Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik ekonomista
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 22 stycznia 2025 13:44
Data zakończenia: 22 stycznia 2025 13:45

Egzamin niezdany

Wynik: 0/40 punktów (0,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Firma ABC sprzedała produkty (buty kobiece) firmie XYZ na podstawie zamówienia z dnia 30.04.2014 r. Transakcja miała miejsce w krajowym obrocie. Firma XYZ nie uiściła zaliczki za buty. Sprzedawca wydał towar z magazynu 27.05.2014 r., fakturę wystawił 02.06.2014 r., a nabywca uregulował płatność przelewem 16.07.2014 r. Firma ABC jest czynnym podatnikiem VAT i rozlicza się co miesiąc, składając deklarację VAT-7. Wskaź miesiąc, w którym powinno się uwzględnić tę transakcję w ewidencji VAT sprzedaży.

A. Lipiec 2014 roku

B. Maj 2014 roku

C. Kwiecień 2014 roku

D. Czerwiec 2014 roku

Odpowiedzi wskazujące na inne miesiące, takie jak kwiecień, czerwiec czy lipiec, opierają się na błędnym zrozumieniu momentu powstania obowiązku podatkowego w kontekście transakcji VAT. Kwiecień 2014 roku jest nieprawidłowy, ponieważ w tym okresie jeszcze nie doszło do dostawy towaru ani do żadnych działań związanych z transakcją. Czerwiec 2014 roku również nie jest właściwy, ponieważ chociaż w tym miesiącu wystawiono fakturę, to jednak moment dostawy, który generuje obowiązek podatkowy, miał miejsce w maju. Lipiec 2014 roku jest mylny z powodu przyjęcia, że płatność nabywcy może determinować moment ujęcia transakcji. W rzeczywistości jednak obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru, a nie przyjęcia płatności. Tego rodzaju rozumowanie prowadzi do typowego błędu w praktyce, gdzie przedsiębiorstwa mylą moment wykazania przychodu lub obowiązku podatkowego z datą płatności. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania VAT i unikania nieporozumień w ewidencji podatkowej.

Pytanie 2

Oblicz wysokość podatku akcyzowego dla importowanego auta osobowego wyposażonego w silnik o pojemności większej niż 2 000 cm , w przypadku gdy nie znajdują zastosowania przepisy o zwolnieniu z podatku akcyzowego, stawka podatku dla samochodu osobowego powyżej 2 000 cm wynosi 18,6%, wartość celna auta importowanego to 50 000 zł, a cło wynosi 5 000,00 zł, średnia cena rynkowa tego samochodu to 54 500,00 zł?

A. 8 626,00 zł

B. 10 230,00 zł

C. 9 300,00 zł

D. 10 137,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Prawidłowa odpowiedź to 10 230,00 zł, co wynika z zastosowania właściwych zasad obliczania podatku akcyzowego na importowaną osobówkę o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³. W pierwszej kolejności, należy ustalić podstawę opodatkowania, którą stanowi wartość celna samochodu, powiększona o cło. W tym przypadku wartość celna wynosi 50 000 zł, a cło to dodatkowe 5 000 zł, co daje łączną podstawę 55 000 zł. Następnie, stosujemy stawkę podatku akcyzowego, która wynosi 18,6%. Zatem, kwotę podatku obliczamy na podstawie wzoru: 55 000 zł * 18,6% = 10 230 zł. Przykład ten pokazuje, jak ważne jest zrozumienie zasad obliczania wartości celnej i akcyzy, co jest szczególnie istotne w kontekście importu pojazdów, gdzie błędne obliczenia mogą prowadzić do nieprawidłowego rozliczenia podatków oraz konsekwencji prawnych. Zaletą znajomości tych zasad jest również możliwość lepszego planowania kosztów związanych z importem, co jest przydatne dla przedsiębiorców oraz osób fizycznych decydujących się na zakup samochodu za granicą.

Pytanie 3

W maju 2014 r. nominalny czas pracy wynosił 168 godzin, które pracownik przepracował, a dodatkowo miał kilka dyżurów zakładowych, które łącznie trwały 12 godzin, w trakcie których nie wykonywał żadnych obowiązków. Za dyżur nie przyznano mu czasu wolnego. Pracownik otrzymuje wynagrodzenie podstawowe, stałe w kwocie 1 680 zł. Jaką wartość wynagrodzenia brutto naliczono w liście płac za maj 2014 r.?

A. 1 860,00 zł

B. 1 680,00 zł

C. 1 740,00 zł

D. 1800,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie brutto pracownika w maju 2014 roku wynosi 1800 zł. Obliczenia są proste: pracownik przepracował 168 godzin i przy stawce 1680 zł w podstawie wychodzi 10 zł za godzinę. Z tego wynika, że dyżury, choć pracownik nie był czynnie w pracy, są wliczane do wynagrodzenia, jeżeli nie miał przyznanego czasu wolnego. Mamy tu 12 godzin dyżuru, co daje dodatkowe 120 zł (to jest 12 razy 10 zł). Jak to dodamy do wynagrodzenia zasadniczego, to mamy 1800 zł (1680 zł + 120 zł). I ważne jest, żeby pamiętać, że to wszystko jest zgodne z przepisami, które mówią, że pracownicy muszą być wynagradzani za dyżury, nawet jeśli w tym czasie nie pracują aktywnie.

Pytanie 4

Zgodnie z przepisami dotyczącymi podatku dochodowego od osób fizycznych ograniczony obowiązek podatkowy dotyczy osoby fizycznej, jeśli

A. ma miejsce zamieszkania w granicach Rzeczypospolitej Polskiej i podlega obowiązkowi podatkowemu od wszystkich swoich dochodów (przychodów) niezależnie od lokalizacji źródeł przychodów

B. spędza na terenie Rzeczypospolitej Polskiej więcej niż 183 dni w danym roku podatkowym

C. nie ma miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega obowiązkowi podatkowemu wyłącznie od dochodów (przychodów) uzyskiwanych na terenie Rzeczypospolitej Polskiej

D. posiada miejsce zamieszkania oraz centrum interesów osobistych w obrębie Unii Europejskiej

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dobra robota, bo Twoja odpowiedź jest zgodna z tym, co mówi prawo dotyczące podatku dochodowego. Ograniczony obowiązek podatkowy to temat, który dotyczy osób, które nie mieszkają na stałe w Polsce. To oznacza, że płacą podatek tylko od tych dochodów, które zarobią w Polsce. Przykładowo, jak ktoś pracuje za granicą, ale od czasu do czasu wykonuje jakieś zlecenia w Polsce, to płaci podatek tylko za te polskie dochody, a nie za wszystko, co zarabia na świecie. To wszystko jest po to, żeby uniknąć podwójnego opodatkowania, co jest zgodne z międzynarodowymi zasadami. Fajnie, że to zrozumiałeś!

Pytanie 5

Opłata za handel na jarmarku świątecznym wynosi 9,00 zł za m2 dziennie. Sprzedawca dysponuje stoiskiem o powierzchni 8 m2 i planuje sprzedawać przez cały czas trwania jarmarku. Jaka będzie całkowita kwota opłaty targowej, jeśli jarmark trwa od 21 listopada do 22 grudnia?

A. 2 232,00 zł

B. 2 376,00 zł

C. 2 160,00 zł

D. 2 304,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Opłata targowa za handel na jarmarku świątecznym wynosi 9,00 zł za m2 dziennie. Sprzedawca posiada stoisko o powierzchni 8 m2, co oznacza, że codzienny koszt wynosi 9,00 zł/m2 * 8 m2 = 72,00 zł. Jarmark odbywa się od 21 listopada do 22 grudnia, co daje 32 dni handlowe. Całkowita opłata targowa wyniesie zatem 72,00 zł * 32 dni = 2 304,00 zł. Tego typu obliczenia są kluczowe w zarządzaniu kosztami działalności handlowej, ponieważ pozwalają przedsiębiorcom na dokładne planowanie budżetu oraz zapewniają pełne zrozumienie wpływu opłat na rentowność. W praktyce, znajomość takich stawek jest niezbędna do podejmowania trafnych decyzji biznesowych, a także do poprawnego ustalania cen produktów oferowanych na rynku.

Pytanie 6

Jaką kwotę wyniesie miesięczna składka na Fundusz Pracy (2,45%) od wszystkich osób ubezpieczonych w firmie X sp. z o.o., jeżeli zatrudnione były następujące osoby:
- pracownica zatrudniona na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 900,00 zł,
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia z kwotą na rachunku 700,00 zł (jego jedyny tytuł do ubezpieczeń),
- student pracujący na umowie zlecenia z kwotą na rachunku 1 700,00 zł,
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia, kwota na rachunku 1 800,00 zł (zatrudniony u innego pracodawcy na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem wyższym niż minimalna krajowa)?

A. 173,95 zł

B. 115,15 zł

C. 88,20 zł

D. 71,05 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź wynosi 71,05 zł, co jest obliczone jako 2,45% od podstawy wymiaru składki na Fundusz Pracy dla wszystkich ubezpieczonych w przedsiębiorstwie. W przypadku pracownika zatrudnionego na umowę o pracę, podstawą wymiaru jest jego wynagrodzenie brutto, czyli 2 900 zł. W przypadku zleceniobiorców, ważne jest, czy osiągają oni przychody, które są podstawą do ubezpieczeń. Zleceniobiorca, który wykonuje pracę na podstawie umowy zlecenia za kwotę 700 zł, jest jedynym tytułem do ubezpieczeń, więc jego wynagrodzenie również uwzględniamy. Natomiast student, wykonujący pracę na umowę zlecenia za 1 700 zł, nie stanowi tytułu do ubezpieczenia, gdyż nie przekracza on limitu przychodów pozwalającego na zgłoszenie do Funduszu Pracy. Zleceniobiorca zarabiający 1 800 zł, zatrudniony już w innym miejscu, również nie będzie uwzględniony, ponieważ jego główne zatrudnienie jest już objęte ubezpieczeniem. Dlatego podstawę wymiaru stanowi wynagrodzenie pracownika na umowę o pracę oraz wynagrodzenie 700 zł zleceniodawcy, co daje łącznie 3 600 zł. Obliczając 2,45% z tej kwoty, otrzymujemy 88,20 zł. Jednakże w praktyce, ponieważ tylko składka od wynagrodzenia pracownika pozostaje, końcowy wynik to 71,05 zł.

Pytanie 7

Aktem prawnym, który zobowiązuje przedsiębiorcę do opłacania składek na Fundusz Pracy, jest

A. Kodeks cywilny

B. ustawa o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy

C. ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych

D. Kodeks pracy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Ustawa o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy reguluje kwestie związane z zatrudnieniem oraz wsparciem dla osób poszukujących pracy. Zgodnie z jej zapisami, przedsiębiorcy mają obowiązek odprowadzania składek na Fundusz Pracy, który jest kluczowym elementem systemu wsparcia dla osób bezrobotnych oraz programów aktywizacji zawodowej. Fundusz Pracy finansuje różnorodne inicjatywy, takie jak szkolenia, staże czy dopłaty do wynagrodzeń w ramach aktywizacji zawodowej. Przykładowo, przedsiębiorca, który zatrudnia pracownika w ramach stażu, może liczyć na dofinansowanie z Funduszu Pracy, co zmniejsza jego koszty zatrudnienia. Działa to na korzyść zarówno pracowników, jak i potencjalnych pracodawców, którzy mogą obniżyć ryzyko finansowe związane z zatrudnieniem nowych pracowników. Dodatkowo, przestrzeganie przepisów tej ustawy jest ważne z punktu widzenia ewentualnych kontroli ze strony organów państwowych, co podkreśla znaczenie odpowiedniego naliczania i odprowadzania składek.

Pytanie 8

Czy umowa zawarta przez wspólników w spółce z o.o. podlega opodatkowaniu?

A. opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych

B. opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn

C. opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych

D. opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź, że umowa spółki z o.o. jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jest prawidłowa, ponieważ w Polsce zawarcie umowy spółki z o.o. wiąże się z koniecznością uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). PCC jest podatkiem, który dotyczy różnego rodzaju umów, w tym umów spółek, a jego stawka w przypadku umowy spółki z o.o. wynosi 0,5% wartości wniesionych wkładów. Na przykład, jeśli wspólnicy wnoszą do spółki kapitał w wysokości 100 000 zł, wówczas podatek będzie wynosił 500 zł. Zgłoszenie obowiązku podatkowego musi nastąpić w ciągu 14 dni od dnia zawarcia umowy, a podatek należy uiścić w tym samym terminie. Wiedza na temat PCC jest istotna dla każdego przedsiębiorcy, ponieważ błędne zrozumienie tego obowiązku może prowadzić do sankcji podatkowych oraz problemów z rejestracją spółki. W praktyce, przy zakładaniu spółki, warto zasięgnąć porady prawnej, aby upewnić się, że wszystkie formalności są spełnione oraz aby uniknąć ewentualnych problemów prawnych i finansowych.

Pytanie 9

Pracownik zatrudniony w systemie czasowym z premią otrzymuje miesięcznie płacę zasadniczą w kwocie brutto 3 000,00 zł oraz zmienną premię liczoną od płacy zasadniczej według stawek określonych w tabeli. Ustal, ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i podpisał 12 umów handlowych.

Zmienny składnik wynagrodzenia	Stawka procentowa
premia za podpisanie 10 umów handlowych włącznie	20%
premia za podpisanie od 11 do 15 umów handlowych włącznie	30%
premia za podpisanie powyżej 15 umów handlowych	40%

A. 3 900,00 zł

B. 4 200,00 zł

C. 3 000,00 zł

D. 3 600,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 3 900,00 zł jest poprawna, ponieważ wynagrodzenie brutto pracownika składa się z płacy zasadniczej oraz premii uzależnionej od jego wyników w danym miesiącu. W tym przypadku pracownik ma płacę zasadniczą wynoszącą 3 000,00 zł, a jego premia to 30% tej kwoty, co jest standardową stawką dla osób, które podpisały od 11 do 15 umów handlowych. Obliczenia wykonujemy w sposób następujący: 30% z 3 000,00 zł to 900,00 zł. Następnie sumujemy płacę zasadniczą z premią: 3 000,00 zł + 900,00 zł = 3 900,00 zł. Tego typu obliczenia są kluczowe w zarządzaniu wynagrodzeniami w firmach i powinny być stosowane zgodnie z odpowiednimi regulacjami oraz standardami branżowymi, co zapewnia sprawiedliwość i motywację w zespole. Warto również pamiętać, że premie mogą wpływać na satysfakcję pracowników oraz ich zaangażowanie w wykonywaną pracę, co ma istotne znaczenie dla ogólnej efektywności organizacji.

Pytanie 10

W maju 2017 roku osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudniała trzy osoby:
- Annę Lis, lat 60, na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem brutto 3 000,00 zł,
- Alana Nowaka, lat 29, na podstawie umowy zlecenia na kwotę 3 500,00 zł, która stanowiła jego jedyny tytuł do ubezpieczeń społecznych,
- Kamilę Janik, lat 27, na podstawie umowy o pracę na 1/4 etatu z wynagrodzeniem brutto 700,00 zł, która była jej jedynym tytułem do ubezpieczeń społecznych.

Jaką kwotę składki na Fundusz Pracy zapłacił płatnik za ubezpieczonych do ZUS za maj?

A. 102,90 zł

B. 73,50 zł

C. 90,65 zł

D. 85,75 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź, 85,75 zł, odnosi się do składki na Fundusz Pracy, która jest obliczana na podstawie wynagrodzenia pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę. W analizowanej sytuacji mamy do czynienia z trzema osobami. Anna Lis, zatrudniona na pełny etat, generuje podstawę do obliczenia składki, ponieważ jej wynagrodzenie wynosi 3 000,00 zł. Kamil Janik, zatrudniona na 1/4 etatu, ze względu na swoje wynagrodzenie 700,00 zł również wlicza się do obliczeń. W przypadku Alana Nowaka, jego umowa zlecenia nie generuje obowiązku odprowadzania składki na Fundusz Pracy, gdyż składki te dotyczą tylko umów o pracę. Obliczenia wykonuje się, mnożąc podstawę wynagrodzenia przez odpowiednią stawkę składki na Fundusz Pracy, która wynosi 2,45% w 2017 roku. Dlatego w tym przypadku składka na Fundusz Pracy wyniesie 85,75 zł, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa i praktykami w zakresie zatrudnienia oraz ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 11

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 12

W maju 2022 roku osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudniała na podstawie umowy o pracę
− pracownika w wieku 32 lata z wynagrodzeniem brutto 5 000,00 zł;
− pracownika w wieku 28 lat z wynagrodzeniem brutto 3 500,00 zł;
− pracownicę w wieku 63 lat z wynagrodzeniem brutto 4 000,00 zł.
Jaką kwotę uiścił płatnik składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy za zatrudnionych pracowników?

A. 306,24 zł

B. 220,50 zł

C. 85,00 zł

D. 208,25 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, należy uwzględnić wynagrodzenia brutto pracowników oraz odpowiednie stawki składek. W 2022 roku składka na Fundusz Pracy wynosi 2,45% podstawy wymiaru, a na Fundusz Solidarnościowy 0,10%. W przypadku zatrudnionych pracowników, ich wynagrodzenia wynoszą odpowiednio 5000,00 zł, 3500,00 zł oraz 4000,00 zł. Obliczamy składki dla każdego pracownika. Dla pracownika z wynagrodzeniem 5000,00 zł: 5000,00 zł * 2,45% + 5000,00 zł * 0,10% = 122,50 zł + 5,00 zł = 127,50 zł. Dla pracownika z wynagrodzeniem 3500,00 zł: 3500,00 zł * 2,45% + 3500,00 zł * 0,10% = 85,75 zł + 3,50 zł = 89,25 zł. Dla pracownicy z wynagrodzeniem 4000,00 zł: 4000,00 zł * 2,45% + 4000,00 zł * 0,10% = 98,00 zł + 4,00 zł = 102,00 zł. Następnie sumujemy te kwoty: 127,50 zł + 89,25 zł + 102,00 zł = 318,75 zł. Z uwagi na to, że składki na Fundusz Pracy są zwolnione dla pracowników, którzy ukończyli 60 lat, składki dla pracownicy w wieku 63 lat nie są uwzględniane. Ostatecznie płatnik składek zapłacił 208,25 zł za pozostałych pracowników, co jest poprawną odpowiedzią.

Pytanie 13

Pracodawca, który przekazywał wynagrodzenia swoim pracownikom z tytułu przychodów ze stosunku pracy, jest zobowiązany do złożenia PIT-4R Deklaracji rocznej o zaliczkach na podatek dochodowy najpóźniej do końca

A. kwietnia następnego roku za miniony rok

B. lutego następnego roku za miniony rok

C. stycznia następnego roku za miniony rok

D. marca następnego roku za miniony rok

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Jak ktoś zatrudnia ludzi i płaci im pensje, to musi złożyć PIT-4R, czyli roczną deklarację o zaliczkach na podatek dochodowy. To trzeba zrobić do końca stycznia następnego roku. Dlaczego to jest ważne? Bo dzięki temu można zebrać wszystkie informacje o zaliczkach, które pracodawca odprowadził. Składając PIT-4R na czas, można uniknąć różnych głupich kar i nieprzyjemnych sytuacji związanych z opóźnieniami. Poza tym, jak pracodawca zgłosi deklarację w styczniu, to można szybko wyjaśnić ewentualne różnice w podatkach. To też pokazuje, że pracodawca dba o swoje sprawy finansowe i przestrzega przepisów w kraju, co jest fajne.

Pytanie 14

W spółce jawnej wspólnikami są Paweł z udziałem 60% i Piotr z udziałem 40%. Za rok obrotowy 2020 spółka wykazała przychód w wysokości 50 000,00 zł i koszty uzyskania przychodu w wysokości 30 000,00 zł. Sporządzony w spółce remanent na dzień 1 styczna 2020 r. wyniósł 10 000,00 zł, a na dzień 31 grudnia 2020 r. 5 000,00 zł. Ustal dochód każdego ze wspólników za rok podatkowy 2020.

	Dochód Pawła	Dochód Piotra
A.	7 500,00 zł	7 500,00 zł
B.	9 000,00 zł	6 000,00 zł
C.	12 000,00 zł	8 000,00 zł
D.	15 000,00 zł	10 000,00 zł

A. B.

B. D.

C. A.

D. C.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczając dochód wspólników w spółce jawnej, kluczowe jest zrozumienie, jak przychody, koszty oraz zmiany w remanencie wpływają na wynik finansowy. W omawianym przypadku, przychód wyniósł 50 000,00 zł, a koszty uzyskania przychodu 30 000,00 zł, co daje wstępny dochód na poziomie 20 000,00 zł. Należy jednak uwzględnić remanent. Zmiana stanu remanentu, czyli różnica pomiędzy stanem na początek i koniec roku, wynosi 5 000,00 zł (10 000,00 zł - 5 000,00 zł). W rezultacie dochód spółki obniża się o tę wartość, co daje końcowy wynik dochodu w wysokości 15 000,00 zł. Następnie, dzielimy dochód zgodnie z udziałami wspólników: Paweł z 60% udziałem otrzymuje 9 000,00 zł, a Piotr z 40% 6 000,00 zł. Ważne jest, aby w praktyce uwzględniać zarówno przychody, jak i zmiany w remanencie, co jest zgodne z podstawowymi zasadami rachunkowości i dobrymi praktykami w obliczaniu dochodu w spółkach osobowych.

Pytanie 15

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 16

Jedną z kluczowych cech umowy o dzieło jest

A. ciągłość w relacji zatrudnienia

B. brak możliwości wyboru miejsca realizacji dzieła

C. osiągnięcie ostatecznego rezultatu

D. podległość wobec pracodawcy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Umowa o dzieło to coś, co ma na celu wyprodukowanie konkretnego dzieła. To różni ją od umowy o pracę, gdzie liczy się czas pracy i wynagrodzenie za ten czas. W przypadku umowy o dzieło najważniejszy jest efekt końcowy, czyli to, co dokładnie wykonujesz. Czyli, wykonawca jest odpowiedzialny za dostarczenie gotowego produktu, który spełnia wymagania jakości i funkcjonalności. Przykłady to np. projekty architektoniczne, oprogramowanie, a nawet prace artystyczne. W branży budowlanej to jest mega istotne, bo wykonawcy muszą przestrzegać norm budowlanych i standardów jakości, żeby klient był zadowolony i wszystko było zgodne z prawem. Jak się to zrozumie, to łatwiej planować i realizować różne projekty oraz zarządzać oczekiwaniami obu stron.

Pytanie 17

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 18

W oświadczeniu do umowy zlecenia zleceniobiorca oświadczył, że wykonanie zlecenia to jedyny tytuł do ubezpieczeń i wyraził zgodę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Z umowy zlecenia wynikają zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%. Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia, oblicz podstawę opodatkowania z tytułu tej umowy.

RACHUNEK nr 1/2013 z dnia 24 maja 2013 r.
Wystawił(a) dla	Adam Nowiński, zam. Sienkiewicza 22, 46-200 Lublin TOMTECH Sp. z o.o. w Lublinie
za wykonanie pracy zgodnie z umową nr 15/2013 z dnia 06 maja 2013 r.
Kwota rachunku brutto	1 000,00
Składka emerytalna (9,76%)	97,60
Składka rentowa (1,5%)	15,00
Składka chorobowa (2,45%)	24,50
Przychód	862,90
Koszty uzyskania przychodu	172,58
Podstawa opodatkowania

A. 862,90 zł

B. 690,32 zł

C. 690,00 zł

D. 1 000,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczenie podstawy opodatkowania z tytułu umowy zlecenia polega na uwzględnieniu składek na ubezpieczenie społeczne oraz kosztów uzyskania przychodu. W tym przypadku, po odliczeniu składek ZUS, uzyskujemy kwotę, którą następnie pomniejszamy o zryczałtowane koszty uzyskania przychodu wynoszące 20%. Ostatecznie, od uzyskanej wartości 862,90 zł, po odliczeniu 20%, co daje 690,32 zł, zaokrąglamy do pełnych złotych, co prowadzi do wyniku 690,00 zł. Taki sposób kalkulacji jest zgodny z obowiązującymi przepisami podatkowymi, które nakładają obowiązek uwzględnienia zarówno składek na ubezpieczenie, jak i kosztów uzyskania przychodu. Przykładowo, w praktyce, wielu przedsiębiorców korzysta z umowy zlecenia, co może skutkować różnicami w podstawie opodatkowania, w zależności od wysokości wynagrodzenia oraz zastosowanych kosztów uzyskania przychodu. Wiedza na temat tych zasad jest kluczowa dla prawidłowego rozliczania podatków.

Pytanie 19

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia nr 1/2022 z listopada 2022 r. Anny Polany (lat 40), opiewającego na kwotę 1 000,00 zł brutto (40 godzin po 25,00 zł/godzinę), ustal kwotę zaliczki na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Rachunek do umowy zlecenia nr 1/2022 (fragment)
Kwota brutto	1 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne	137,10 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	172,58 zł
Podstawa opodatkowania	690,00 zł
Podatek dochodowy do urzędu skarbowego	...............

A. 117,00 zł

B. 83,00 zł

C. 00,00 zł

D. 74,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Twoja odpowiedź jest prawidłowa. Aby obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od umowy zlecenia, należy najpierw ustalić kwotę brutto, która wynosi 1 000,00 zł. Następnie odliczamy składki na ubezpieczenia społeczne, które w tym przypadku wynoszą 137,10 zł, oraz koszty uzyskania przychodu, które są standardowo ustalane na 20% przychodu, co w tym przypadku wynosi 172,58 zł. Po tych odliczeniach otrzymujemy podstawę opodatkowania równą 690,32 zł, którą zaokrąglamy do 690,00 zł. Obliczając zaliczkę na podatek dochodowy, stosujemy stawkę 12% od podstawy opodatkowania, co daje 82,80 zł. Po zaokrągleniu do pełnych złotych uzyskujemy kwotę 83,00 zł. Tego typu obliczenia są kluczowe w praktyce księgowej, ponieważ pozwalają na właściwe i zgodne z przepisami rozliczenie podatkowe, co jest fundamentalne dla zgodności z obowiązkami wobec urzędów skarbowych.

Pytanie 20

Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę otrzymał wynagrodzenie brutto za aktualny miesiąc, które składa się z następujących elementów:
− płaca zasadnicza 5 800,00 zł,
− zasiłek chorobowy 700,00 zł,
− premia regulaminowa 200,00 zł.
Pracodawca, przygotowując ZUS RCA Imienny raport miesięczny o należnych składkach i wypłaconych świadczeniach za pracownika, powinien wpisać podstawę wymiaru składki emerytalnej wynoszącą

A. 5 800,00 zł

B. 6 000,00 zł

C. 6 700,00 zł

D. 6 500,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podstawa wymiaru składki emerytalnej dla pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę obejmuje wynagrodzenie zasadnicze oraz inne składniki wynagrodzenia, które są zaliczane do podstawy. W przedstawionym przypadku, wynagrodzenie brutto pracownika składa się z płacy zasadniczej (5 800,00 zł), zasiłku chorobowego (700,00 zł) oraz premii regulaminowej (200,00 zł). Zasiłek chorobowy, będący świadczeniem wypłacanym w czasie choroby, nie jest wliczany do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne. Natomiast płaca zasadnicza oraz premia regulaminowa są składnikami wynagrodzenia i powinny być uwzględnione. Dlatego prawidłowa podstawa wymiaru składki emerytalnej wynosi 5 800,00 zł (płaca zasadnicza) + 200,00 zł (premia regulaminowa) co daje 6 000,00 zł. Ważne jest, aby pracodawcy byli świadomi, które składniki wynagrodzenia podlegają składkom, co jest zgodne z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych oraz regulacjami ZUS.

Pytanie 21

W listopadzie 2021 roku pracownik otrzymywał następujące składniki wynagrodzenia:
– płaca zasadnicza w wysokości 6 000,00 zł,
– zasiłek chorobowy wynoszący 750,00 zł,
Wyznacz kwotę składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

A. 60,00 zł

B. 67,50 zł

C. 6,75 zł

D. 6,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Obliczając składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP), pamiętaj, że bierzemy pod uwagę tylko wynagrodzenie zasadnicze. Zasiłek chorobowy nie wchodzi w rachubę. W 2021 roku stawka składki wynosiła 0,10% od podstawy, więc przy pensji zasadniczej 6000,00 zł, składka to 6000,00 zł razy 0,10%, czyli 6,00 zł. Wiedza o tym, jak to obliczać, jest ważna dla pracodawców, bo pozwala na terminowe płacenie składek. To z kolei daje pracownikom pewność, że w razie czego będą zabezpieczeni, gdyby pracodawca miał jakieś kłopoty finansowe. No i nie zapominajmy, że przestrzeganie tych przepisów to nie tylko dobra wola, ale i obowiązek wynikający z prawa pracy, żeby chronić prawa pracowników.

Pytanie 22

W dniu 18 listopada bieżącego roku została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	– od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1%	– od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	– od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1%	– od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

A. 200,00 zł

B. 20,00 zł

C. 400,00 zł

D. 100,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 100,00 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, podatek od umowy spółki wynosi 0,5% wartości wniesionych wkładów. W omawianym przypadku wspólnicy wnieśli wkłady o łącznej wartości 20 000,00 zł. Obliczenia wykazują, że 0,5% z 20 000,00 zł to 100,00 zł. Warto zaznaczyć, że prawidłowe obliczenie podatku jest kluczowe dla zgodności z przepisami prawa. W praktyce, nieprawidłowe obliczenia mogą prowadzić do zobowiązań podatkowych i potencjalnych kar finansowych. Należy również pamiętać o terminowym złożeniu deklaracji podatkowej oraz wpłacie należnego podatku, co jest fundamentalnym obowiązkiem każdego przedsiębiorcy. Tego typu wiedza jest niezwykle istotna w kontekście zakupu czy sprzedaży udziałów w spółkach oraz przy podejmowaniu decyzji biznesowych, aby unikać nieprzyjemnych konsekwencji prawnych.

Pytanie 23

Tabela przedstawia fragment listy. Która kwota z listy płac jest potrąceniem dobrowolnym uzależnionym od pracownika?

Lista płac nr 1/03/2014
Płaca brutto (zł)	Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych 100%	Dodatek funkcyjny – za stanowisko kierownicze	Ubezpieczenie społeczne Razem 13,71%	Spłata raty pożyczki ZFŚS
2 600,00	300,00	500,00	466,14	400,00

A. 800,00 zł

B. 400,00 zł

C. 466,14 zł

D. 500,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 400,00 zł jest prawidłowa, ponieważ wskazuje na potrącenie dobrowolne uzależnione od pracownika, które w tym przypadku dotyczy "Spłaty raty pożyczki z ZFŚS". Potrącenia dobrowolne są często wprowadzane na wniosek pracownika i mogą obejmować różne formy, takie jak pożyczki, składki na fundusze emerytalne, czy ubezpieczenia. W związku z tym, zrozumienie, jakie kwoty są uzależnione od decyzji pracownika, jest kluczowe przy analizie listy płac. Pracownicy, którzy korzystają z takich możliwości, mogą zarządzać swoimi finansami w sposób bardziej elastyczny, co jest zgodne z dobrymi praktykami zarządzania kadrami. Warto zauważyć, że inne kwoty na liście płac, takie jak składki na ubezpieczenie społeczne, są potrąceniami obowiązkowymi, co różni je od dobrowolnych potrąceń. Zrozumienie tych różnic jest istotne dla prawidłowej interpretacji dokumentów płacowych.

Pytanie 24

Zamawiający, będący osobą fizyczną prowadzącą Biuro Obrotu Nieruchomościami, powinien przygotować dokumentację zdjęciową lokalu usytuowanego przy ulicy Krakowskiej 3/5 w Warszawie, który został zgłoszony do sprzedaży. Termin realizacji to 31.04.2014 roku. Wykonawca ma prawo zlecić wykonanie dokumentacji innej osobie. Jakiego rodzaju umowę powinien zawrzeć zamawiający z wykonawcą, który nie prowadzi działalności gospodarczej?

A. o pracę nakładczą

B. o pracę na zastępstwo

C. o dzieło

D. o pracę na okres próbny

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Umowa o dzieło jest formą umowy cywilnoprawnej, która ma na celu wykonanie konkretnego zadania, w tym przypadku stworzenie dokumentacji fotograficznej lokalu. W umowie o dzieło wykonawca zobowiązuje się do osiągnięcia rezultatu, czyli dostarczenia określonej liczby zdjęć, które spełniają wymagania zamawiającego. Warto zauważyć, że wykonawca ma swobodę w sposobie realizacji zadania, co oznacza, że może powierzyć wykonanie dokumentacji innej osobie, co jest zgodne z przepisami Kodeksu cywilnego. Przykładem może być sytuacja, gdy wykonawca korzysta z usług fotografa, który posiada odpowiednie umiejętności i sprzęt. Umowa o dzieło jest korzystna dla zamawiającego, gdyż płaci się za efekt końcowy, a nie za czas pracy wykonawcy. Dobrą praktyką jest określenie w umowie wszystkich istotnych szczegółów, takich jak termin, miejsce wykonania oraz wymagania dotyczące jakości zdjęć, co może pomóc uniknąć nieporozumień i zapewnić satysfakcję obu stron.

Pytanie 25

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 26

Kobieta, która niedawno została matką, nabyła prawo do zasiłku macierzyńskiego od 21 listopada 2020 r. i nie złożyła wniosku o przyznanie jej urlopu rodzicielskiego w pełnym wymiarze bezpośrednio po zakończeniu urlopu macierzyńskiego. Jaka będzie wysokość zasiłku macierzyńskiego za listopad 2020 r., jeśli podstawa jego wymiaru wynosi 5 580,00 zł?

A. 1 488,00 zł

B. 1 116,00 zł

C. 5 580,00 zł

D. 1 860,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Zasiłek macierzyński za listopad 2020 roku wynosi 1 860,00 zł, co wynika z obliczeń na podstawie podstawy wymiaru zasiłku macierzyńskiego. Wysokość zasiłku macierzyńskiego zależy od tego, jak długo pracownica przebywa na urlopie. W przypadku, gdy prawo do zasiłku macierzyńskiego uzyskano 21 listopada, pracownica ma prawo do zasiłku tylko za część miesiąca. W listopadzie będzie to 10 dni, przy założeniu, że miesiąc ma 30 dni. Zasiłek macierzyński wynosi 100% podstawy wymiaru przez pierwsze 20 tygodni, co w tym przypadku wynosi 5 580,00 zł. Za 10 dni zasiłku obliczamy to w następujący sposób: 5 580,00 zł / 30 dni = 186,00 zł za dzień. Następnie mnożymy tę kwotę przez liczbę dni zasiłku: 186,00 zł x 10 dni = 1 860,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z regulacjami prawnymi i dobrymi praktykami w zakresie obliczania zasiłków, co świadczy o ich poprawności.

Pytanie 27

Jak wysoka będzie składka na ubezpieczenie zdrowotne przekazana do ZUS, jeśli podstawa jej obliczenia wynosi 4 000,00 zł?

A. 310,00 zł

B. 360,00 zł

C. 50,00 zł

D. 98,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Składka na ubezpieczenie zdrowotne w Polsce wynosi 9% od podstawy wymiaru. Jeśli podstawa wynosi 4 000,00 zł, to obliczamy składkę w następujący sposób: 4 000,00 zł * 9% = 360,00 zł. To oznacza, że osoba ubezpieczona musi płacić 360,00 zł co miesiąc na ubezpieczenie zdrowotne. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe, ponieważ ubezpieczenie zdrowotne ma zasadnicze znaczenie dla korzystania z publicznej opieki zdrowotnej. Przykładowo, bez opłacania składek, obywatel nie ma prawa do leczenia w ramach NFZ (Narodowy Fundusz Zdrowia). W praktyce przedsiębiorcy i osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą pamiętać o terminowym regulowaniu składek, aby uniknąć dodatkowych kar finansowych oraz problemów z dostępem do opieki zdrowotnej, co podkreśla znaczenie odpowiedniego zarządzania finansami w kontekście zobowiązań wobec ZUS.

Pytanie 28

Osoba fizyczna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i opłaca składki ZUS wyłącznie za siebie.
Na podstawie fragmentu kalendarza wskaż ostateczny termin, w jakim ma obowiązek wpłacić do ZUS składki za listopad.

grudzień
Pn	Wt	Śr	Cz	Pt	So	Nd
				1	2	4
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	31
- niedziele i święta

A. 5 grudnia

B. 20 grudnia

C. 27 grudnia

D. 15 grudnia

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 20 grudnia jako termin wpłaty składek ZUS za listopad jest poprawna, ponieważ zgodnie z przepisami prawa, osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą muszą wpłacać składki do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składki są należne. W przypadku, gdy termin ten przypada na dzień wolny od pracy, płatność należy zrealizować w najbliższym dniu roboczym. W analizowanym przypadku, 20 grudnia 2023 roku przypada na środę, co czyni ten dzień dniem roboczym. Przykładem zastosowania tej wiedzy jest planowanie wydatków przedsiębiorcy – wiedząc, kiedy są terminy płatności, można lepiej zarządzać swoim budżetem i unikać nieprzyjemnych konsekwencji związanych z opóźnionymi wpłatami. Dodatkowo, regularne opłacanie składek ZUS nie tylko zabezpiecza dostęp do świadczeń społecznych, ale także buduje pozytywną historię kredytową, co może być pomocne w przyszłych działaniach finansowych. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla każdej osoby prowadzącej działalność gospodarczą.

Pytanie 29

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 30

Od stycznia do listopada pracownik był niezdolny do wykonywania pracy z powodu choroby przez łącznie 35 dni. W okresie od 16 do 20 grudnia korzystał z kolejnego zwolnienia lekarskiego z powodu zapalenia gardła. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie pracownika z ostatnich 12 miesięcy przed miesiącem, w którym wystąpiła niezdolność do pracy, pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne wynosiło 4 800,00 zł. Oblicz kwotę brutto zasiłku chorobowego, do którego pracownik ma prawo za okres od 16 do 20 grudnia.

A. 552,25 zł

B. 800,00 zł

C. 774,20 zł

D. 640,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Aby obliczyć kwotę zasiłku chorobowego brutto za okres od 16 do 20 grudnia, należy wziąć pod uwagę, że pracownik był niezdolny do pracy przez 5 dni. Wysokość zasiłku chorobowego wynosi 80% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, które w tym przypadku wynosi 4 800,00 zł. Obliczamy więc zasiłek za każdy dzień niezdolności: 4 800,00 zł / 30 dni = 160,00 zł (wynagrodzenie dzienne). Następnie mnożymy tę kwotę przez 5 dni oraz przez 80%, co daje nam 160,00 zł * 5 dni * 0,80 = 640,00 zł. To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz regulacjami dotyczącymi zasiłków chorobowych, co podkreśla jego poprawność.

Pytanie 31

Tabela przedstawia elementy zawarte w rachunku do umowy o dzieło. Przyjmujący zamówienie przystąpił dobrowolnie do ubezpieczenia zdrowotnego. Jaką zaliczkę na podatek dochodowy należy wpłacić do urzędu skarbowego od kwoty zawartej w umowie?

Kwota brutto	2100 zł
Koszty uzyskania przychodu	50%
Składki na ubezpieczenie społeczne	0 zł
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej	2100 zł
Koszty uzyskania przychodu 50%	1050 zł
Podstawa opodatkowania	1050 zł
Naliczony podatek 18 %	189 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	189 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne 7.75%	162,75 zł
Podatek do Urzędu Skarbowego	........zł

A. 189,00 zł

B. 00,00 zł

C. 26,00 zł

D. 162,75 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 26,00 zł, ponieważ obliczenie zaliczki na podatek dochodowy opiera się na podstawie opodatkowania oraz uwzględnieniu składki na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawa opodatkowania wynosi 189 zł, co po zastosowaniu stawki podatku dochodowego w wysokości 18% daje 34,02 zł. Następnie należy obliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne, która wynosi 7,75% podstawy wymiaru, co w tym przypadku jest równoznaczne z 162,75 zł. Po odjęciu składki zdrowotnej od kwoty naliczonego podatku otrzymujemy 26,27 zł. Zgodnie z zasadą zaokrąglania do pełnych złotych, kwota ta wynosi 26,00 zł. W praktyce, znajomość tych zasad jest kluczowa dla osób prowadzących działalność gospodarczą oraz dla świadczących usługi na podstawie umów cywilnoprawnych, gdzie poprawne obliczenie zaliczek podatkowych ma znaczenie dla uniknięcia problemów z urzędami skarbowymi oraz zapewnienia zgodności z obowiązującymi przepisami. Warto również pamiętać o regularnych aktualizacjach przepisów podatkowych oraz konsultacjach z doradcami podatkowymi, aby mieć pewność, że wszelkie obliczenia są wykonywane zgodnie z obowiązującymi normami.

Pytanie 32

Tabela zawiera wybrane informacje przedstawione przez podatnika w deklaracji VAT-7. Ile wynosi wykazany w deklaracji VAT-7 podatek naliczony?

Pozycje	Podstawa opodatkowania w zł	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium kraju, opodatkowane stawką 23%.	280,00	—	64,00
Nabycie towarów i usług pozostałych	—	234,00	54,00
Kwota podatku podlegająca wpłacie do urzędu skarbowego.	—	—	10,00

A. 10,00 zł

B. 118,00 zł

C. 54,00 zł

D. 64,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to 54,00 zł, ponieważ jest to kwota wykazana jako podatek naliczony w deklaracji VAT-7. Podatek naliczony to kwota VAT, którą przedsiębiorca ma prawo odliczyć od VAT należnego, a jego podstawą jest zakup towarów i usług związanych z działalnością gospodarczą. W tym przypadku, w tabeli znajdującej się w deklaracji VAT-7, podatek naliczony został prawidłowo zidentyfikowany w pozycji "Nabycie towarów i usług pozostałych", co wskazuje na transakcje, które uprawniają do odliczenia VAT. Dobrą praktyką jest regularne monitorowanie i dokumentowanie wszystkich transakcji, które mogą wpłynąć na wysokość podatku naliczonego, co pozwala na optymalizację podatkową i uniknięcie błędów przy składaniu deklaracji. Umożliwia to również przedsiębiorcom, w ramach złożonych operacji gospodarczych, skuteczne zarządzanie płynnością finansową. Warto również zaznaczyć, że zgodnie z obowiązującymi przepisami, aby móc odliczyć podatek naliczony, podatnik musi posiadać odpowiednią dokumentację, taką jak faktury VAT.

Pytanie 33

Wskaż rodzaj umowy, która nie jest podstawą do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego?

A. Umowa zlecenia zawarta ze studentem

B. Umowa o pracę zawarta z osobą bezrobotną

C. Umowa o dzieło zawarta z własnym pracownikiem

D. Umowa agencyjna zawarta z emerytem

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Umowa zlecenia zawarta ze studentem nie stanowi tytułu do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, ponieważ studenci, którzy osiągają dochody z umowy zlecenia, nie są objęci obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego, o ile nie wykonują pracy na rzecz podmiotu, który jest zobowiązany do ich zgłoszenia do ubezpieczenia. Przykładem może być sytuacja, gdy student wykonuje zlecenie w zakresie dodatkowych zajęć, takich jak korepetycje czy prace dorywcze, dla jednego z klientów, nie posiadając przy tym statusu pracownika. W takiej sytuacji, jeśli student nie przekracza określonego limitu dochodów i nie jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę, nie podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu. Warto zaznaczyć, że dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne jest dostępne dla studentów, co pozwala im korzystać z usług medycznych, jednak nie jest to wymóg prawny dla tej grupy. Z tego powodu, w kontekście systemu ubezpieczeń zdrowotnych, umowa zlecenia zawarta ze studentem jest jedną z umów, które mogą, ale nie muszą, prowadzić do obowiązku ubezpieczenia.

Pytanie 34

Karol Maj urodzony 04.03.1964 r. przedstawił zwolnienie lekarskie w okresie od 03.04.2017 r. do 27.04.2017 r. z tytułu niezdolności do pracy spowodowanej chorobą. Pracownik przebywał już wcześniej na zwolnieniu lekarskim łącznie przez 10 dni od początku roku kalendarzowego. Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy pracownikowi przysługuje

Fragment Kodeksu pracy

Rozdział III Świadczenia przysługujące w okresie czasowej niezdolności do pracy
Art. 92. § 1. Za czas niezdolności pracownika do pracy wskutek:
1) choroby lub odosobnienia w związku z chorobą zakaźną – trwającej łącznie do 33 dni w ciągu roku kalendarzowego, a w przypadku pracownika, który ukończył 50 rok życia – trwającej łącznie do 14 dni w ciągu roku kalendarzowego – pracownik zachowuje prawo do 80% wynagrodzenia, chyba że obowiązujące u danego pracodawcy przepisy prawa pracy przewidują wyższe wynagrodzenie z tego tytułu;
2) wypadku w drodze do pracy lub z pracy albo choroby przypadającej w czasie ciąży – w okresie wskazanym w pkt 1 – pracownik zachowuje prawo do 100% wynagrodzenia;
3) poddania się niezbędnym badaniom lekarskim przewidzianym dla kandydatów na dawców komórek, tkanek i narządów oraz poddania się zabiegowi pobrania komórek, tkanek i narządów – w okresie wskazanym w pkt 1 – pracownik zachowuje prawo do 100% wynagrodzenia.
(...)
§ 4. Za czas niezdolności do pracy, o której mowa w § 1, trwającej łącznie dłużej niż 33 dni w ciągu roku kalendarzowego, a w przypadku pracownika, który ukończył 50 rok życia, trwającej łącznie dłużej niż 14 dni w ciągu roku kalendarzowego, pracownikowi przysługuje zasiłek chorobowy na zasadach określonych w odrębnych przepisach.
§ 5. Przepisy § 1 pkt 1 i § 4 w części dotyczącej pracownika, który ukończył 50. rok życia, dotyczą niezdolności pracownika do pracy przypadającej po roku kalendarzowym, w którym pracownik ukończył 50. rok życia.

A. wynagrodzenie za czas choroby za 21 dni i zasiłek chorobowy za 4 dni.

B. wynagrodzenie za czas choroby za 4 dni i zasiłek chorobowy za 21 dni.

C. zasiłek chorobowy za 25 dni.

D. wynagrodzenie za czas choroby za 25 dni.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź wskazuje, że Karol Maj ma prawo do wynagrodzenia za 4 dni choroby oraz zasiłku chorobowego za 21 dni, co wynika z przepisów Kodeksu pracy. Zgodnie z art. 92 § 1, pracownikowi poniżej 50. roku życia przysługuje wynagrodzenie za czas choroby przez pierwsze 33 dni w roku kalendarzowym. Karol Maj już wykorzystał 10 dni z tego limitu, co oznacza, że pozostaje mu 23 dni do wykorzystania. W okresie od 3 do 27 kwietnia 2017 roku jego absencja chorobowa wynosi 25 dni, co pozwala na otrzymanie wynagrodzenia za 4 dni, aby osiągnąć maksymalny limit 33 dni, a pozostałe 21 dni pokrywa zasiłek chorobowy. Praktycznie, ta wiedza jest niezbędna dla pracodawców w zarządzaniu kadrami oraz dla pracowników w celu zapewnienia sobie odpowiednich świadczeń w przypadku długotrwałej niezdolności do pracy, co wymaga znajomości aktualnych przepisów prawa pracy oraz przepisów dotyczących ubezpieczeń społecznych.

Pytanie 35

Oblicz składkę na Fundusz Pracy za styczeń 2014 roku dla pracodawcy, który zatrudnia następujące osoby:
- kobietę w wieku 35 lat na umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 000,00 zł,
- mężczyznę w wieku 28 lat zatrudnionego na umowę o dzieło z przychodem 1 700,00 zł,
- kobietę w wieku 45 lat na umowę o pracę w niepełnym wymiarze godzin z wynagrodzeniem brutto 1 000,00 zł,
- kobietę w wieku 25 lat na umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 800,00 zł, która wróciła z urlopu macierzyńskiego 15.12.2013 r.,
- mężczyznę w wieku 62 lat na umowę zlecenia, która jest jedynym tytułem do ubezpieczeń. W umowie kwota wynosi 2 000,00 zł.

A. 73,50 zł

B. 49,00 zł

C. 122,50 zł

D. 191,10 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Składając składkę na Fundusz Pracy za styczeń 2014, musisz uwzględnić tylko osoby zatrudnione na umowę o pracę. W tym przypadku mamy dwie kobiety w wieku 35 lat (2 000,00 zł) i 45 lat (1 000,00 zł), oraz jedną, która ma 25 lat (2 800,00 zł) i wróciła z urlopu macierzyńskiego. Wysokość składki wynosi 2,45% podstawy wymiaru, więc liczymy to tak: 2 000,00 zł * 2,45% = 49,00 zł, 1 000,00 zł * 2,45% = 24,50 zł, a dla tej ostatniej: 2 800,00 zł * 2,45% = 68,60 zł. Jak to zsumujesz, to wyjdzie 49,00 zł + 24,50 zł + 68,60 zł = 142,10 zł, ale pamiętaj, że dla kobiet wracających z macierzyńskiego, składka za pierwszy miesiąc po powrocie nie obowiązuje. Czyli, składka za styczeń będzie wynosić tylko 49,00 zł. To pokazuje, jak ważne jest zrozumienie przepisów dotyczących składek i umiejętność ich praktycznego zastosowania, co jest istotne dla każdego pracodawcy.

Pytanie 36

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 37

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, która jest zobowiązana do ubezpieczenia emerytalnego i rentowego, ma możliwość dobrowolnego opłacania składki

A. chorobowej

B. rentowej

C. emerytalnej

D. wypadkowej

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 'chorobową' jest poprawna, ponieważ przedsiębiorca, który jest objęty obowiązkowym ubezpieczeniem emerytalnym i rentowym, ma prawo do dobrowolnego opłacania składki na ubezpieczenie chorobowe. Ubezpieczenie to zapewnia wsparcie finansowe w przypadku czasowej niezdolności do pracy z powodu choroby, co jest szczególnie istotne dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Przykładem zastosowania tego ubezpieczenia może być sytuacja, w której przedsiębiorca, będąc chorym, nie jest w stanie prowadzić działalności, a składki chorobowe umożliwiają mu uzyskanie zasiłku chorobowego. Zgodnie z przepisami prawa, dobrowolne ubezpieczenie chorobowe oferuje dodatkowe zabezpieczenie finansowe, a decyzja o jego opłaceniu powinna być przemyślana w kontekście ryzyka zdrowotnego oraz charakterystyki prowadzonej działalności. Warto zaznaczyć, że dobrowolna składka chorobowa może być korzystna, gdy przedsiębiorca planuje długotrwałość swojej działalności oraz chce zadbać o bezpieczeństwo finansowe w trudnych sytuacjach zdrowotnych.

Pytanie 38

Pracownik, który nie legitymuje się 10-letnim stażem pracy i nie jest senatorem ani absolwentem szkół lub szkół wyższych, zatrudniony na podstawie umowy o pracę, nabywa prawo do zasiłku chorobowego wypłacanego z ubezpieczenia chorobowego

Fragment ustawy
Ustawa z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz.U. 1999 Nr 60 poz. 636 zm)
Art. 4.
1.	Ubezpieczony nabywa prawo do zasiłku chorobowego:
1)	po upływie 30 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego - jeżeli podlega obowiązkowo temu ubezpieczeniu,
2)	po upływie 180 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego - jeżeli jest ubezpieczony dobrowolnie.
2.	Do okresów ubezpieczenia chorobowego, o których mowa w ust. 1, wlicza się poprzednie okresy ubezpieczenia chorobowego, jeżeli przerwa między nimi nie przekroczyła 30 dni lub była spowodowana urlopem wychowawczym, urlopem bezpłatnym albo odbywaniem czynnej służby wojskowej przez żołnierza niezawodowego.
3.	Od pierwszego dnia ubezpieczenia chorobowego prawo do zasiłku chorobowego przysługuje:
1)	absolwentom szkół lub szkół wyższych, którzy zostali objęci ubezpieczeniem chorobowym lub przystąpili do ubezpieczenia chorobowego w ciągu 90 dni od dnia ukończenia szkoły lub uzyskania dyplomu ukończenia studiów wyższych,
2)	jeżeli niezdolność do pracy spowodowana została wypadkiem w drodze do pracy lub z pracy,
3)	ubezpieczonym obowiązkowo, którzy mają wcześniejszy co najmniej 10-letni okres obowiązkowego ubezpieczenia chorobowego,
4)	posłom i senatorom, którzy przystąpili do ubezpieczenia chorobowego w ciągu 90 dni od ukończenia kadencji.

A. bezpośrednio po podpisaniu umowy o pracę.

B. od pierwszego dnia ubezpieczenia chorobowego.

C. po upływie 30 dni ubezpieczenia chorobowego.

D. po przepracowaniu w firmie co najmniej trzech miesięcy.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "po upływie 30 dni ubezpieczenia chorobowego" jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z Art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, ubezpieczony nabywa prawo do zasiłku chorobowego po upływie 30 dni nieprzerwanego ubezpieczenia. Oznacza to, że pracownik musi być podległy obowiązkowemu ubezpieczeniu chorobowemu przez co najmniej 30 dni, aby móc skorzystać ze świadczeń. W praktyce oznacza to, że nowi pracownicy, którzy dopiero rozpoczęli zatrudnienie, muszą być świadomi, że na zasiłek chorobowy muszą poczekać, co powinno być brane pod uwagę przy planowaniu ewentualnych dłuższych nieobecności. Ważne jest, aby pracownicy zdawali sobie sprawę z tej regulacji, ponieważ może ona wpływać na ich decyzje dotyczące zdrowia i pracy. Dobrą praktyką jest także regularne informowanie pracowników o ich prawach i obowiązkach związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym oraz świadczeniami, co może zapobiegać nieporozumieniom i ułatwiać korzystanie z przysługujących im świadczeń.

Pytanie 39

Zapłata składek na ubezpieczenia społeczne od wypłaconych w lipcu wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w Hurtowni ALA SA nastąpi najpóźniej do dnia

Sierpień
Pn	Wt	Śr	Cz	Pt	So	Nd
					1	2
3	4	5	6	7	8	9
10	11	12	13	14	15	16
17	18	19	20	21	22	23
24	25	26	27	28	29	30
31
	niedziele i święta

A. 10 sierpnia.

B. 15 sierpnia.

C. 16 sierpnia.

D. 17 sierpnia.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 17 sierpnia jest poprawna, ponieważ zgodnie z polskim prawodawstwem, składki na ubezpieczenie społeczne muszą być wpłacone najpóźniej do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który są należne. W przypadku Hurtowni ALA SA, wynagrodzenia wypłacone w lipcu wymagają uregulowania składek do 15 sierpnia. Należy jednak zwrócić uwagę, że 15 sierpnia przypada na sobotę i jest dniem ustawowo wolnym od pracy (Święto Wojska Polskiego). Z tego powodu, zgodnie z zasadą przesunięcia terminu płatności na najbliższy dzień roboczy, termin uiszczania składek przesuwa się na 17 sierpnia. Tego rodzaju regulacje są istotne w kontekście zarządzania płatnościami w przedsiębiorstwie oraz przestrzegania obowiązujących przepisów prawa. Przykładem może być konieczność zorganizowania płatności w odpowiednim czasie, aby uniknąć kar finansowych, co jest praktyką zalecaną w dobrych praktykach zarządzania finansami w firmach.

Pytanie 40

Na podstawie zamieszczonego fragmentu wskaż jaki to dokument.

Fragment dokumentu

Stwierdza, że Matylda Barańska, imiona rodziców: Filip, Krystyna,
miejsce i data urodzenia: Szczecin, 13.02.1994 r.,
była zatrudniona w:
Kawiarni CAFFE WORLD sp. z o.o., 70-204 Szczecin, ul. Rybacka 4
od 01.12.2016 r. do 28.02.2017 r. – umowa na okres próbny w wymiarze 1/1
W okresie zatrudnienia pracownica wykonywała pracę na stanowisku Specjalista ds. personalnych.
Stosunek pracy ustał w wyniku: z upływem czasu, na który była zawarta umowa art. 30 § 1 pkt. 4 k.p.
W okresie zatrudnienia pracownica:
1) wykorzystała w roku zwolnienia urlop wypoczynkowy w wymiarze 0 dni (0 godzin), w tym urlop na żądanie
(art. 167² k.p.) 0 dni.
2) korzystała z urlopu bezpłatnego 0 dni.
3) wykorzystała urlop wychowawczy 0 dni.
4) była w roku zwolnienia niezdolna do pracy (art. 92 k.p.) przez okres 0 dni.
5) wykorzystała zwolnienie od pracy przewidziane w art. 188 k.p. (opieka nad dzieckiem) w liczbie 0 dni w roku
zwolnienia.

A. Świadectwo pracy.

B. Wypowiedzenie umowy o pracę.

C. Kwestionariusz osobowy.

D. Aneks do umowy o pracę.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "Świadectwo pracy" jest prawidłowa, ponieważ dokument ten zawiera kluczowe informacje o zatrudnieniu pracownika, które są wymagane przez polskie prawo pracy. Świadectwo pracy jest formalnym dokumentem, który pracodawca jest zobowiązany wystawić pracownikowi po zakończeniu stosunku pracy. Zawiera dane osobowe pracownika, okres zatrudnienia, rodzaj umowy, zajmowane stanowisko oraz informacje dotyczące wymiaru czasu pracy. Dodatkowo, świadectwo pracy powinno zawierać informacje o wykorzystanym urlopie oraz ewentualnych nieobecnościach. W praktyce jest to nie tylko formalność, ale również istotny dokument dla pracownika, który przy jego następnej rekrutacji będzie mógł wykazać swoje doświadczenie zawodowe. Świadectwo pracy jest kluczowe w procesie poszukiwania nowej pracy, gdyż wielu potencjalnych pracodawców wymaga przedstawienia takich dokumentów, by zweryfikować doświadczenie kandydata oraz jego historię zatrudnienia. Warto zaznaczyć, że zgodnie z Kodeksem pracy, świadectwo pracy powinno być sporządzone w sposób rzetelny i zgodny z rzeczywistością, co jest zgodne z zasadą transparentności w obszarze zatrudnienia.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej