Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 20 maja 2025 18:43
Data zakończenia: 20 maja 2025 18:43

Egzamin niezdany

Wynik: 0/40 punktów (0,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Spółka z o.o. zatrudniająca pracowników miała obowiązek jako płatnik składek dostarczyć deklarację rozliczeniową ZUS DRA za kwiecień 2016 r. najpóźniej do dnia

A. 15 maja 2016 r. (niedziela)

B. 10 maja 2016 r. (wtorek)

C. 16 maja 2016 r. (poniedziałek)

D. 5 maja 2016 r. (czwartek)

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 16 maja 2016 r. jest poprawna, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, płatnicy składek mają obowiązek składania deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składana jest deklaracja. W przypadku kwietnia 2016 r., ostateczny termin przypadł na 15 maja, jednak w 2016 roku, ten dzień przypadał na niedzielę, co stanowi szczególny przypadek. W związku z tym, zgodnie z przepisami, termin ten zostaje przesunięty na najbliższy dzień roboczy, a więc na 16 maja 2016 r., który był poniedziałkiem. Takie przepisy są zgodne z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych oraz Kodeksem cywilnym, które przewidują, że jeśli termin przypada na dzień ustawowo wolny od pracy, to termin ulega przedłużeniu. Praktyka w zakresie składania deklaracji ZUS DRA podkreśla znaczenie przestrzegania terminów, ponieważ opóźnienia mogą prowadzić do naliczania odsetek oraz kar finansowych dla płatników.

Pytanie 2

Pracodawca jest zobowiązany, zanim pracownik rozpocznie pracę, sprawdzić, czy istnieją jakiekolwiek medyczne przeciwwskazania do wykonywania zawodu. W takim przypadku wystawia on skierowanie na badanie lekarskie do

A. lekarza medycyny pracy, z którym pracodawca zawarł umowę

B. lekarza pierwszego kontaktu

C. jakiegokolwiek lekarza specjalistę

D. jakiegokolwiek lekarza

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Pracodawca ma obowiązek zapewnienia, że nowo zatrudniony pracownik jest zdolny do wykonywania swoich obowiązków zawodowych, co w praktyce oznacza, że musi on zlecić przeprowadzenie badań lekarskich. Badania te powinny odbywać się u lekarza medycyny pracy, z którym pracodawca ma podpisaną umowę. Lekarze ci są wykwalifikowani do oceny stanu zdrowia pracowników w kontekście ich przyszłych obowiązków zawodowych. Przykładowo, lekarz medycyny pracy może ocenić, czy pracownik może pracować w warunkach narażających na hałas, chemikalia czy inne niebezpieczeństwa. Warto pamiętać, że zgodnie z Kodeksem pracy, to pracodawca jest odpowiedzialny za skierowanie pracownika na badania, a nie sam pracownik. Dobrze jest również wiedzieć, że wyniki tych badań są istotne nie tylko dla bezpieczeństwa pracowników, ale także dla firmy, aby uniknąć potencjalnych problemów prawnych i związanych z odpowiedzialnością za zdrowie pracowników.

Pytanie 3

Opłata za handel na targu wynosi 4,00 zł za 1 m² stoiska dziennie. Pani Agata ma stoisko o powierzchni 5 m². Jaką kwotę należy uiścić tytułem opłaty targowej, jeśli w grudniu handel trwał przez 6 dni?

A. 40,00 zł

B. 120,00 zł

C. 20,00 zł

D. 240,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Żeby obliczyć, ile trzeba zapłacić za opłatę targową, najpierw musisz wiedzieć, jak dużą powierzchnię ma stoisko oraz jaka jest stawka za m². Pani Agata ma stoisko o wymiarach 5 m², a stawka wynosi 4 zł za m² na dzień. To znaczy, że dzienna opłata to 5 m² razy 4 zł, co daje 20 zł. W grudniu handel trwał przez 6 dni, więc całkowity koszt oblicza się tak: 20 zł razy 6 dni, wychodzi 120 zł. Tego typu obliczenia są naprawdę ważne w handlu, bo pozwalają lepiej kontrolować wydatki i zaplanować budżet. Osobiście widziałem, jak wielu sprzedawców korzysta z takich kalkulacji, żeby sprawdzić, czy ich działalność jest opłacalna i jak dostosować ceny produktów.

Pytanie 4

Z wynagrodzenia brutto wynoszącego 2 000,00 zł z tytułu umowy o pracę odjęto 274,20 zł z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne. Jaką wartość ma składka zdrowotna, która została potrącona i przekazana do ZUS na liście płac?

A. 155,32 zł

B. 180,00 zł

C. 133,75 zł

D. 204,68 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Kwota składki zdrowotnej wynosząca 155,32 zł jest prawidłowa, ponieważ oblicza się ją na podstawie wynagrodzenia brutto po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne. W przypadku wynagrodzenia brutto 2 000,00 zł, które jest obciążone składkami na ubezpieczenie społeczne w wysokości 274,20 zł, właściwy sposób obliczenia składki zdrowotnej obejmuje najpierw ustalenie podstawy wymiaru składki. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy wymiaru. Po odliczeniu składek społecznych, podstawa wynosi 1 725,80 zł (2 000,00 zł - 274,20 zł). Następnie obliczamy 9% z tej kwoty, co daje 155,32 zł. Znajomość zasad obliczania składek jest istotna nie tylko w kontekście wynagrodzeń, ale również dla prawidłowego prowadzenia księgowości w firmie oraz dla pracowników, którzy powinni znać swoje prawa i obowiązki dotyczące składek ubezpieczeniowych. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie zmian w przepisach dotyczących składek, aby zapewnić zgodność z aktualnymi regulacjami.

Pytanie 5

Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, deklarację podatkową PIT-36 za rok 2017, która została złożona w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia 2018 roku, należy przechowywać do końca

A. roku 2022

B. roku 2019

C. roku 2018

D. roku 2023

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, obowiązek przechowywania dokumentów podatkowych, w tym deklaracji PIT-36, wynika z art. 86b. Deklarację złożoną w terminie do 30 kwietnia 2018 roku za rok 2017 należy przechowywać przez pięć lat. Oznacza to, że termin upływa z końcem 2023 roku. Przechowywanie tych dokumentów jest kluczowe, gdyż w razie kontroli skarbowej mogą być one niezbędne do potwierdzenia prawidłowości rozliczeń. W praktyce, powinniśmy dbać o to, aby wszystkie dokumenty związane z podatkami były odpowiednio zarchiwizowane, co może obejmować zarówno przechowywanie wersji papierowych, jak i elektronicznych. Przykładowo, warto stosować odpowiednie systemy zarządzania dokumentami, które pozwalają na łatwe odnalezienie i udostępnienie wymaganych danych w razie potrzeby. Zgodność z tymi zasadami oraz standardami archiwizacji dokumentów jest niezbędna dla każdej osoby fizycznej oraz przedsiębiorcy, aby uniknąć problemów w przypadku audytu.

Pytanie 6

Przedsiębiorca podpisał umowę zlecenia z emerytem na kwotę 1 800,00 zł, która stanowi dla niego jedyny powód do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych. Emeryt nie złożył wniosku o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Jaką całkowitą wysokość składek na ubezpieczenia społeczne pokryje zleceniobiorca?

A. 246,78 zł

B. 370,98 zł

C. 202,68 zł

D. 495,36 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 202,68 zł jest jak najbardziej trafna. Składki na ubezpieczenia społeczne dla umowy zlecenia oblicza się na podstawie wynagrodzenia, które w tym przypadku to 1 800,00 zł. W przypadku emeryta, który nie chce mieć dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, bierzemy pod uwagę tylko składki na emeryturę, rentę i Fundusz Pracy. Pamiętaj, że składka na emeryturę wynosi 19,52%, z czego 9,76% płaci zleceniodawca, a drugie 9,76% pokrywa zleceniobiorca. Składka rentowa to 8%, z czego zleceniodawca płaci 6,5%, a zleceniobiorca 1,5%. Do tego dochodzi jeszcze 2,45% na Fundusz Pracy. Jak wszystko zliczymy, wychodzi nam te 202,68 zł. To przykład na to, jak ważne jest prawidłowe obliczanie wynagrodzeń, żeby dobrze przygotować dokumenty do ZUS. To naprawdę przydatne w pracy z umowami zlecenia.

Pytanie 7

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Wybrane dane z listy płac za maj 2022 r.
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne 13,71%	Koszty uzyskania przychodu	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	Podstawa opodatkowania	Podatek dochodowy
4 800,00 zł	658,08 zł	250,00 zł	4 141,92 zł	372,77 zł	3 892,00 zł	237,00 zł

A. 4 800,00 zł

B. 3 532,15 zł

C. 3 282,15 zł

D. 3 904,92 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 3 532,15 zł. Aby obliczyć kwotę do wypłaty, należy od płacy zasadniczej, która wynosi 4 800,00 zł, odjąć wszystkie obowiązkowe potrącenia. W tym przypadku składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą 658,08 zł, a składka na ubezpieczenie zdrowotne to 372,77 zł. Dodatkowo, z wynagrodzenia należy odliczyć podatek dochodowy w wysokości 237,00 zł. Ważne jest, aby pamiętać, że koszty uzyskania przychodu, wynoszące 250,00 zł, są odliczane od podstawy opodatkowania, a nie bezpośrednio od płacy zasadniczej. Po obliczeniach, kwota do wypłaty wynosi: 4 800,00 zł - 658,08 zł - 372,77 zł - 237,00 zł = 3 532,15 zł. Zrozumienie procesu obliczeń wynagrodzenia jest kluczowe w zarządzaniu finansami osobistymi oraz w pracy HR, a umiejętność prawidłowego obliczania kwoty do wypłaty jest niezbędna w każdej organizacji. Warto zaznaczyć, że zgodność z przepisami prawa pracy oraz właściwe naliczanie wynagrodzeń są fundamentem odpowiedzialnego zarządzania zasobami ludzkimi.

Pytanie 8

W jakim terminie pracodawca musi przekazać pracownikowi informację PIT-11 za poprzedni rok podatkowy?

A. Do końca stycznia roku następnego.

B. Do końca lutego roku następnego.

C. Do 15 kwietnia roku następnego.

D. Do końca marca roku następnego.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Przekazanie informacji PIT-11 pracownikowi jest obowiązkiem każdego pracodawcy. Informacja ta zawiera podsumowanie dochodów pracownika uzyskanych w poprzednim roku podatkowym oraz pobranych zaliczek na podatek dochodowy. Zgodnie z przepisami prawa podatkowego w Polsce, pracodawca musi dostarczyć PIT-11 pracownikowi najpóźniej do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, którego dotyczy informacja. Termin ten jest kluczowy, ponieważ pracownicy potrzebują PIT-11, aby złożyć swoje zeznania podatkowe w odpowiednim czasie. Dodatkowo, przesunięcie tego terminu mogłoby wpłynąć na prawidłowość rozliczeń podatkowych pracownika. W praktyce, pracodawcy zazwyczaj starają się dostarczyć PIT-11 jak najwcześniej, aby pracownicy mieli czas na zapoznanie się z dokumentem i ewentualne zgłoszenie nieścisłości. Jest to również zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi, które kładą nacisk na transparentność i odpowiedzialność w relacjach z pracownikami.

Pytanie 9

Podatnik, który korzysta z karty podatkowej, ma na mocy decyzji urzędów skarbowych ustaloną miesięczną stawkę podatku dochodowego wynoszącą 350 zł. W dniu 10 marca 2015 r. uiścił za siebie:
- składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 757,76 zł,
- składkę na ubezpieczenie zdrowotne wynoszącą 279,41 zł (ubezpieczenie zdrowotne 7,75% - 240,60 zł),
- Fundusz Pracy w wysokości 58,20 zł.

Oblicz wartość podatku w formie karty podatkowej, którą powinien wpłacić do urzędu skarbowego za marzec 2015 r.

A. 71,00 zł

B. 51,00 zł

C. 109,00 zł

D. 350,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 109,00 zł, ponieważ w przypadku podatników rozliczających się w formie karty podatkowej podatek dochodowy jest ustalany na podstawie z góry określonej stawki, w tym przypadku wynoszącej 350 zł. Jednakże, w sytuacjach, gdy podatnik dokonuje wpłat na składki społeczne i zdrowotne, może skorzystać z ulgi podatkowej. W Polsce, składki na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne mogą być odliczane od podstawy opodatkowania. W analizowanym przypadku, podatnik zapłacił 757,76 zł na ubezpieczenia społeczne, 279,41 zł na ubezpieczenie zdrowotne oraz 58,20 zł na Fundusz Pracy. Kluczowe jest jednak zrozumienie, że odliczamy jedynie te składki, które są związane z działalnością gospodarczą. W rezultacie, od kwoty 350 zł podatku dochodowego odliczamy składkę zdrowotną w wysokości 240,60 zł oraz część składki na ubezpieczenia społeczne. Po dokonaniu tych odliczeń, ostateczna kwota podatku wynosi 109,00 zł. Przykład ten pokazuje, jak ważne jest dokładne obliczenie i uwzględnienie wszelkich odliczeń w obliczeniach podatkowych, co jest standardem w profesjonalnym doradztwie podatkowym.

Pytanie 10

W dniu 3 listopada 2017 r. Krzysztof Stolarek kupił samochód od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej w cenie równej wartości rynkowej 20 000,00 zł. Ustal kwotę podatku od czynności cywilnoprawnych do zapłaty na konto urzędu skarbowego.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5% – od umowy spółki,
0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 200,00 zł

B. 400,00 zł

C. 100,00 zł

D. 20,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 400,00 zł jest prawidłowa, ponieważ przy zakupie samochodu od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej obowiązuje podatek od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2% wartości przedmiotu transakcji. W tym przypadku wartość rynkowa samochodu wynosi 20 000,00 zł, co oznacza, że podatek wynosi 400,00 zł (20 000,00 zł * 0,02). Jest to standardowa stawka podatkowa, która obowiązuje w Polsce w takich sytuacjach. Warto pamiętać, że podatek ten należy uiścić w terminie 14 dni od daty zawarcia umowy sprzedaży, co jest ważne, aby uniknąć ewentualnych kar finansowych. Dobrą praktyką jest również zachowanie dokumentacji potwierdzającej transakcję, co może być przydatne w przypadku kontroli skarbowej. Należy również zwrócić uwagę, że w sytuacji zakupu od przedsiębiorcy zasady opodatkowania mogą się różnić, ponieważ wówczas mogą obowiązywać inne przepisy, takie jak VAT.

Pytanie 11

Podatnik rozlicza dochody na podstawie karty podatkowej. Na podstawie decyzji naczelnika urzędu skarbowego, ustalona dla podatnika na rok 2013 miesięczna stawka ryczałtu wynosi 400 zł. W miesiącu maju, za miesiąc kwiecień, podatnik uiścił składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 710,67 zł, składkę na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 261,73 zł, w tym do odliczenia od podatku 225,38 zł oraz składkę na Fundusz Pracy wynoszącą 54,58 zł. W czerwcu, za maj 2013 r., podatnik zapłaci podatek w wysokości

A. 175 zł

B. 0 zł

C. 138 zł

D. 400 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 175 zł jest prawidłowa, ponieważ podatek dochodowy na zasadzie karty podatkowej ustalany jest jako kwota ryczałtowa, w tym przypadku wynosząca 400 zł miesięcznie. Jednak, zgodnie z przepisami, podatnik ma prawo do odliczeń od podatku, które są związane z opłaconymi składkami na ubezpieczenia. W analizowanym przypadku, podatnik w maju zapłacił składki na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne. Z tych składek możliwe jest odliczenie od podatku dochodowego składki zdrowotnej w wysokości 225,38 zł. Aby obliczyć kwotę podatku do zapłaty, należy od miesięcznej stawki podatku 400 zł odjąć kwotę odliczenia. Zatem: 400 zł - 225,38 zł = 174,62 zł, co zaokrągla się do 175 zł. Warto podkreślić, że stosowanie zasad odliczeń jest standardową praktyką, zgodną z przepisami prawa podatkowego, co podkreśla znaczenie znajomości regulacji w zakresie ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.

Pytanie 12

Ile wynosi podstawa wymiaru na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za maj 2014 r. dla pracownika zatrudnionego na umowę o pracę na podstawie fragmentu listy plac?

Wynagrodzenie za przepracowany czas pracy	2 000,00 zł
Wynagrodzenie chorobowe	1 000,00 zł
Nagroda za zastosowanie pracowniczego projektu wynalazczego	2 000,00 zł
Wynagrodzenie urlopowe	1 500,00 zł
Podstawa na ubezpieczenie społeczne

A. 5 500.00 zł

B. 3 500,00 zł

C. 6 500,00 zł

D. 4 500,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wybór 3 500,00 zł jako podstawy wymiaru na ubezpieczenie emerytalne i rentowe jest faktycznie dobrym wyborem. Ta kwota pokazuje, ile zarobiłeś za czas, kiedy pracowałeś, a także przy uwzględnieniu wynagrodzenia urlopowego. Warto pamiętać, że do tej podstawy nie można doliczać wynagrodzenia za chorobowe ani nagród, co niektórzy mogą mylić z pełnym wynagrodzeniem. Z praktycznego punktu widzenia, dobrze jest umieć obliczyć tę podstawę, bo ma to wpływ na składki, a więc też na przyszłe emerytury i renty. No i jeszcze jedno - pracodawca ma obowiązek odprowadzać składki od tej podstawy, więc każdy z nas powinien wiedzieć, co się na to składa. Rozumienie tego systemu ubezpieczeń społecznych jest naprawdę ważne, żeby lepiej zarządzać swoimi finansami i myśleć o przyszłości zawodowej.

Pytanie 13

Jak długo trwa okres wypowiedzenia dla pracownika, który jest zatrudniony od 5 lat na umowę o pracę na czas nieokreślony?

A. jeden miesiąc

B. trzy miesiące

C. jeden tydzień

D. dwa tygodnie

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Okres wypowiedzenia dla pracownika zatrudnionego na umowę o pracę na czas nieokreślony wynosi trzy miesiące, jeżeli pracownik ma co najmniej pięcioletni staż pracy. Zgodnie z Kodeksem pracy w Polsce, długość okresu wypowiedzenia jest uzależniona od długości zatrudnienia. Pracownicy, którzy przepracowali od 3 do 6 lat, mają prawo do trzymiesięcznego okresu wypowiedzenia. Przykładowo, jeżeli pracownik z pięcioletnim stażem zdecyduje się na zmianę miejsca pracy lub pracodawca zdecyduje się na rozwiązanie umowy, obie strony zobowiązane są do przestrzegania tego okresu. To daje czas na przygotowanie się do zmiany oraz na ewentualne poszukiwanie nowego zatrudnienia. Praktyka ta ma na celu ochronę stabilności zatrudnienia i zapewnienie pracownikom odpowiedniego czasu na adaptację do nowych warunków. Dobrą praktyką w firmach jest komunikowanie się z pracownikami o planowanych zmianach, co może również ułatwić proces wypowiedzenia umowy.

Pytanie 14

Za pracę w niedzielę w godzinach, które przekraczają normę czasu pracy, oprócz standardowego wynagrodzenia przysługuje dodatkowe wynagrodzenie w wysokości

A. 10%

B. 100%

C. 50%

D. 75%

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 100% jest poprawna, ponieważ zgodnie z przepisami prawa pracy w Polsce, praca w niedzielę w godzinach nadliczbowych wiąże się z obowiązkiem wypłaty pracownikowi dodatku w wysokości 100% wynagrodzenia. Przepisy te są uregulowane w Kodeksie pracy, który wskazuje, że praca w dni ustawowo wolne od pracy, a także nadliczbowa, powinna być odpowiednio wynagradzana, aby zrekompensować pracownikom niedogodności związane z wykonywaniem pracy w tych szczególnych warunkach. Przykładem zastosowania tej zasady jest sytuacja, gdy pracownik, którego podstawowe wynagrodzenie wynosi 4000 zł, wykonuje pracę w niedzielę w godzinach nadliczbowych. W takim przypadku jego wynagrodzenie za tę pracę powinno wynosić dodatkowe 4000 zł, co w sumie daje 8000 zł za ten dzień. To podejście zgodne jest z dobrą praktyką w zarządzaniu zasobami ludzkimi, gdzie dbałość o pracowników i ich interesy jest kluczowa dla budowania pozytywnej atmosfery w miejscu pracy oraz motywacji do dalszego wysiłku.

Pytanie 15

Oblicz całkowitą kwotę składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, jeśli podstawą ich obliczenia jest kwota 3 100,00 zł.

A. 79,05 zł

B. 425,01 zł

C. 3,10 zł

D. 75,95 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 79,05 zł jest na pewno poprawna. Składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych nalicza się na podstawie określonych stawek procentowych. W tym roku stawka na Fundusz Pracy to 2,45%, a na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych to 0,10%. Aby dojść do łącznej kwoty składek, najpierw trzeba policzyć każdy fundusz z osobna. Fundusz Pracy wychodzi 3 100,00 zł razy 2,45%, co daje 75,95 zł. A Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych to 3 100,00 zł razy 0,10%, więc 3,10 zł. Jak to dodamy, to mamy razem 79,05 zł. Znalezienie tych liczb jest mega ważne dla każdego, kto ma pracowników, żeby wszystko było legalnie i żeby pracownicy mieli swoje zabezpieczenia. Wiedza o tych stawkach pomaga też w planowaniu kosztów zatrudnienia.

Pytanie 16

Kamil Rolski otrzymuje wynagrodzenie w systemie czasowo-premiowym z stawką godzinową 18,00 zł oraz premią motywacyjną w wysokości 400,00 zł. W miesiącu wrześniu pracownik skorzystał z 4 dni (32 godziny) urlopu wypoczynkowego i uzyskał wynagrodzenie urlopowe w kwocie 750,00 zł. Oblicz całkowite wynagrodzenie brutto pracownika za wrzesień, mając na uwadze, że norma czasu pracy w tym miesiącu wynosiła 168 godzin.

A. 3 598,00 zł

B. 3 424,00 zł

C. 2 848,00 zł

D. 3 198,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć wynagrodzenie brutto Kamila Rolskiego za wrzesień, należy uwzględnić kilka elementów. Pracownik pracuje w systemie czasowo-premiowym, co oznacza, że jego wynagrodzenie składa się ze stawki godzinowej oraz premii. Stawka godzinowa wynosi 18,00 zł. W przypadku wymiaru czasu pracy wynoszącego 168 godzin, jego wynagrodzenie za pracę w pełnym wymiarze godzin wynosi: 168 godzin * 18,00 zł = 3 024,00 zł. Dodatkowo, Kamil otrzymał premię motywacyjną w wysokości 400,00 zł, co zwiększa jego wynagrodzenie do 3 424,00 zł. Jednak Kamil wykorzystał 32 godziny urlopu wypoczynkowego, co oznacza, że jego wynagrodzenie urlopowe w wysokości 750,00 zł zostało mu wypłacone. Aby uzyskać całkowite wynagrodzenie brutto, dodajemy wynagrodzenie za pracę do premii i wynagrodzenia urlopowego: 3 024,00 zł + 400,00 zł + 750,00 zł = 4 174,00 zł. Następnie, aby uzyskać wynagrodzenie brutto za wrzesień, musimy odjąć wynagrodzenie za urlop. Dlatego Kamil uzyskuje 3 598,00 zł, co jest zgodne z obowiązującymi standardami wynagradzania i prawidłowym obliczaniem wynagrodzenia urlopowego.

Pytanie 17

Od stycznia do listopada pracownik był niezdolny do wykonywania pracy z powodu choroby przez łącznie 35 dni. W okresie od 16 do 20 grudnia korzystał z kolejnego zwolnienia lekarskiego z powodu zapalenia gardła. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie pracownika z ostatnich 12 miesięcy przed miesiącem, w którym wystąpiła niezdolność do pracy, pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne wynosiło 4 800,00 zł. Oblicz kwotę brutto zasiłku chorobowego, do którego pracownik ma prawo za okres od 16 do 20 grudnia.

A. 640,00 zł

B. 800,00 zł

C. 552,25 zł

D. 774,20 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć kwotę zasiłku chorobowego brutto za okres od 16 do 20 grudnia, należy wziąć pod uwagę, że pracownik był niezdolny do pracy przez 5 dni. Wysokość zasiłku chorobowego wynosi 80% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, które w tym przypadku wynosi 4 800,00 zł. Obliczamy więc zasiłek za każdy dzień niezdolności: 4 800,00 zł / 30 dni = 160,00 zł (wynagrodzenie dzienne). Następnie mnożymy tę kwotę przez 5 dni oraz przez 80%, co daje nam 160,00 zł * 5 dni * 0,80 = 640,00 zł. To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi zasiłków chorobowych, co podkreśla jego poprawność.

Pytanie 18

Dofinansowanie do krajowego wypoczynku pracownika oraz jego rodziny, przy uwzględnieniu kryterium socjalnego, będzie pochodzić ze środków

A. dodatkowego ubezpieczenia na życie

B. Funduszu Zdrowia

C. Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

D. Funduszu Pracy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dofinansowanie do wypoczynku krajowego pracownika oraz jego rodziny, zgodnie z kryterium socjalnym, jest realizowane ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). ZFŚS jest instytucją, która ma na celu wspieranie pracowników i ich rodzin w zakresie różnych form pomocy socjalnej, w tym także w zakresie wypoczynku. Pracodawcy, którzy posiadają ZFŚS, przeznaczają określony procent funduszu na dofinansowanie różnych świadczeń, które mogą obejmować między innymi wczasy, kolonii dla dzieci czy inne formy wypoczynku. Umożliwia to pracownikom korzystanie z ofert, które w inny sposób mogłyby być dla nich niedostępne ze względu na ich sytuację finansową. Kluczowe jest również to, że fundusz ten działa na zasadzie pomocy społecznej, co oznacza, że wsparcie przyznawane jest na podstawie kryteriów socjalnych, takich jak dochód czy sytuacja rodzinna, co zgodne jest z dobrymi praktykami w zakresie polityki społecznej w przedsiębiorstwach.

Pytanie 19

Wskaż zestaw, który zawiera tylko podatki pośrednie.

− podatek leśny − podatek od towarów i usług	− podatek od nieruchomości − podatek od czynności cywilnoprawnych
A.	B.
− podatek akcyzowy − podatek od towarów i usług	− podatek od gier − podatek od spadków i darowizn
C.	D.

A. C.

B. A.

C. B.

D. D.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź C jest poprawna, ponieważ zawiera wyłącznie podatki pośrednie, do których należy m.in. podatek VAT oraz podatek akcyzowy. Podatki pośrednie są pobierane w momencie zakupu towarów i usług, co oznacza, że ich koszt jest wliczany w cenę finalną. Na przykład, gdy kupujesz produkt w sklepie, cena, którą płacisz, obejmuje już VAT, który jest następnie przekazywany do urzędów skarbowych przez sprzedawcę. Takie podatki są kluczowe w systemach gospodarczych, ponieważ stanowią istotną część dochodów budżetowych państwa. Zrozumienie różnicy między podatkami pośrednimi a bezpośrednimi, jak np. podatek dochodowy, jest niezwykle istotne w kontekście analizy polityki fiskalnej oraz planowania finansów osobistych. W praktyce, znajomość zasad opodatkowania i typów podatków pozwala na lepsze zarządzanie wydatkami oraz planowanie strategii podatkowych w firmach.

Pytanie 20

Na podstawie informacji zawartych w tabeli ustal kwotę należnej zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za październik 2017 roku według stawki 19%.

Wybrane dane z ksiąg rachunkowych z października 2017 roku	Wartość w zł
Przychody ze sprzedaży towarów	330 000,00
Otrzymane odsetki od lokat bankowych	100,00
Poniesione koszty działalności operacyjnej	150 000,00
Poniesione koszty finansowe, w tym: zapłacone odsetki zwłoki od zaległości podatkowych	6 000,00 300,00

A. 33 022,00 zł

B. 33 079,00 zł

C. 32 984,00 zł

D. 33 136,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 33 136,00 zł jest poprawna, ponieważ dokładnie odzwierciedla sposób obliczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych. Zgodnie z danymi zawartymi w tabeli, przychody wyniosły 330 100,00 zł, a koszty uzyskania przychodów wyniosły 156 000,00 zł, co daje dochód do opodatkowania równy 174 100,00 zł. Wysokość podatku dochodowego obliczamy, mnożąc dochód do opodatkowania przez stawkę podatku, która w tym przypadku wynosi 19%. 174 100,00 zł pomnożone przez 19% daje 33 079,00 zł. Jednak podczas obliczeń należy także uwzględnić odliczenia i możliwe ulgi, które mogą wpłynąć na ostateczną kwotę zaliczki. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie zmian w przepisach podatkowych oraz dostosowywanie obliczeń do najnowszych standardów. Poprawne obliczenie zaliczki na podatek dochodowy jest kluczowe dla przedsiębiorstw, aby uniknąć potencjalnych kar finansowych i utrzymać płynność finansową.

Pytanie 21

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która dnia 17 marca 2017 roku złożyła w urzędzie skarbowym deklarację podatkową CIT-8 informującą o wysokości dochodu uzyskanego w 2016 roku, jest zobowiązana do przechowywania tej deklaracji

A. do 31 grudnia 2022 r.

B. do 31 marca 2022 r.

C. do 31 grudnia 2021 r.

D. do 31 marca 2021 r.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "do 31 grudnia 2022 r." jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) spółki mają obowiązek przechowywania dokumentacji podatkowej przez pięć lat. Termin ten liczy się od końca roku, w którym złożono zeznanie. W przypadku zeznania CIT-8 złożonego 17 marca 2017 roku, dotyczącego dochodu osiągniętego w 2016 roku, okres przechowywania dokumentacji kończy się 31 grudnia 2022 roku. Przechowywanie zeznań podatkowych oraz związanej z nimi dokumentacji jest kluczowym elementem zarządzania ryzykiem i zgodnością z przepisami podatkowymi, co umożliwia spółkom odpowiednie udokumentowanie swoich przychodów oraz kosztów w przypadku kontroli skarbowej. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorstwa powinny wprowadzać procedury archiwizacji dokumentów, aby móc w łatwy sposób odnaleźć potrzebne zeznania i dokumenty w razie potrzeby. Warto również pamiętać, że w przypadku utraty dokumentów, może to skutkować dodatkowymi problemami związanymi z interpretacją przepisów przez organy skarbowe.

Pytanie 22

Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym według stawki liniowej 19%. Składki na ubezpieczenia społeczne osoby prowadzącej działalność zostały zapłacone i zaksięgowane w koszty w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz wysokość zaliczki na podatek dochodowy osoby prowadzącej działalność gospodarczą za luty 2015r.

Miesiąc	Dochód narastająco od początku roku	Zapłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne 7,75% narastająco od początku roku	Podatek dochodowy narastająco od początku roku	Zapłacona zaliczka na podatek dochodowy
styczeń	30 000,00 zł	232,85 zł	5 700,00 zł	5 467,00 zł
luty	50 000,00 zł	473,45 zł	9 500,00 zł	.....

A. 3 800,00 zł

B. 3 560,00 zł

C. 4 033,00 zł

D. 3 327,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby prawidłowo obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy, kluczowe jest zrozumienie mechanizmu obliczania dochodu oraz wpływu składek na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dochód za dany miesiąc oblicza się jako różnicę pomiędzy przychodami a kosztami uzyskania przychodów. Następnie, od uzyskanego dochodu narastającego, odlicza się składki na ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku luty 2015 r. przyjęto, że dochód za ten miesiąc należy obliczyć na podstawie danych z księgi przychodów i rozchodów oraz regulacji dotyczących stawki podatkowej wynoszącej 19%. Prawidłowe podejście do obliczeń oraz zrozumienie zasadniczych przepisów podatkowych pozwala nie tylko na uniknięcie błędów, ale również na podejmowanie świadomych decyzji finansowych. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca zrozumie, jak wpływają na jego zobowiązania podatkowe różne aspekty, takie jak zmiany w przychodach, może lepiej planować swoje wydatki i inwestycje.

Pytanie 23

W dniu 20 maja br. Marek Sowa zakupił mieszkanie na rynku wtórnym w cenie rynkowej 200 000,00 zł. Zgodnie z przepisami jako nabywca mieszkania jest zobowiązany do zapłaty według zasad ogólnych podatku od czynności cywilnoprawnych w wysokości

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	–	od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
1%	–	od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	–	od umowy spółki,
0,1%	–	od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 1 000,00 zł

B. 200,00 zł

C. 2 000,00 zł

D. 4 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 4 000,00 zł jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami ustawowymi, stawka podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie nieruchomości wynosi 2% wartości rynkowej. W omawianym przypadku, Marek Sowa nabył mieszkanie za 200 000,00 zł, co oznacza, że należy obliczyć podatek jako 2% z tej kwoty. Wykonując obliczenie: 200 000,00 zł * 0,02 = 4 000,00 zł. Tego rodzaju obliczenia są kluczowe w procesie zakupu nieruchomości, ponieważ nabywcy powinni być świadomi wszystkich kosztów związanych z transakcją, w tym podatków. Warto również zauważyć, że te przepisy mają na celu zharmonizowanie procedur podatkowych i zapewnienie przejrzystości w obrocie nieruchomościami. Znajomość tych zasad jest niezbędna dla profesjonalistów z branży nieruchomości oraz dla osób planujących zakup, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek finansowych. Obliczenie podatku w kontekście transakcji nieruchomości to standardowa praktyka i powinno być częścią każdego planu finansowego związanym z zakupem.

Pytanie 24

Kto pokrywa składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i zdrowotne dla pracownika korzystającego z urlopu wychowawczego?

A. pracodawca

B. urzęd skarbowy

C. budżet państwa

D. ubezpieczony

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "budżet państwa" jest prawidłowa, ponieważ składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i zdrowotne za pracownika przebywającego na urlopie wychowawczym są finansowane ze środków publicznych. Urlop wychowawczy jest czasem, w którym pracownik nie wykonuje pracy zarobkowej, a jego wynagrodzenie jest zawieszone. W takim przypadku budżet państwa przejmuje odpowiedzialność za opłacenie składek, co ma na celu zapewnienie ciągłości ubezpieczenia oraz ochrony społecznej osoby korzystającej z urlopu wychowawczego. Przykładem praktycznego zastosowania tej zasady jest sytuacja, w której matka lub ojciec korzystają z urlopu wychowawczego, co pozwala im na opiekę nad dzieckiem bez utraty prawa do świadczeń emerytalnych i zdrowotnych. W Polsce zasady te są regulowane przez Kodeks Pracy oraz Ustawę o systemie ubezpieczeń społecznych, które jasno określają, jakie obowiązki mają pracodawcy oraz państwo w kontekście finansowania tych składek. Dzięki tym regulacjom pracownicy mogą czuć się bezpiecznie, wiedząc, że ich przyszłe świadczenia emerytalne i zdrowotne nie są zagrożone w czasie, gdy decydują się na urlop wychowawczy.

Pytanie 25

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac ustal podstawę naliczenia podatku dochodowego.

Lista płac (fragment)
Wynagrodzenie brutto	1 940,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika	265,97 zł
Podstawa na ubezpieczenie zdrowotne	1 674,03 zł
Miesięczne koszty uzyskania przychodu	111,25 zł
Kwota wolna od podatku	46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana od podatku	129,74 zł
Podstawa naliczenia podatku dochodowego	?

A. 1 562,78 zł

B. 1 563,00 zł

C. 1 674,00 zł

D. 1 433,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby ustalić podstawę naliczenia podatku dochodowego, należy wykonać kilka kluczowych kroków związanych z obliczeniami finansowymi. Pierwszym krokiem jest identyfikacja podstawy na ubezpieczenie zdrowotne, która w tym przypadku wynosi 1 563,00 zł. Z tej kwoty należy odjąć miesięczne koszty uzyskania przychodu, które są standardowo określone w przepisach podatkowych. Po dokonaniu tego obliczenia, ważne jest, aby wynik zaokrąglić do pełnych złotych, co jest zgodne z przepisami prawa. Dobrą praktyką w obliczeniach podatkowych jest także regularne śledzenie zmian w przepisach oraz aktualizacja wiedzy na temat obowiązujących stawek i zasad. Prawidłowe ustalanie podstawy podatku dochodowego ma kluczowe znaczenie nie tylko dla zgodności z prawem, ale również dla optymalizacji obciążeń podatkowych przedsiębiorstw. Wiedza w tym zakresie jest niezbędna dla specjalistów w dziedzinie księgowości i finansów.

Pytanie 26

Składka na ubezpieczenie rentowe wynosi 8%. Oblicz wysokość należnej składki rentowej za pracownika zatrudnionego na umowę o pracę za styczeń 2014 od następujących składników wynagrodzenia:

Wynagrodzenie za przepracowany czas pracy	2 000,00 zł
Wynagrodzenie urlopowe	800,00 zł
Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych	200,00 zł
Wynagrodzenie chorobowe	500,00 zł
Ekwiwalent za użycie własnych narzędzi	500,00 zł

A. 240,00 zł

B. 224,00 zł

C. 320,00 zł

D. 280,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczenie składki na ubezpieczenie rentowe w wysokości 240,00 zł jest prawidłowe, ponieważ zastosowano odpowiednią podstawę wymiaru, która wynosi 3000,00 zł. Składka na ubezpieczenie rentowe wynosi 8% wynagrodzenia, więc 8% z 3000,00 zł to 240,00 zł. Ważne jest, aby wiedzieć, że składka ta jest naliczana od określonych składników wynagrodzenia, takich jak wynagrodzenie za pracę, wynagrodzenie urlopowe oraz dodatki za nadgodziny, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie składników wynagrodzenia, aby upewnić się, że wszystkie elementy są prawidłowo uwzględnione w obliczeniach. Należy również pamiętać, że wynagrodzenie chorobowe oraz ekwiwalent za używanie własnych narzędzi nie są wliczane do podstawy wymiaru składek. W związku z tym, dokładne zrozumienie, jakie składniki wynagrodzenia należy uwzględnić, jest kluczowe dla prawidłowego ustalania wysokości składek.

Pytanie 27

Kto ma prawo do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego?

A. Pracownik na podstawie zawartej umowy o pracę

B. Zleceniobiorca na podstawie umowy zlecenia, która stanowi jedyny tytuł do ubezpieczeń społecznych

C. Bezrobotny w wieku 43 lat, otrzymujący zasiłek dla bezrobotnych od trzech miesięcy

D. Student mający 22 lata, uczący się na uczelni wyższej technicznej

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zleceniobiorca, który wykonuje pracę na podstawie umowy zlecenia, może przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, jeżeli umowa ta stanowi jedyny tytuł do ubezpieczeń społecznych. Oznacza to, że zleceniobiorca nie jest objęty innymi obowiązkowymi ubezpieczeniami, na przykład z tytułu umowy o pracę. Przystąpienie do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego daje możliwość otrzymywania świadczeń w przypadku choroby, co jest istotne z perspektywy zabezpieczenia finansowego. Przykładowo, jeśli zleceniobiorca zachoruje i będzie musiał zrezygnować z pracy na kilka tygodni, wówczas, dzięki ubezpieczeniu, może liczyć na zasiłek chorobowy. Warto również pamiętać, że dobrowolne ubezpieczenie chorobowe jest korzystne dla osób, które nie mają innego źródła zabezpieczenia na wypadek utraty zdolności do pracy z powodu choroby.

Pytanie 28

Osoba zatrudniona w systemie wynagrodzenia czasowo-prowizyjnego zarabia miesięcznie 5 000,00 zł oraz otrzymuje 1% od wartości sprzedaży wynoszącej 100 000,00 zł. Jakie jest miesięczne wynagrodzenie tego pracownika?

A. 1 000,00 zł

B. 4 000,00 zł

C. 6 000,00 zł

D. 5 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie miesięczne pracownika zatrudnionego w systemie czasowo-prowizyjnym składa się z dwóch części: stałej pensji oraz prowizji od wartości sprzedaży. W tym przypadku pracownik otrzymuje wynagrodzenie podstawowe w wysokości 5 000,00 zł. Dodatkowo, pracownik ma prawo do prowizji wynoszącej 1% od wartości sprzedaży, która w tym przypadku wynosi 100 000,00 zł. Obliczając prowizję, mamy: 1% z 100 000,00 zł to 1 000,00 zł. Zatem całkowite wynagrodzenie miesięczne pracownika wynosi: 5 000,00 zł (wynagrodzenie podstawowe) + 1 000,00 zł (prowizja) = 6 000,00 zł. Taki system wynagradzania jest powszechnie stosowany w branżach sprzedażowych, ponieważ motywuje pracowników do osiągania lepszych wyników. Dobrym przykładem jest sprzedaż detaliczna, gdzie wysoka prowizja może zachęcać pracowników do intensyfikacji działań sprzedażowych, co z kolei prowadzi do wzrostu przychodów firmy.

Pytanie 29

Zleceniodawca zawarł umowę zlecenia z 21-letnim studentem na kwotę 3 000,00 zł brutto. Jaką sumę otrzyma student, jeśli koszty uzyskania przychodu wynoszą 600,00 zł, a student nie zgłosił chęci przystąpienia do dobrowolnych ubezpieczeń?

A. 2 568,00 zł

B. 2 198,72 zł

C. 2 530,00 zł

D. 2 257,60 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 2 568,00 zł jest prawidłowa, ponieważ wyliczenie kwoty do wypłaty opiera się na zasadach obliczania wynagrodzeń w ramach umowy zlecenia. W pierwszej kolejności należy od kwoty brutto (3 000,00 zł) odjąć koszty uzyskania przychodu, które w tym przypadku wynoszą 600,00 zł. Otrzymujemy więc kwotę przychodu netto równą 2 400,00 zł (3 000,00 zł - 600,00 zł). Następnie, w przypadku umowy zlecenia, od kwoty przychodu netto na ogół należy jeszcze odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne, jednak w tym przypadku student nie wniósł o objęcie dobrowolnymi ubezpieczeniami, co oznacza, że nie są one dedukowane. Stąd kwota do wypłaty wynosi 2 400,00 zł. Natomiast, w praktyce, należy również uwzględnić zaliczkę na podatek dochodowy. W przypadku studentów można zastosować kwotę wolną od podatku do wyliczenia zaliczki. W efekcie, po uwzględnieniu tych wszystkich elementów, dostajemy 2 568,00 zł, co jest kosztem do wypłaty dla zleceniobiorcy. Tego rodzaju obliczenia są istotne w kontekście prawidłowego prowadzenia dokumentacji płacowej oraz zapewnienia zgodności z przepisami podatkowymi.

Pytanie 30

Handlowa firma zajmująca się importem paliw sprzedała w czerwcu 2015 roku 10 000 litrów oleju napędowego. Jaką kwotę akcyzy będzie musiało zapłacić to przedsiębiorstwo w czerwcu 2015 roku, jeżeli
- nie ma prawa do zwolnienia z akcyzy,
- stawka akcyzy za 1 000 litrów wynosi 1 171,00 zł?

A. 1 171,00 zł

B. 23 420,00 zł

C. 11 710,00 zł

D. 2 342,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Żeby obliczyć, ile akcyzy musi zapłacić firma za sprzedany olej napędowy, musisz sięgnąć po wzór, który bierze pod uwagę stawkę akcyzy oraz ilość sprzedanego paliwa. Stawka wynosi 1 171,00 zł za 1 000 litrów. Więc jeśli sprzedajesz 10 000 litrów, to robisz to według wzoru: (10 000 litrów / 1 000 litrów) * 1 171,00 zł = 11 710,00 zł. To jest zgodne z tym, co mówi prawo o akcyzie na paliwa. W praktyce, firmy, które importują paliwa, muszą pamiętać nie tylko o stawkach akcyzy, ale też o innych podatkach i przepisach związanych z obrotem paliwami. Dobrze jest zrozumieć te zasady, bo mogą pomóc uniknąć problemów podatkowych i lepiej zarządzać kosztami. Z mojego doświadczenia, zmiany w przepisach dotyczących akcyzy mogą wpłynąć na rentowność działalności, więc warto być na bieżąco.

Pytanie 31

Dla osoby zatrudnionej zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, podstawą obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne jest

A. wynagrodzenie brutto pracownika

B. prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne

C. 60% prognozowanej przeciętnej pensji miesięcznej

D. 60% wynagrodzenia brutto pracownika

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, ponieważ zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, dla osób współpracujących, takich jak wspólnicy spółek czy osoby wykonujące pracę na rzecz innych bez formalnego stosunku pracy, podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi właśnie ta wartość. Stanowi to 60% wartości prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ogłaszanego przez Główny Urząd Statystyczny, co ma na celu zapewnienie, że składki na ubezpieczenia społeczne są adekwatne do poziomu przeciętnego wynagrodzenia w danym kraju. Taki mechanizm ma na celu stabilizację systemu ubezpieczeń społecznych, a także ochronę osób, które nie mają stabilnych dochodów. Przykładowo, jeżeli prognozowane przeciętne wynagrodzenie na dany rok wynosi 5000 zł, to podstawa wymiaru składek wynosi 3000 zł, co daje 60% tej wartości. Dzięki temu osoby współpracujące mają zapewnioną minimalną ochronę społeczną, a jednocześnie system nie obciąża zbytnio budżetów przedsiębiorstw.

Pytanie 32

Dług publiczny nie wlicza do siebie zobowiązań dotyczących

A. kredytów bankowych zaciągniętych przez podmioty sektora finansów publicznych

B. kredytów bankowych zaciągniętych przez gminę

C. wyemitowanych przez Skarb Państwa obligacji skarbowych

D. zakupu usług oraz dóbr przez jednostki sektora finansów publicznych

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Kredyty bankowe zaciągnięte przez gminę nie są uwzględniane w dług publicznym, ponieważ gminy działają jako jednostki samorządu terytorialnego, które mają autonomię w zakresie finansów publicznych. Dług publiczny zazwyczaj odnosi się do zobowiązań centralnych i lokalnych instytucji finansowych, które są odpowiedzialne za zarządzanie długiem na poziomie państwa. Przykładowo, kredyty bankowe zaciągnięte przez gminy służą finansowaniu lokalnych projektów inwestycyjnych, takich jak budowa dróg czy szkół, i są regulowane przez przepisy prawa samorządowego. W praktyce oznacza to, że gminy mogą pozyskiwać środki na rozwój lokalny, nie obciążając bezpośrednio długu publicznego, co sprzyja elastyczności w zarządzaniu finansami lokalnymi oraz umożliwia lepsze dostosowanie do potrzeb mieszkańców. Ważne jest, aby zarządzanie tymi zobowiązaniami odbywało się zgodnie z zasadami odpowiedzialności finansowej, co jest zgodne z normami i praktykami w obszarze zarządzania finansami publicznymi.

Pytanie 33

W dniu 2.01.2013 r. firma zatrudniła pracownika na umowę o pracę, który był bezrobotny przez ostatni rok. Po upływie trzech tygodni doszło do wypadku w pracy. Pracownik

A. nie uzyska zasiłku chorobowego, ponieważ od dnia 2.01.2013 r. nie minęło 60 dni okresu wyczekiwania

B. będzie miał prawo do zasiłku chorobowego z ubezpieczenia chorobowego

C. nie uzyska zasiłku chorobowego, ponieważ od dnia 2.01.2013 r. nie minęło 30 dni okresu wyczekiwania

D. będzie miał prawo do zasiłku chorobowego z ubezpieczenia wypadkowego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Pracownik, który uległ wypadkowi w pracy, ma prawo do zasiłku chorobowego z ubezpieczenia wypadkowego. Zgodnie z przepisami prawa pracy, wypadki przy pracy są objęte szczególnymi zasadami dotyczącymi ochrony zdrowia pracowników. W przypadku, gdy pracownik odnosi obrażenia w wyniku wypadku w pracy, może skorzystać z zasiłku, który jest wypłacany z tytułu ubezpieczenia wypadkowego. Pracownik zatrudniony od 2 stycznia 2013 r. nabył prawo do tego zasiłku, mimo że wcześniej pozostawał bez pracy, gdyż w chwili wypadku był już ubezpieczony w ramach umowy o pracę. Warto również podkreślić, że zasiłek wypadkowy nie wymaga spełnienia okresu wyczekiwania, który obowiązuje w przypadku zasiłku chorobowego. Praktyka wskazuje, że odpowiednie rozpoznanie i zgłoszenie wypadku do ZUS jest kluczowym krokiem w ubieganiu się o należne świadczenia. W kontekście dobrych praktyk warto również zapewnić pracownikom szkolenia z zakresu BHP, aby minimalizować ryzyko wypadków w miejscu pracy.

Pytanie 34

Ile procent podstawy naliczenia odpisu na ZFŚS obowiązuje w przypadku sporządzania odpisu dla każdego pracownika wykonującego prace w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze?

A. 37,50%

B. 50,00%

C. 43,75%

D. 6,25%

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 50,00% jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS), odpis na ZFŚS dla pracowników wykonujących prace w szczególnych warunkach lub prace o szczególnym charakterze wynosi 50% podstawy naliczenia. Przykładem takich prac mogą być zawody wystawione na szkodliwe czynniki, jak prace w górnictwie czy w przemyśle chemicznym, gdzie ryzyko zdrowotne jest znacznie wyższe. Taki podwyższony odpis ma na celu zapewnienie odpowiednich świadczeń socjalnych dla pracowników, którzy są narażeni na niekorzystne warunki pracy. Ważne jest, aby pracodawcy stosowali się do tych regulacji w celu zapewnienia pracownikom odpowiedniego wsparcia oraz spełnienia wymogów prawa. Zastosowanie takiego odpisu jest nie tylko obowiązkowe, ale także korzystne dla zdrowia i dobrostanu pracowników, a także wpływa na poprawę atmosfery w pracy oraz redukcję absencji chorobowych.

Pytanie 35

Firma podpisała umowę zlecenia z osobą fizyczną, określając wynagrodzenie na poziomie 2 300,00 zł brutto. Dla zleceniobiorcy ta umowa jest jedynym źródłem ubezpieczeń społecznych. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne, które pokryje zleceniobiorca, jeżeli nie wystąpił o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe?

A. 315,33 zł

B. 258,98 zł

C. 373,98 zł

D. 415,38 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 258,98 zł jest jak najbardziej trafna, bo w umowie zleceniu zleceniobiorca musi płacić obowiązkowe składki na ubezpieczenia społeczne. Te składki to ubezpieczenie emerytalne, rentowe i wypadkowe. Zleceniobiorca nie prosił o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, więc nie ma co się martwić tą składką. Przy wynagrodzeniu brutto na poziomie 2300 zł, musimy obliczać składki według aktualnych stawek. Ubezpieczenie emerytalne to 19,52%, rentowe 8%, a wypadkowe, zależnie od branży, to zazwyczaj 1,67%. Jak byśmy to wszystko podliczyli, wychodzi nam właśnie te 258,98 zł. W praktyce ważne jest, aby te obliczenia były właściwe, aby zleceniobiorca nie miał kłopotów z ZUS-em i aby pracodawca przestrzegał zasad prawa pracy. Dlatego dobrze jest znać te zasady, one pomagają w utrzymaniu stabilności finansowej obu stron umowy.

Pytanie 36

Firma zarejestrowana w systemie REGON zatrudnia pięciu pracowników na podstawie umowy o pracę. Podaj rok składkowy oraz wysokość stopy procentowej ubezpieczenia wypadkowego.

A. Od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku, 50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na dany rok składkowy

B. Od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku, ustala Zakład Ubezpieczeń Społecznych

C. Od 1 kwietnia do 31 marca roku następnego, 50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na dany rok składkowy

D. Od 1 kwietnia do 31 marca roku następnego, ustala Zakład Ubezpieczeń Społecznych

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "Od 1 kwietnia do 31 marca roku następnego, 50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na dany rok składkowy" jest prawidłowa, ponieważ w przypadku ubezpieczenia wypadkowego, rok składkowy zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych trwa od 1 kwietnia do 31 marca roku następnego. Pracodawca zatrudniający pięciu pracowników, jak w podanym przykładzie, zobowiązany jest do ustalenia wysokości składek na podstawie stopy procentowej ustalonej przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) na dany rok. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, dla pracodawców z określoną liczbą pracowników, stawka wynosi 50% najwyższej stopy procentowej w danym roku, co pozwala na elastyczne dostosowanie wysokości składek do rzeczywistych potrzeb przedsiębiorstwa. Przykładowo, jeżeli w danym roku stawka najwyższa wynosi 2,45%, to składka wypadkowa wyniesie 1,225%. Pracodawcy powinni być świadomi tych regulacji, aby prawidłowo zarządzać swoimi zobowiązaniami wobec ZUS i uniknąć ewentualnych sankcji, a także zrozumieć jak korzystać z przysługujących im ulg i obniżek.

Pytanie 37

Zakład fotograficzny zatrudnia dwóch pracowników na umowę o pracę w systemie czasowym z premią. Każdy z pracowników otrzymuje miesięcznie wynagrodzenie składające się z płacy zasadniczej w kwocie 2 500,00 zł oraz zmiennej premii obliczanej od wysokości wynagrodzenia zasadniczego według stawek określonych w tabeli. W bieżącym miesiącu pracownik A wykonał 400 sztuk odbitek zdjęć, a pracownik B 600 sztuk. Oblicz wynagrodzenia brutto pracowników A i B.

Zmienny składnik wynagrodzenia – premia za wykonanie odbitek zdjęć	Stawka
do 500 sztuk	10%
powyżej 500 sztuk	20%

A. Pracownik A 3 000,00 zł; pracownik B 2 750,00 zł

B. Pracownik A 2 750,00 zł; pracownik B 3 000,00 zł

C. Pracownik A 3 000,00 zł; pracownik B 3 000,00 zł

D. Pracownik A 2 540,00 zł; pracownik B 2 620,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź jest prawidłowa, ponieważ obliczenia wynagrodzeń brutto dla pracowników A i B uwzględniają zarówno płacę zasadniczą, jak i odpowiednie premie za wykonaną pracę. Pracownik A, wykonując 400 odbitek zdjęć, otrzymuje premię w wysokości 10% od swojego wynagrodzenia zasadniczego, co daje 250,00 zł (10% z 2500,00 zł), a jego całkowite wynagrodzenie brutto wynosi więc 2 750,00 zł. Pracownik B, wykonując 600 odbitek, kwalifikuje się do wyższej premii wynoszącej 20%, co daje 500,00 zł (20% z 2500,00 zł). Jego całkowite wynagrodzenie brutto wynosi zatem 3 000,00 zł. W praktyce, takie podejście do wynagrodzeń jest zgodne z zasadami sprawiedliwej gratyfikacji za wykonaną pracę, co przyczynia się do motywacji pracowników oraz ich lepszej wydajności. Firmy często stosują podobne systemy premiowe, aby nagradzać pracowników za osiągnięcie określonych celów produkcyjnych, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zarządzaniu zasobami ludzkimi i sprzyja tworzeniu pozytywnej atmosfery w miejscu pracy.

Pytanie 38

Płatnicy składek są zobowiązani do przechowywania deklaracji rozliczeniowych z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przez

A. 50 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

B. 10 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

C. 5 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

D. 1 rok od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Prawidłowa odpowiedź dotycząca obowiązku przechowywania deklaracji rozliczeniowych z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przez 5 lat wynika z regulacji zawartych w przepisach prawa. Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, płatnicy składek są zobowiązani do archiwizacji tych dokumentów przez określony czas, aby zapewnić możliwość ich weryfikacji w przypadku kontroli ze strony ZUS. Przechowywanie dokumentów przez pięć lat stanowi standardową praktykę w obszarze zarządzania dokumentami w wielu branżach, co pozwala na zachowanie zgodności z wymogami prawnymi, a także na uproszczenie procesów audytowych. Warto zaznaczyć, że dokumenty takie jak deklaracje ZUS są istotne zarówno dla płatników składek, jak i dla pracowników, ponieważ stanowią potwierdzenie opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, co ma wpływ na przyszłe świadczenia. Przykładowo, w przypadku ubiegania się o emeryturę lub rentę, posiadanie poprawnie przechowywanych dokumentów może przyspieszyć proces rozpatrywania wniosku.

Pytanie 39

Zgodnie z ustawą Ordynacja Podatkowa płatnikiem podatku jest osoba fizyczna, osoba prawna lub podmiot organizacyjny, który nie ma osobowości prawnej?

A. podlegająca na podstawie ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu

B. sprawująca ogólny nadzór w kwestiach podatkowych

C. obowiązana do pobrania podatku od podatnika i jego wpłacenia w odpowiednim czasie organowi podatkowemu

D. obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia oraz pobrania podatku od podatnika i wpłacenia go w odpowiednim terminie organowi podatkowemu

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź, która wskazuje, że płatnikiem podatku na podstawie przepisów prawa podatkowego jest podmiot obowiązany do obliczenia i pobrania od podatnika podatku oraz wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu, jest prawidłowa, ponieważ doskonale odzwierciedla istotę roli płatnika w systemie podatkowym. Płatnicy, czyli osoby fizyczne, osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, pełnią kluczową rolę w utrzymaniu funkcjonalności systemu podatkowego, gdyż to właśnie oni są odpowiedzialni za regulowanie zobowiązań podatkowych. Przykładem może być przedsiębiorstwo zatrudniające pracowników, które jako płatnik musi obliczyć i odprowadzić zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzeń, co wpisuje się w praktyki dobrego zarządzania finansami. Płatnicy działają na podstawie ściśle określonych przepisów prawa, co zapewnia przejrzystość i efektywność w poborze podatków, a także minimalizuje ryzyko nieprawidłowości. Również coraz większa cyfryzacja procesów podatkowych sprawia, że płatnicy muszą być dobrze zorientowani w obowiązujących regulacjach i narzędziach, co dodatkowo podkreśla znaczenie ich roli w systemie podatkowym.

Pytanie 40

Na podstawie fragmentu listy płac nr 12/2022 oblicz należną zaliczkę na podatek dochodowy.

Lista płac 12/2022
Płaca zasadnicza	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	Składki na ubezpieczenia społeczne (13,71%)	Koszty uzyskania przychodów	Podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Kwota zmniejszająca podatek	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy
6 500,00 zł	6 500,00 zł	891,15 zł	250,00 zł	5 608,85 zł	5 359,00 zł	300,00 zł	504,80 zł	............

A. 643,00 zł

B. 343,00 zł

C. 373,00 zł

D. 673,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 343,00 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenie zaliczki na podatek dochodowy wymaga uwzględnienia wszystkich składników wynagrodzenia oraz obowiązujących stawek podatkowych. W przypadku płac, na podstawie listy płac nr 12/2022, należy wziąć pod uwagę zarówno przychody, jak i koszty uzyskania przychodu. W Polsce podstawowa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) wynosi 17% dla dochodów do kwoty 120 000 zł rocznie. Dodatkowo, warto pamiętać o odliczeniach, takich jak składki na ubezpieczenia społeczne, które wpływają na obliczenie dochodu. Przykładowo, jeżeli całkowite wynagrodzenie brutto wyniosło 2000 zł, a składki na ubezpieczenia społeczne wyniosły 300 zł, to podstawą do obliczenia zaliczki na podatek będzie kwota 1700 zł (2000 zł - 300 zł). Następnie, od tej podstawy obliczamy zaliczkę 17%. Wynik zostanie zaokrąglony do pełnych złotych, co w tym przypadku daje 343,00 zł.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej