowadzi do odpowiedzi 85,33 zł, może wynikać z zastosowania niewłaściwej liczby dni roboczych w obliczeniach. Każda z tych pomyłek odzwierciedla brak znajomości zasad dotyczących wynagradzania pracowników w okresie choroby. Dobrze jest pamiętać, że szczegółowe zrozumienie zasad wynagradzania nie tylko chroni pracowników, ale również pracodawców przed potencjalnymi roszczeniami związanymi z błędnymi obliczeniami wynagrodzenia.

Pytanie 30

Zleceniodawca jest zobowiązany do zgłoszenia zleceniobiorcy do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego najpóźniej

A. w dniu, kiedy zlecenie dobiegnie końca

B. 7 dni przed zakończeniem umowy zlecenia

C. do 7 dni od daty podpisania umowy zlecenia

D. w dniu podpisania umowy zlecenia

Odpowiedź "do 7 dni od dnia zawarcia umowy zlecenie" jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa zleceniodawca ma obowiązek zgłosić zleceniobiorcę do obligatoryjnego ubezpieczenia zdrowotnego w ustalonym terminie. Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych nakłada na pracodawców odpowiedzialność za terminowe zgłoszenie pracowników do ubezpieczenia. Zgłoszenie powinno nastąpić nie później niż w ciągu 7 dni od momentu podpisania umowy zlecenia, co pozwala na zachowanie ciągłości ubezpieczenia zdrowotnego. Przykładem praktycznym może być sytuacja, w której zleceniodawca zawiera umowę zlecenia z nowym pracownikiem. Niezbędne jest, aby w przeciągu tygodnia od dnia podpisania umowy dokonano zgłoszenia do NFZ, aby zleceniobiorca mógł korzystać z przysługujących mu świadczeń zdrowotnych. Prawidłowe postępowanie w tej kwestii ma kluczowe znaczenie dla zarówno zleceniodawcy, który unika potencjalnych sankcji, jak i zleceniobiorcy, który zyskuje dostęp do ochrony zdrowotnej.

Pytanie 31

Od 21 maja przedsiębiorca zatrudnił Daniela Sowę na umowę o pracę na pełny etat, oferując miesięczne wynagrodzenie brutto w wysokości 4 400,00 zł. W maju wymiar czasu pracy wyniósł 176 godzin. Oblicz podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla nowego pracownika, wiedząc, że w maju przepracował 56 godzin.

A. 2 100,00 zł

B. 1 400,00 zł

C. 4 400,00 zł

D. 3 000,00 zł

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla nowo zatrudnionego pracownika obliczana jest na podstawie wynagrodzenia, które przysługuje mu za cały miesiąc, jednak w sytuacji, gdy pracownik przepracował jedynie część miesiąca, podstawę należy odpowiednio skorygować. W przypadku Daniela Sowy, jego wynagrodzenie brutto wynosi 4 400,00 zł, a przepracowane godziny to 56 z 176 godzin w miesiącu. Aby ustalić podstawę wymiaru składek, należy najpierw obliczyć stawkę wynagrodzenia za godzinę, dzieląc miesięczne wynagrodzenie przez wymiar czasu pracy: 4 400,00 zł / 176 godzin = 25,00 zł za godzinę. Następnie, mnożymy stawkę godzinową przez liczbę przepracowanych godzin: 25,00 zł * 56 godzin = 1 400,00 zł. Tak obliczona kwota jest podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Zastosowanie tej metody jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz standardami kadrowo-płacowymi, co zapewnia rzetelność w ustalaniu składek dla pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy.

Pytanie 32

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia nr 1/2017 ustal kwotę zaliczki na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Rachunek do umowy zlecenia nr 1/2017
Kwota brutto	4 100,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez zleceniobiorcę	562,11 zł
Koszty uzyskania przychodu – 20%	707,58 zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	3 537,89 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 9%	318,41 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 7,75%	274,19 zł

A. 509,00 zł

B. 292,00 zł

C. 191,00 zł

D. 235,00 zł

Odpowiedź 235,00 zł jest poprawna, ponieważ stanowi właściwą kwotę zaliczki na podatek dochodowy zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. W przypadku umów zlecenia, zaliczka na podatek dochodowy obliczana jest na podstawie przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu oraz składki na ubezpieczenia społeczne. W praktyce, przychód z umowy zlecenia jest często pomniejszany o standardowe koszty uzyskania przychodu, które wynoszą 20% przychodu, jeśli nie zostaną udokumentowane inne wyższe koszty. Znajomość sposobu obliczeń jest kluczowa dla właściwego rozliczenia zobowiązań podatkowych i uniknięcia ewentualnych konsekwencji ze strony urzędów skarbowych. Warto pamiętać, że zaliczki na podatek dochodowy są obligatoryjnie przekazywane do urzędów skarbowych przez płatników – w tym przypadku zleceniodawcę, co podkreśla znaczenie ścisłego przestrzegania terminów i kwot wynikających z umowy.

Pytanie 33

Pracodawca ma obowiązek wypłacenia zasiłku chorobowego pracownikowi, w przypadku gdy ten został zgłoszony do ubezpieczenia chorobowego?

A. do 10 osób

B. do 5 osób

C. maksymalnie 20 osób

D. więcej niż 20 osób

Wybór odpowiedzi dotyczącej mniejszej liczby pracowników, takich jak 20, 10 czy 5 jest nieprawidłowy, ponieważ w polskim systemie prawnym istnieje wyraźny podział na obowiązki pracodawców w zależności od liczby zatrudnionych osób. Zgłaszanie pracowników do ubezpieczenia chorobowego w firmach zatrudniających do 20 osób nie wiąże się z takimi samymi obowiązkami, jak w większych przedsiębiorstwach. Często błędnie zakłada się, że dla mniejszych firm przepisy są identyczne, co prowadzi do mylnych wniosków o zobowiązaniach wobec pracowników. Należy podkreślić, że mniejsze przedsiębiorstwa mogą mieć różne przywileje lub uproszczenia, które nie obowiązują w przypadku większych firm. To z kolei może rodzić domniemania, że pracodawcy w mniejszych organizacjach nie mają obowiązku wypłacania zasiłków, co jest błędne. Takie myślenie może wynikać z niedostatecznej znajomości przepisów prawa pracy czy też z wcześniejszych doświadczeń z mniejszymi firmami, które miały inne procedury. Warto uświadomić sobie, że przepisy dotyczące zasiłków chorobowych są stworzone z myślą o zapewnieniu odpowiedniej ochrony pracowników, a ich stosowanie jest kluczowe zarówno dla pracodawców, jak i dla samych pracowników. Ignorowanie tych regulacji może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych i finansowych dla pracodawcy.

Pytanie 34

W części C akt osobowych pracodawca powinien przechowywać

A.	1) umowę o zakazie konkurencji po rozwiązaniu stosunku pracy, 2) oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę.
B.	1) orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do świadczenia pracy, 2) kopię wydanego pracownikowi świadectwa pracy.
C.	1) zaświadczenie o ukończeniu przez pracownika szkolenia w zakresie obsługi programu finansowo -księgowego, 2) oświadczenia pracownika o zapoznaniu się z podstawowymi dokumentami obowiązującymi w firmie.
D.	1) oświadczenie dotyczące wypowiedzenia pracownikowi warunków umowy o pracę, 2) dokumenty potwierdzające kompetencje zawodowe.

A. B.

B. D.

C. C.

D. A.

Odpowiedź A jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z polskimi przepisami prawa pracy, w części C akt osobowych pracownika powinny być przechowywane dokumenty związane z zakończeniem stosunku pracy. Do takich dokumentów zalicza się m.in. umowę o zakazie konkurencji po rozwiązaniu stosunku pracy oraz oświadczenie o rozwiązaniu umowy o pracę. Przechowywanie tych dokumentów jest istotne zarówno z punktu widzenia ochrony interesów pracodawcy, jak i pracownika. W przypadku ewentualnych sporów sądowych dotyczących zakończenia pracy, dokumentacja ta stanowi kluczowy dowód potwierdzający warunki zakończenia współpracy. Zgodnie z Kodeksem pracy, pracodawcy mają obowiązek przechowywać akta osobowe przez okres nie krótszy niż 10 lat od daty rozwiązania umowy o pracę. To zapewnia również możliwość weryfikacji uprawnień pracowniczych oraz spełnienia wymogów dotyczących ewentualnych roszczeń z tytułu pracy.

Pytanie 35

Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu zawartej umowy o dzieło jeżeli zleceniobiorca nie złożył oświadczenia PIT-2, wynosi

Rachunek do umowy o dzieło
Przychód brutto	5 600,00 zł
Koszty uzyskania przychodów	2 800,00 zł
Podstawa opodatkowania	2 800,00 zł
Zaliczka na podatek dochodowy 12%	?

A. 36,00 zł

B. 672,00 zł

C. 336,00 zł

D. 476,00 zł

Odpowiedź 336,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych, gdy zleceniobiorca nie złożył oświadczenia PIT-2, jest obliczana na podstawie określonej podstawy opodatkowania. W przedstawionym przypadku, podstawa wynosi 2 800,00 zł. Obliczamy zaliczkę jako 12% tej kwoty, co prowadzi do wyniku 336,00 zł. Warto pamiętać, że zaliczki na podatek są obowiązkowe dla zleceniobiorców, którzy nie składają oświadczenia PIT-2, co umożliwia im korzystanie z obniżonej stawki podatkowej. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest istotne dla każdego, kto planuje współpracować w ramach umowy o dzieło, ponieważ zrozumienie zasad obliczania zaliczek pozwala na lepsze planowanie finansowe oraz uniknięcie nieprzyjemnych niespodzianek podczas rozliczeń podatkowych. Dobrą praktyką jest zawsze upewnienie się, że wszystkie niezbędne dokumenty są dostarczone do zleceniodawcy, aby uniknąć wyższych obciążeń podatkowych.

Pytanie 36

Na podstawie danych przedstawionych w tabeli wskaż kwotę podatku VAT należnego wpisaną do deklaracji VAT-7.

Dane z rejestrów nabycia i dostawy VAT	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż opodatkowana stawką 23%	4 000,00	920,00
Zakup opodatkowany stawką 23%	3 000,00	690,00
Sprzedaż opodatkowana stawką 8%	500,00	40,00
Zakup opodatkowany stawką 8%	250,00	20,00

A. 250,00 zł

B. 710,00 zł

C. 4 500,00 zł

D. 960,00 zł

Kwota 960,00 zł jest poprawna jako podatek VAT należny, ponieważ jest to suma podatków od sprzedaży zgodnie z danymi przedstawionymi w tabeli. Wartości te obejmują podatek od sprzedaży opodatkowanej stawką 23%, który wynosi 920,00 zł, oraz podatek od sprzedaży opodatkowanej stawką 8%, wynoszący 40,00 zł. Suma tych wartości daje 960,00 zł, co jest zgodne z wymogami zawartymi w deklaracji VAT-7. Zastosowanie właściwych stawek VAT jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatkowego. Należy pamiętać, że podatek VAT od sprzedaży jest obowiązkowy dla większości przedsiębiorstw, a jego poprawne obliczenie jest istotne zarówno dla przedsiębiorcy, jak i dla organów podatkowych. W praktyce, każde przedsiębiorstwo powinno regularnie monitorować swoje transakcje, aby upewnić się, że wszystkie podatki są dokładnie obliczane i raportowane. Dobre praktyki sugerują również korzystanie z systemów księgowych, które automatyzują procesy obliczania podatków, co minimalizuje ryzyko błędów w deklaracjach i przyspiesza ich przygotowanie.

Pytanie 37

W jakich okolicznościach zleceniodawca, zatrudniając kogoś na podstawie umowy zlecenia, musi zgłosić zleceniobiorcę do ubezpieczeń emerytalnego, rentowego oraz wypadkowego?

A. Zleceniobiorca nie posiada innego tytułu do ubezpieczeń emerytalnego i rentowego.

B. Zleceniobiorca jest studentem w wieku 20 lat, a zleceniodawca nie ma z nim umowy o pracę.

C. Zleceniobiorca jest emerytem, który pracuje na umowę o pracę z minimalnym wynagrodzeniem u innego pracodawcy.

D. Zleceniobiorca realizuje umowę zlecenia, którą wcześniej zawarł z innym zleceniodawcą na kwotę minimalnego wynagrodzenia za pracę.

W przypadku pierwszej odpowiedzi, sytuacja, w której zleceniobiorca jest studentem w wieku 20 lat, nie obliguje zleceniodawcy do zgłaszania go do ubezpieczeń społecznych, jeśli ten student nie jest zatrudniony w innym miejscu i nie ma innych tytułów do ubezpieczenia. Wiele osób myli pojęcie studiowania z koniecznością zgłaszania do ubezpieczeń, gdyż studenci mogą być objęci szczególnymi regulacjami, ale zależy to od ich statusu zatrudnienia. Druga odpowiedź, która jest poprawna, wskazuje na kluczowy aspekt cechy zleceniobiorcy - brak innego tytułu do ubezpieczenia. W przypadku emeryta zatrudnionego na umowę o pracę z minimalnym wynagrodzeniem, zleceniobiorca ma już zabezpieczone ubezpieczenie emerytalne i rentowe, co zwalnia zleceniodawcę z obowiązku zgłaszania go do tych ubezpieczeń. Często popełnianym błędem jest myślenie, że każdy zleceniobiorca musi być automatycznie zgłaszany, niezależnie od jego wcześniejszych tytułów do ubezpieczenia. Ostatnia odpowiedź również jest niepoprawna, gdyż jeśli zleceniobiorca wykonuje umowę zlecenia na kwotę minimalnego wynagrodzenia, a jednocześnie ma inne źródło ubezpieczenia, zleceniodawca nie ma obowiązku zgłaszać go po raz kolejny. W praktyce ważne jest, aby zleceniodawcy zrozumieli, jakie są ich obowiązki w zakresie zgłaszania do ubezpieczeń, aby uniknąć potencjalnych konsekwencji prawnych oraz finansowych związanych z niewłaściwym rozliczeniem zleceniobiorców.

Pytanie 38

Firma zatrudniła osobę fizyczną na podstawie umowy zlecenia, ustalając wynagrodzenie w wysokości 2 200,00 zł brutto. Jest to jedyne źródło dochodu zleceniobiorcy, który nie złożył wniosku o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne, które zostaną pokryte przez zleceniobiorcę?

A. 301,62 zł

B. 247,72 zł

C. 214,72 zł

D. 176,00 zł

Odpowiedź 247,72 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne dla zleceniobiorcy należy przeprowadzić w oparciu o aktualne przepisy prawa dotyczące ubezpieczeń społecznych w Polsce. Zleceniobiorca, który nie wniósł o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, jest objęty obowiązkowymi składkami na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz wypadkowe. W przypadku podanego wynagrodzenia brutto wynoszącego 2 200,00 zł, składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez zleceniobiorcę oblicza się w następujący sposób: składka emerytalna – 19,52% (422,40 zł), rentowa – 8% (176,00 zł), na ubezpieczenie wypadkowe – 1,67% (36,74 zł). Po zsumowaniu tych wartości uzyskujemy całkowitą kwotę składek na ubezpieczenia społeczne na poziomie 247,72 zł. Zrozumienie tych obliczeń jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania wynagrodzeń oraz właściwego planowania finansowego przez zleceniobiorców oraz zleceniodawców. Warto również pamiętać, że składki te są odliczane od wynagrodzenia brutto, co wpływa na wysokość wynagrodzenia netto, które otrzymuje zleceniobiorca.

Pytanie 39

Termin przedawnienia zobowiązań podatkowych wynosi

A. 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

B. 10 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

C. 1 rok, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

D. 3 lata, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

Przyjęcie, że zobowiązania podatkowe przedawniają się po 3 latach jest błędne, ponieważ w polskim prawodawstwie jest to czas za krótki dla większości zobowiązań podatkowych. Wiele osób myśli, że krótszy okres przedawnienia to korzystna opcja, jednak nie uwzględniają, że w przypadku zobowiązań podatkowych, takich jak VAT czy CIT, zakres przedawnienia wynosi właśnie 5 lat. Odpowiedź mówiąca o 1 roku jest nieprawidłowa i wskazuje na mylne zrozumienie przepisów prawa podatkowego. Tego rodzaju podejście nie uwzględnia, że w praktyce zobowiązania mogą być egzekwowane przez dłuższy czas, co jest kluczowe dla stabilności budżetu państwa. Z kolei 10-letni okres przedawnienia nie jest adekwatny dla standardowych zobowiązań podatkowych, choć rzeczywiście w niektórych przypadkach (np. dla przestępstw skarbowych) mogą istnieć dłuższe terminy, co prowadzi do nieporozumień. Kluczowe jest zrozumienie, że ustalenie właściwego terminu przedawnienia jest istotnym elementem planowania podatkowego oraz strategii zarządzania ryzykiem finansowym w działalności gospodarczej. Edukacja w tym zakresie jest niezbędna, aby unikać błędnych założeń i podejmować świadome decyzje finansowe.

Pytanie 40

Jakie wydatki nie są kosztami uzyskania przychodu w danym okresie, zapisanymi w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

A. Odsetki zapłacone za opóźnienie w związku z nieterminową wpłatą podatku od towarów i usług

B. Odsetki zapłacone od zaciągniętego kredytu bankowego

C. Kwota nabytych towarów handlowych oraz materiałów według cen zakupu

D. Kwota usług telekomunikacyjnych, które zostały zakupione

Wartość zakupionych towarów handlowych oraz materiałów w cenach zakupu, wartość zakupionych usług telekomunikacyjnych i zapłacone odsetki od zaciągniętego kredytu bankowego to wydatki, które mogą być uznawane za koszty podatkowe w odpowiednich okolicznościach. Zakup towarów handlowych oraz materiałów jest fundamentalnym kosztem działalności gospodarczej, ponieważ są one niezbędne do prowadzenia sprzedaży i generowania przychodów. Wartości te są ewidencjonowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, co jest zgodne z zasadami rachunkowości i przepisami prawa podatkowego. Podobnie, usługi telekomunikacyjne, takie jak opłaty za telefon czy internet, są kosztem ogólnym, który można odliczyć od podstawy opodatkowania, o ile są związane z działalnością gospodarczą. Co więcej, odsetki od kredytów bankowych mogą być również uznawane za koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem, że kredyt został zaciągnięty na cele związane z działalnością przedsiębiorstwa. Jednakże, istnieje nieporozumienie, że wszystkie wydatki związane z działalnością są automatycznie kosztami podatkowymi. Kluczowe jest, aby zrozumieć, że wydatki muszą spełniać określone kryteria, aby mogły być uznane za koszty uzyskania przychodu. W związku z tym, nieprawidłowe podejście do klasyfikacji kosztów może prowadzić do błędnych deklaracji podatkowych i potencjalnych konsekwencji prawnych.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej