Wyniki egzaminu

Informacje o egzaminie:
  • Zawód: Technik rachunkowości
  • Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
  • Data rozpoczęcia: 22 stycznia 2025 11:32
  • Data zakończenia: 22 stycznia 2025 12:15

Egzamin zdany!

Wynik: 22/40 punktów (55,0%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Pochwal się swoim wynikiem!
Szczegółowe wyniki:
Pytanie 1

Pracownik, który nie legitymuje się 10-letnim stażem pracy i nie jest senatorem ani absolwentem szkół lub szkół wyższych, zatrudniony na podstawie umowy o pracę, nabywa prawo do zasiłku chorobowego wypłacanego z ubezpieczenia chorobowego

Fragment ustawy
Ustawa z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego
w razie choroby i macierzyństwa (Dz.U. 1999 Nr 60 poz. 636 zm)
Art. 4.
1.Ubezpieczony nabywa prawo do zasiłku chorobowego:
1)po upływie 30 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego - jeżeli podlega obowiązkowo temu ubezpieczeniu,
2)po upływie 180 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego - jeżeli jest ubezpieczony dobrowolnie.
2.Do okresów ubezpieczenia chorobowego, o których mowa w ust. 1, wlicza się poprzednie okresy ubezpieczenia chorobowego, jeżeli przerwa między nimi nie przekroczyła 30 dni lub była spowodowana urlopem wychowawczym, urlopem bezpłatnym albo odbywaniem czynnej służby wojskowej przez żołnierza niezawodowego.
3.Od pierwszego dnia ubezpieczenia chorobowego prawo do zasiłku chorobowego przysługuje:
1)absolwentom szkół lub szkół wyższych, którzy zostali objęci ubezpieczeniem chorobowym lub przystąpili do ubezpieczenia chorobowego w ciągu 90 dni od dnia ukończenia szkoły lub uzyskania dyplomu ukończenia studiów wyższych,
2)jeżeli niezdolność do pracy spowodowana została wypadkiem w drodze do pracy lub z pracy,
3)ubezpieczonym obowiązkowo, którzy mają wcześniejszy co najmniej 10-letni okres obowiązkowego ubezpieczenia chorobowego,
4)posłom i senatorom, którzy przystąpili do ubezpieczenia chorobowego w ciągu 90 dni od ukończenia kadencji.

A. po upływie 30 dni ubezpieczenia chorobowego.
B. po przepracowaniu w firmie co najmniej trzech miesięcy.
C. bezpośrednio po podpisaniu umowy o pracę.
D. od pierwszego dnia ubezpieczenia chorobowego.
Odpowiedź "po upływie 30 dni ubezpieczenia chorobowego" jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z Art. 4 ust. 1 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, ubezpieczony nabywa prawo do zasiłku chorobowego po upływie 30 dni nieprzerwanego ubezpieczenia. Oznacza to, że pracownik musi być podległy obowiązkowemu ubezpieczeniu chorobowemu przez co najmniej 30 dni, aby móc skorzystać ze świadczeń. W praktyce oznacza to, że nowi pracownicy, którzy dopiero rozpoczęli zatrudnienie, muszą być świadomi, że na zasiłek chorobowy muszą poczekać, co powinno być brane pod uwagę przy planowaniu ewentualnych dłuższych nieobecności. Ważne jest, aby pracownicy zdawali sobie sprawę z tej regulacji, ponieważ może ona wpływać na ich decyzje dotyczące zdrowia i pracy. Dobrą praktyką jest także regularne informowanie pracowników o ich prawach i obowiązkach związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym oraz świadczeniami, co może zapobiegać nieporozumieniom i ułatwiać korzystanie z przysługujących im świadczeń.

Pytanie 2

Mały podatnik, który zdecydował się na miesięczną metodę rozliczania podatku VAT i odpowiednio powiadomił naczelnika urzędu skarbowego, ma obowiązek złożyć deklarację VAT-7 najpóźniej do

A. 25 dnia danego miesiąca za miesiąc ubiegły
B. 20 dnia ostatniego miesiąca kwartału za dany kwartał
C. 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału za dany kwartał
D. 20 dnia danego miesiąca za bieżący miesiąc
Poprawna odpowiedź to 25 dnia danego miesiąca za miesiąc poprzedni, ponieważ mały podatnik rozliczający się z podatku VAT w trybie miesięcznym ma obowiązek składania deklaracji VAT-7 w terminie do 25 dnia miesiąca następnego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. To oznacza, że deklaracje dotyczące VAT za styczeń należy złożyć do 25 lutego. Przykład praktyczny: jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą, w której wystawia faktury VAT, powinien skrupulatnie zbierać wszystkie dokumenty oraz ewidencje związane z obrotem towarów i usług. Terminowe składanie deklaracji VAT jest kluczowe, aby uniknąć kar finansowych oraz nieprzyjemności związanych z ewentualnymi kontrolami skarbowymi. Dobre praktyki wskazują, że warto wdrożyć systematyczne przypomnienia o terminach składania deklaracji, co pomoże w zachowaniu zgodności z obowiązującymi przepisami.

Pytanie 3

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.


Pytanie 4

Oblicz wysokość składek na ubezpieczenia społeczne opłacanych przez pracownika, mając na uwadze podstawę wymiaru równą 5 500,00 zł?

A. 754,05 zł
B. 1 111,55 zł
C. 1 029,05 zł
D. 711,15 zł
Kwota składek na ubezpieczenia społeczne, przy podstawie 5 500,00 zł, to 754,05 zł. Obliczenia te opierają się na standardowych stawkach w Polsce, czyli 13,71% na emerytalne, 1,5% na rentowe i 2,45% na chorobowe. Zatem, jak to wygląda przy tej podstawie? Robimy tak: 5 500,00 zł * 0,1371 (emerytalne) + 5 500,00 zł * 0,015 (rentowe) + 5 500,00 zł * 0,0245 (chorobowe), co daje nam te 754,05 zł. Wiedza o tym jest bardzo ważna w działach kadr i finansów, bo dzięki temu można dokładnie naliczać wynagrodzenia i składki oraz dobrze przygotować dokumenty dla pracowników. To też kluczowe w kontekście przestrzegania przepisów z zakresu prawa pracy i zapewnienia pracownikom odpowiedniej ochrony socjalnej.

Pytanie 5

W podatkowej księdze przychodów i rozchodów występuje błąd polegający na braku

PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW (fragment)
SKLEP BŁAWATEK Adam Nowicki
Lp.Data zdarzenia gospodarczegoNr dowodu księgowegoKontrahentOpis zdarzenia gospodarczegoPrzychód
Imię i nazwisko (firma)adresWartość sprzedanych towarów i usługPozostałe przychodyRazem przychód (7+8)
123456789
19.04.2024Hurtownia MIDAS SP.Koło 15 50-402 WrocławZakup towarów handlowych
213.04.20241/04/2024Sklep BIUROPolna 10 55-500 WrocławSprzedaż artykułów biurowych7 800,007 800,00
328.04.2024Hotel SAFARIWesoła 3 51-300 WrocławSprzedaż artykułów biurowych12 300,0012 300,00

A. numeru dowodów księgowych.
B. wartości sprzedanych towarów i usług.
C. daty zdarzeń gospodarczych.
D. opisu zdarzeń gospodarczych.
W podatkowej księdze przychodów i rozchodów, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego, kluczowym elementem każdego wpisu jest numer dowodu księgowego. Ten numer jest niezbędny do potwierdzenia legalności i poprawności dokonywanych zapisów. Brak numeru dowodu księgowego może prowadzić do nieprawidłowości w dokumentacji, co z kolei może skutkować konsekwencjami prawnymi oraz finansowymi dla przedsiębiorcy. Przy prawidłowym prowadzeniu księgi, każdy dokument (np. faktura, paragon) powinien być odpowiednio ewidencjonowany, co umożliwia późniejszą weryfikację transakcji przez organy skarbowe. Ponadto, stosowanie numeracji dowodów księgowych jest również najlepszą praktyką w zakresie zarządzania dokumentacją, co pozwala na łatwe odnalezienie i przypisanie kosztów oraz przychodów do konkretnych transakcji. W kontekście omawianego przypadku, zidentyfikowanie braku numeru dowodu księgowego dla wpisu z dnia 9.04.2024 jest istotne, ponieważ narusza to zasady rzetelności oraz przejrzystości w prowadzeniu księgowości.

Pytanie 6

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.


Pytanie 7

W grudniu 2014 r. wynagrodzenie brutto pracownika obejmuje: płacę podstawową, dodatek za wysługę lat, wynagrodzenie za nadgodziny oraz dodatek funkcyjny. Który z wymienionych składników jest zmienną częścią wynagrodzenia brutto?

A. dodatek za wysługę lat
B. płaca podstawowa
C. wynagrodzenie za nadgodziny
D. dodatek funkcyjny
Płaca podstawowa, dodatek za wysługę lat oraz dodatek funkcyjny są stałymi składnikami wynagrodzenia, co oznacza, że ich wysokość nie zmienia się w zależności od sytuacji czy obciążenia pracą. Płaca podstawowa jest wynagrodzeniem ustalonym w umowie o pracę, które pracownik otrzymuje regularnie. Dodatek za wysługę lat jest przyznawany pracownikom w zależności od długości stażu pracy w danej firmie, co również czyni go stałym składnikiem wynagrodzenia. Podobnie, dodatek funkcyjny jest wynagrodzeniem przypisanym do konkretnej funkcji lub stanowiska i nie zmienia się w zależności od ilości przepracowanych godzin. Często mylnie sądzimy, że dodatki, takie jak dodatek funkcyjny, mogą być traktowane jako zmienne składniki wynagrodzenia, jednak w praktyce są one ustalane z góry i nie są uzależnione od dodatkowego wysiłku pracownika. Tego rodzaju nieporozumienia mogą prowadzić do błędnych założeń o możliwości negocjacji wynagrodzenia oraz wpływu na wynagrodzenie w kontekście nadgodzin. Kluczowe jest zrozumienie terminologii związanej z wynagrodzeniami w celu właściwego zarządzania oczekiwaniami oraz obowiązkami zarówno po stronie pracownika, jak i pracodawcy.

Pytanie 8

Rejestrację w urzędzie skarbowym w odniesieniu do podatku od towarów i usług należy przeprowadzić za pomocą formularza

A. VAT-R
B. VAT-Z
C. VAT-7
D. VAT-7K
Wybór innych formularzy w odpowiedzi na to pytanie sugeruje brak zrozumienia podstawowych zasad dotyczących rejestracji podatników VAT. Na przykład formularz VAT-7 jest wykorzystywany do składania deklaracji VAT, a nie do zgłoszenia rejestracyjnego. Deklaracje VAT-7 są składane regularnie, zazwyczaj miesięcznie lub kwartalnie, aby wykazać należny podatek do zapłaty lub do odliczenia, co jest zupełnie inną procedurą niż rejestracja podatnika. Z kolei VAT-Z jest formularzem, który dotyczy zgłoszeń związanych z tzw. zerowym VAT-em dla podatników, który również jest stosowany w innych okolicznościach. Użycie formularza VAT-7K, który jest skierowany do małych podatników korzystających z kwartalnego rozliczenia VAT, wskazuje na mylenie procedur, co może prowadzić do nieprawidłowości w obszarze prawidłowego rozliczania podatku. W praktyce, aby prawidłowo funkcjonować w systemie VAT, kluczowe jest zrozumienie, że każdy formularz ma swoje specyficzne przeznaczenie oraz wymogi. Użycie niewłaściwego formularza może skutkować nie tylko opóźnieniami w rejestracji, ale również poważnymi konsekwencjami finansowymi i prawnymi. Dlatego, aby uniknąć takich sytuacji, kluczowe jest dobrze przyswojenie wiedzy na temat stosowanych formularzy oraz ich funkcji w systemie podatkowym.

Pytanie 9

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.


Pytanie 10

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.


Pytanie 11

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.


Pytanie 12

Składka na ubezpieczenie rentowe jest wnosi na rzecz ochrony osoby ubezpieczonej w sytuacji

A. sprawowania opieki nad osobą chorą
B. opieki nad dzieckiem
C. orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej z powodu naruszenia sprawności organizmu i nie rokującej odzyskania po przekwalifikowaniu
D. niezdolności do pracy spowodowanej chorobą
Odpowiedź dotycząca orzeczonej całkowitej lub częściowej utraty zdolności do pracy zarobkowej jest prawidłowa, ponieważ składka ubezpieczenia rentowego ma na celu zapewnienie wsparcia finansowego osobom, które z powodu problemów zdrowotnych nie są w stanie wykonywać pracy. Ubezpieczenie rentowe jest istotnym elementem systemu zabezpieczeń społecznych, które chroni pracowników przed skutkami niezdolności do pracy spowodowanej różnorodnymi schorzeniami. Przykładem zastosowania tego ubezpieczenia może być sytuacja, gdy osoba, na przykład po wypadku, uzyskuje orzeczenie o niezdolności do pracy. Dzięki składkom na ubezpieczenie rentowe może ona otrzymać rentę, co pomoże jej w stabilizacji finansowej w trudnym okresie. Dodatkowo, w kontekście dobrych praktyk w zakresie zarządzania ryzykiem, ważne jest, aby osoby ubezpieczone regularnie monitorowały swój stan zdrowia i w razie potrzeby korzystały z pomocy medycznej, aby zminimalizować ryzyko długotrwałej niezdolności do pracy.

Pytanie 13

Podatnik prowadzący działalność ślusarską zdecydował się na opodatkowanie w formie karty podatkowej. Organ podatkowy ustalił dla niego w drodze decyzji miesięczną stawkę podatku dochodowego w wysokości 805,00 zł. W dniu 10 grudnia 2019 r. przedsiębiorca uiścił za siebie:
– składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 904,60 zł,
– składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 342,32 zł (w tym składka 7,75% – 294,78 zł),
– składkę na Fundusz Pracy oraz Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych w wysokości 70,05 zł.
Wniesione składki ubezpieczeniowe zostały w całości zaakceptowane przez ZUS w danym okresie. Jaką kwotę podatku powinien uiścić do urzędu skarbowego przedsiębiorca za grudzień 2019 r.?

A. 463,00 zł
B. 510,00 zł
C. 0,00 zł
D. 805,00 zł
Odpowiedzi takie jak 463,00 zł, 0,00 zł oraz 805,00 zł są nieprawidłowe z różnych powodów, które wskazują na niepełne zrozumienie zasad opodatkowania w formie karty podatkowej oraz możliwości odliczeń od podatku. Odpowiedź 463,00 zł sugeruje, że od podatku można odliczyć tylko część składek, co jest błędne, gdyż w przypadku karty podatkowej można odliczać pełną wartość składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowot. Odpowiedź 0,00 zł błędnie zakłada, że przedsiębiorca nie ma obowiązku płacenia podatku, co jest sprzeczne z zasadami funkcjonowania karty podatkowej, gdzie stawka podatku jest ustalona przez organ podatkowy i stanowi minimalne zobowiązanie podatkowe. Z kolei odpowiedź 805,00 zł pokazuje brak uwzględnienia możliwości odliczenia składek, co prowadzi do zbyt wysokiego obciążenia podatkowego. Ogólnie rzecz biorąc, nieznajomość zasad dotyczących odliczeń oraz nieprawidłowe interpretacje przepisów podatkowych mogą prowadzić do błędnych wniosków, co jest zjawiskiem częstym wśród osób nieobeznanych z tematyką systemu podatkowego. Kluczowe jest zrozumienie, jak działają przepisy dotyczące odliczeń oraz jakie są zasady opodatkowania w różnych formach działalności gospodarczej.

Pytanie 14

Tabela przedstawia obligatoryjne i fakultatywne potrącenia w liście płac. Ile wynosi kwota potrąceń fakultatywnych (nieobowiązkowych)?

Składki
na ubezpieczenie
społeczne
w zł
Składka
na ubezpieczenie
zdrowotne pobrana
w zł
Należna zaliczka
na podatek
dochodowy
w zł
Składka
na związki
zawodowe
w zł
219,36124,2675,0050,00

A. 50,00 zł
B. 219,36 zł
C. 124,26 zł
D. 75,00 zł
Odpowiedź 50,00 zł jest poprawna, ponieważ to właśnie ta kwota odpowiada wysokości składki na związki zawodowe, która jest jedynym potrąceniem fakultatywnym w przedstawionej tabeli. Związki zawodowe działają na rzecz pracowników, a przynależność do nich jest opcjonalna, co oznacza, że pracownik ma prawo zdecydować, czy chce być członkiem takiej organizacji. W praktyce oznacza to, że osoba, która decyduje się na przynależność do związku, dobrowolnie wyraża zgodę na potrącenie tej składki z wynagrodzenia. Warto zauważyć, że pozostałe potrącenia, takie jak składki na ubezpieczenia społeczne czy zdrowotne, są obligatoryjne, co oznacza, że pracownik nie ma wpływu na ich wysokość ani na to, czy zostaną od niego potrącone. Zrozumienie różnicy między potrąceniami obligatoryjnymi a fakultatywnymi jest kluczowe w kontekście zarządzania wynagrodzeniami oraz praw pracowniczych, dlatego warto być świadomym tych różnic i ich konsekwencji.

Pytanie 15

Na podstawie fragmentu imiennej karty wynagrodzeń pracownika, ustal kwotę składek na ubezpieczenia społeczne narastająco od stycznia do marca.

MiesiącPrzychód
(ogółem)
Podstawa naliczenia składek ubezpieczenia społecznegoKoszty uzyskania przychoduKwota składek na ubezpieczenia społeczne
Za bieżący miesiącNarastająco od początku rokuZa bieżący miesiącNarastająco od początku rokuZa bieżący miesiącNarastająco od początku rokuZa bieżący miesiącNarastająco od początku roku
123456789
Styczeń4 000,004 000,004 000,004 000,00300,00300,00548,40548,40
Luty4 200,008 200,004 200,008 200,00300,00600,00575,821124,22
Marzec4 000,0012 200,004 000,0012 200,00300,00900,00548,40?

A. 1 672,62 zł
B. 1 124,22 zł
C. 548,40 zł
D. 900,00 zł
Aby poprawnie ustalić kwotę składek na ubezpieczenia społeczne narastająco od stycznia do marca, kluczowe jest zrozumienie, jak te składki są obliczane i dokumentowane. Kwoty te są zazwyczaj prezentowane w formularzach płac, w których widoczne są szczegółowe dane dotyczące składek za każdy miesiąc. W tym przypadku, aby obliczyć łączną kwotę, należy zsumować wartości składek za każdy z trzech miesięcy. Wartości te powinny być odzwierciedlone w dokumentacji płacowej, co daje pełny obraz kosztów pracodawcy związanych z zatrudnieniem. Zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości oraz regulacjami prawa pracy, te składki są następnie przesyłane do odpowiednich instytucji ubezpieczeniowych. Dlatego istotne jest, aby księgowi i pracownicy działów kadr posiadali umiejętność prawidłowego obliczania tych składek, aby zapewnić zgodność z przepisami oraz uniknąć potencjalnych kar ze strony instytucji kontrolujących. Praktyczna wiedza na temat systemu ubezpieczeń społecznych oraz umiejętność interpretacji danych z kart wynagrodzeń są niezbędne w codziennej pracy.

Pytanie 16

Firma zatrudniła osobę fizyczną na mocy umowy zlecenia, ustalając wynagrodzenie na poziomie 2 000,00 zł brutto. Jest to jedyne źródło dochodu zleceniobiorcy, który nie złożył wniosku o objęcie go dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne, które musi opłacić zleceniobiorca?

A. 180,00 zł
B. 225,20 zł
C. 274,20 zł
D. 454,20 zł
Odpowiedź 225,20 zł jest prawidłowa, ponieważ składki na ubezpieczenia społeczne dla zleceniobiorcy są obliczane na podstawie wynagrodzenia brutto. W przypadku umowy zlecenia, zleceniobiorca jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz wypadkowe. Wysokość składki emerytalnej wynosi 19,52% (z czego 9,76% opłaca zleceniobiorca), składka rentowa to 8% (z czego 1,5% opłaca zleceniobiorca), a składka wypadkowa to 1,80% (w całości opłacana przez zleceniodawcę, zleceniobiorca jej nie płaci). Obliczając składki na ubezpieczenia społeczne z kwoty 2 000,00 zł, uzyskujemy: składka emerytalna (2000,00 zł * 9,76% = 195,20 zł), składka rentowa (2000,00 zł * 1,50% = 30,00 zł), co daje łącznie 225,20 zł. Tego typu obliczenia są niezwykle istotne w praktyce księgowej, ponieważ pozwalają właściwie zarządzać płatnościami i zobowiązaniami wobec ZUS, co przyczynia się do stabilności finansowej firmy oraz przestrzegania przepisów prawa.

Pytanie 17

Zgodnie z ustawą Ordynacja Podatkowa płatnikiem podatku jest osoba fizyczna, osoba prawna lub podmiot organizacyjny, który nie ma osobowości prawnej?

A. podlegająca na podstawie ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu
B. obowiązana do pobrania podatku od podatnika i jego wpłacenia w odpowiednim czasie organowi podatkowemu
C. obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia oraz pobrania podatku od podatnika i wpłacenia go w odpowiednim terminie organowi podatkowemu
D. sprawująca ogólny nadzór w kwestiach podatkowych
Dostrzegając niepoprawne odpowiedzi, można zauważyć, że brak precyzyjnych definicji roli płatnika podatku prowadzi do mylnych wniosków. Wiele z tych koncepcji opiera się na niepełnym zrozumieniu, czym dokładnie jest płatnik podatku i jakie ma obowiązki. Przykładowo, pierwsza odpowiedź sugeruje, że płatnik jest osobą sprawującą ogólny nadzór w sprawach podatkowych. To nieprawda, ponieważ płatnik nie ma obowiązku nadzoru, lecz jest odpowiedzialny za konkretne działania związane z poborem i wpłatą podatków. Kolejna odpowiedź sugeruje, że płatnik jest osobą obowiązaną do pobrania podatku, co jest niepełne bez nawiązania do obliczenia i terminowego wpłacenia tych kwot, co jest kluczowym elementem jego roli. Ostatnia odpowiedź, mówiąca o płatniku podlegającym obowiązkowi podatkowemu, jest myląca, gdyż nie każdy podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu jest płatnikiem. Płatnicy są tymi podmiotami, które mają obowiązek obliczenia, pobrania i przekazania podatku, a nie tylko podlegają regulacjom podatkowym. Dlatego kluczowe jest zrozumienie, że ich funkcje są ściśle określone, a omijanie tych szczegółów prowadzi do nieprawidłowych interpretacji i nieefektywnego zarządzania obowiązkami podatkowymi.

Pytanie 18

Zleceniobiorca, który nie jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę przez zleceniodawcę, zawarł umowę zlecenia na kwotę 5 000,00 zł brutto. Ta umowa stanowi jedyne źródło jego dochodu, a zleceniobiorca nie złożył wniosku o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe. Jakie będą naliczone składki na ubezpieczenia społeczne zgodnie z rachunkiem do tej umowy?

A. 488,00 zł
B. 685,50 zł
C. 600,00 zł
D. 563,00 zł
W przypadku zlecenia, które nie jest objęte umową o pracę, zleceniobiorca jest zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. W sytuacji, gdy zleceniobiorca nie wniósł o dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, składki na ubezpieczenia społeczne są naliczane na podstawie stawki określonej przez ZUS. W przypadku umowy zlecenia wynagrodzenie brutto wynoszące 5000,00 zł podlega obliczeniu obowiązkowych składek, które obejmują składkę emerytalną, rentową oraz wypadkową. Całkowite składki na ubezpieczenia społeczne wyniosą 563,00 zł, co można obliczyć na podstawie obowiązujących stawek procentowych oraz podstawy wymiaru składek. Należy pamiętać, że wynagrodzenie netto zleceniobiorcy jest pomniejszane o te składki, co wpływa na ostateczną kwotę, którą otrzymuje. To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz ubezpieczeń społecznych. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla osób, które zamierzają współpracować na podstawie umowy zlecenia, aby prawidłowo planować swoje finanse.

Pytanie 19

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia nr 1/2017 ustal kwotę zaliczki na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Rachunek do umowy zlecenia nr 1/2017
Kwota brutto4 100,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez zleceniobiorcę562,11 zł
Koszty uzyskania przychodu – 20%707,58 zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne3 537,89 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 9%318,41 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 7,75%274,19 zł

A. 235,00 zł
B. 509,00 zł
C. 292,00 zł
D. 191,00 zł
Wybór nieprawidłowej kwoty zaliczki na podatek dochodowy może wynikać z kilku typowych błędów analitycznych. Osoby odpowiadające na to pytanie mogą nie uwzględniać istotnych elementów, takich jak standardowe koszty uzyskania przychodu czy składki na ubezpieczenia społeczne, co prowadzi do zawyżenia lub zaniżenia obliczeń. Wiele osób myli zaliczkę na podatek dochodowy z końcowym rozliczeniem podatkowym, nie dostrzegając, że zaliczka to tylko część całkowitego zobowiązania. Niektórzy mogą także błędnie zakładać, że wszystkie przychody są opodatkowane w jednakowy sposób, co jest nieprawdziwe, ponieważ różne źródła przychodu mogą podlegać różnym regulacjom podatkowym. Dodatkowo, brak wiedzy na temat terminów oraz obowiązków związanych z odprowadzaniem zaliczek na podatek dochodowy może prowadzić do pomyłek. Właściwe podejście wymaga zrozumienia, jak dokładnie oblicza się zaliczkę, uwzględniając wszystkie istotne czynniki, a także znajomości zasad rządzących umowami cywilnoprawnymi. Dobrą praktyką jest również regularne aktualizowanie wiedzy na temat zmian w przepisach podatkowych, aby uniknąć nieporozumień oraz błędów w przyszłych rozliczeniach.

Pytanie 20

Na podstawie informacji zawartych w tabeli, ustal podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.

wynagrodzenie zasadnicze6 000,00 zł
wynagrodzenie chorobowe1 000,00 zł
dodatek za godziny nadliczbowe300,00 zł
ekwiwalent za pranie odzieży roboczej60,00 zł

A. 7 000,00 zł
B. 6 300,00 zł
C. 6 000,00 zł
D. 7 360,00 zł
Pomimo chęci ustalenia właściwej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, wybrane odpowiedzi nie uwzględniają kluczowych zasad zawartych w przepisach prawa pracy. Wysokość podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społecznej, której nie można ustalić jako 7 000,00 zł, 6 000,00 zł, ani 7 360,00 zł, jest wynikiem pomyłek w rozumieniu, co wchodzi w skład wynagrodzenia podlegającego składkom. Często pojawiającym się błędem jest uwzględnianie całkowitego wynagrodzenia brutto bez rozróżniania jego składników. Przykładowo, odpowiedź 7 000,00 zł może wynikać z nieścisłego sumowania wynagrodzenia zasadniczego oraz nieodpowiednich dodatków, które nie są częścią podstawy wymiaru. Również odpowiedzi 6 000,00 zł i 7 360,00 zł pomijają istotność dodatku za godziny nadliczbowe, który ma kluczowe znaczenie w kontekście ustalania podstawy. Warto również zaznaczyć, że wynagrodzenie chorobowe oraz ekwiwalent za pranie odzieży roboczej nie są uwzględniane w tej podstawie, co często prowadzi do błędnych obliczeń. Dlatego tak istotne jest zrozumienie, jakie elementy wynagrodzenia wchodzą w skład podstawy wymiaru, aby uniknąć nieporozumień przy obliczaniu składek na ubezpieczenia społeczne.

Pytanie 21

W dniu 5 kwietnia 2019 roku Andrzej Kawa podpisał z Aleksandrem Nowakiem umowę na sprzedaż osobowego auta za kwotę 30 000,00 zł. Płatność za pojazd została zrealizowana przelewem 11 kwietnia 2019 roku. Kupujący miał obowiązek uregulować podatek od dokonanej czynności cywilnoprawnej na rachunek urzędu skarbowego najpóźniej w dniu

A. 05.04.2019 r. (piątek)
B. 18.04.2019 r. (czwartek)
C. 25.04.2019 r. (czwartek)
D. 19.04.2019 r. (piątek)
Wybór daty 18.04.2019 r. jako terminu zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych jest błędny, ponieważ nie uwzględnia on kluczowego aspektu prawa dotyczącego terminów płatności. Zgodnie z Kodeksem cywilnym oraz ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, obowiązek zapłaty podatku przez kupującego powstaje w momencie zawarcia umowy. W tym przypadku umowa została zawarta 5 kwietnia 2019 r., co oznacza, że najpóźniejszy termin na dokonanie płatności mija 19 kwietnia 2019 r. Wybór daty 25.04.2019 r. jest również niepoprawny, ponieważ wykracza poza ustawowy termin 14 dni. Z kolei odpowiedź wskazująca na 5 kwietnia 2019 r. sugeruje, że zapłata powinna nastąpić tego samego dnia, co zawarcie umowy, co w praktyce nie jest możliwe, ponieważ kupujący nie miał jeszcze wtedy obowiązku zapłaty podatku. Typowym błędem przy ocenie terminów związanych z obowiązkami podatkowymi jest nieuwzględnianie okresów karencji i rzeczywistego dnia zawarcia umowy. Osoby zajmujące się transakcjami cywilnoprawnymi powinny być świadome, że przekroczenie terminów płatności wiąże się z potencjalnymi sankcjami, co podkreśla znaczenie starannego planowania i dokumentacji wszystkich czynności związanych z obiegiem dokumentów oraz zobowiązań podatkowych.

Pytanie 22

Oblicz składkę na Fundusz Pracy za styczeń 2014 roku dla pracodawcy, który zatrudnia następujące osoby:
- kobietę w wieku 35 lat na umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 000,00 zł,
- mężczyznę w wieku 28 lat zatrudnionego na umowę o dzieło z przychodem 1 700,00 zł,
- kobietę w wieku 45 lat na umowę o pracę w niepełnym wymiarze godzin z wynagrodzeniem brutto 1 000,00 zł,
- kobietę w wieku 25 lat na umowę o pracę z wynagrodzeniem brutto 2 800,00 zł, która wróciła z urlopu macierzyńskiego 15.12.2013 r.,
- mężczyznę w wieku 62 lat na umowę zlecenia, która jest jedynym tytułem do ubezpieczeń. W umowie kwota wynosi 2 000,00 zł.

A. 191,10 zł
B. 49,00 zł
C. 122,50 zł
D. 73,50 zł
Błędy w odpowiedziach wynikają z mylnego podejścia do składek na Fundusz Pracy i pomylenia osób, które powinny być wliczone. Trzeba pamiętać, że te obliczenia dotyczą tylko pracowników zatrudnionych na umowę o pracę. Często pomijane są osoby na umowach cywilnoprawnych, jak zlecenia czy dzieło, bo to niezgodne z przepisami. Dodatkowo, niektórzy mogą źle rozumieć zasady związane z urlopem macierzyńskim, co wpływa na składki. Niektórzy pracodawcy mogą mieć wątpliwości, co do zwolnienia z opłat dla kobiet, które wróciły z takiego urlopu. Ważne jest, by wiedzieć, że w pierwszym miesiącu po powrocie z urlopu macierzyńskiego, składki nie są naliczane, co wpływa na całkowity koszt zatrudnienia. Dlatego osoby zajmujące się naliczaniem powinny być świadome przepisów prawa pracy i umieć je zastosować, by uniknąć błędów w obliczeniach, które mogą zniekształcać wynagrodzenia i składki oraz wpływać na finanse pracodawcy.

Pytanie 23

Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac ustal podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Składniki wynagrodzeniaPrzychód ogółemPodstawa wymiaru ubezpieczeń społecznychSkładki na ubezpieczenia społeczneKoszty uzyskania przychodu
Płaca zasadniczaPremiaWynagrodzenie za czas niezdolności do pracy finansowane przez pracodawcęEmerytalne 9,76%Rentowe 1,5%Chorobowe 2,45%
2 900,00 zł400,00 zł500,00 zł3 800,00 zł3 300,00 zł322,08 zł49,50 zł80,85 zł139,06 zł

A. 3 800,00 zł
B. 2 847,57 zł
C. 3 208,51 zł
D. 3 347,57 zł
Pojawienie się błędnych odpowiedzi, takich jak 3 208,51 zł, 3 800,00 zł oraz 2 847,57 zł, wskazuje na pewne nieporozumienia dotyczące obliczania podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. Odpowiedź 3 800,00 zł to całkowity przychód, więc nie może być podstawą wymiaru, gdyż nie uwzględnia odliczeń. Osoby myślące, że przychód całkowity jest bezpośrednią podstawą składki zdrowotnej, mogą nie mieć pełnej wiedzy na temat przepisów dotyczących składek na ubezpieczenia społeczne, co prowadzi do błędnych założeń. Z kolei kwota 3 208,51 zł oraz 2 847,57 zł mogą być wynikiem niepoprawnych lub niekompletnych odliczeń. W praktyce, aby ustalić prawidłową podstawę, należy zsumować wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne i odjąć je od całkowitych przychodów. Ignorowanie tego kroku może prowadzić do obliczeń, które są niezgodne z rzeczywistością, a w konsekwencji do problemów z organami podatkowymi. Kluczowe jest zrozumienie, że obliczanie podstawy wymiaru składek wymaga znajomości przepisów, umiejętności analizy przychodów oraz umiejętności prawidłowego stosowania odliczeń, aby uniknąć dalszych komplikacji oraz zapewnić zgodność z obowiązującym prawem.

Pytanie 24

Na podstawie przedstawionego fragmentu ustawy określ termin sporządzania deklaracji ZUS DRA za czerwiec 2014 r. przez jednostki budżetowe.

Fragment ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych
Art. 47. Terminy przesyłania deklaracji rozliczeniowych, imiennych raportów miesięcznych oraz opłacania składek
1. Płatnik składek przesyła w tym samym terminie deklaracje rozliczeniową, imienne raporty miesięczne oraz opłaca składki za dany miesiąc, z zastrzeżeniem ust 1a, 2a i 2b, nie później niż:
1) do 10 dnia następnego miesiąca - dla osób fizycznych opłacających składkę wyłącznie za siebie;
2) do 5 dnia następnego miesiąca - dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych;
3) do 15 dnia następnego miesiąca - dla pozostałych płatników.

A. Do 15.06.2014 r.
B. Do 05.07.2014 r.
C. Do 05.06.2014 r.
D. Do 15.07.2014 r.
Odpowiedź "Do 05.07.2014 r." jest poprawna, ponieważ wynika z przepisów zawartych w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych. Zgodnie z art. 47 ust. 1 pkt 2, jednostki budżetowe mają obowiązek składania deklaracji rozliczeniowych do 5. dnia miesiąca następnego za miesiąc poprzedni. W przypadku deklaracji ZUS DRA za czerwiec 2014 r., termin ten przypada na 5 lipca 2014 r. Taka regulacja ma na celu zapewnienie, że organ odpowiedzialny za ubezpieczenia społeczne ma aktualne informacje o składkach w odpowiednim czasie. W praktyce, terminowe składanie deklaracji jest kluczowe dla zachowania zgodności z przepisami, co również wpływa na płynność finansową jednostek budżetowych. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować konsekwencjami finansowymi oraz administracyjnymi, dlatego warto mieć świadomość tych terminów i przestrzegać ich ściśle, aby uniknąć dodatkowych kosztów oraz problemów. Dodatkowo warto zaznaczyć, że przestrzeganie terminów składania deklaracji jest standardem w dobrej praktyce zarządzania finansami publicznymi.

Pytanie 25

W myśl Ordynacji podatkowej, czym są podatki?

A. dochody z zatrudnienia
B. przychody podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą
C. zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, opłata targowa, opłata środowiskowa
D. podatek od osób fizycznych, podatek od osób prawnych, opłata za korzystanie z basenu miejskiego
Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, opłata targowa oraz opłata środowiskowa to kategorie, które mieszczą się w definicji podatków określonej w Ordynacji podatkowej. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest jednym z głównych źródeł wpływów budżetowych, a zaliczki na ten podatek są formą jego przedpłaty, która ma na celu rozłożenie zobowiązania podatkowego na raty, co ułatwia jego regulację przez podatników. Opłata targowa i opłata środowiskowa to dodatkowe obciążenia, które są pobierane w związku z korzystaniem z określonych zasobów lub prowadzeniem działalności na terenach publicznych, co także podlega regulacjom ordynacyjnym. W praktyce, znajomość tych kategorii jest kluczowa dla przedsiębiorców oraz osób fizycznych, aby prawidłowo rozliczać się z organami skarbowymi i unikać konsekwencji prawnych związanych z niewłaściwym klasyfikowaniem zobowiązań podatkowych. Dobrze zrozumiane przepisy dotyczące podatków i opłat publicznych są fundamentem odpowiedzialnego zarządzania finansami.

Pytanie 26

Płatnicy składek są zobowiązani do przechowywania deklaracji rozliczeniowych z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przez

A. 10 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS
B. 5 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS
C. 50 lat od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS
D. 1 rok od daty ich przesłania do lokalnej jednostki organizacyjnej ZUS
Prawidłowa odpowiedź dotycząca obowiązku przechowywania deklaracji rozliczeniowych z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych przez 5 lat wynika z regulacji zawartych w przepisach prawa. Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych, płatnicy składek są zobowiązani do archiwizacji tych dokumentów przez określony czas, aby zapewnić możliwość ich weryfikacji w przypadku kontroli ze strony ZUS. Przechowywanie dokumentów przez pięć lat stanowi standardową praktykę w obszarze zarządzania dokumentami w wielu branżach, co pozwala na zachowanie zgodności z wymogami prawnymi, a także na uproszczenie procesów audytowych. Warto zaznaczyć, że dokumenty takie jak deklaracje ZUS są istotne zarówno dla płatników składek, jak i dla pracowników, ponieważ stanowią potwierdzenie opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, co ma wpływ na przyszłe świadczenia. Przykładowo, w przypadku ubiegania się o emeryturę lub rentę, posiadanie poprawnie przechowywanych dokumentów może przyspieszyć proces rozpatrywania wniosku.

Pytanie 27

Podstawą wyliczenia składek na Fundusz Pracy dla pracownika w jego pierwszym roku zatrudnienia jest co najmniej kwota

A. 80% minimalnego wynagrodzenia za pracę
B. przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej
C. minimalnego wynagrodzenia za pracę
D. 80% przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej
Wybór minimalnego wynagrodzenia za pracę jako podstawy do naliczania składek na Fundusz Pracy jest nieprawidłowy. Minimalne wynagrodzenie to kwota, która może być stosowana w różnych kontekstach, ale nie w przypadku pracowników zatrudnionych w pierwszym roku pracy, gdzie obowiązuje zasada 80% tej wartości. Stosowanie przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej jako podstawy także jest błędne, ponieważ przeciętne wynagrodzenie jest wyższe niż kwota minimalna i nie odzwierciedla specyfiki młodych pracowników, którzy dopiero wkraczają na rynek pracy. Uznawanie 80% przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej jako podstawy naliczeń również nie odpowiada rzeczywistości przepisów prawnych. Takie podejście mogłoby prowadzić do nadmiernego obciążenia pracodawców oraz zniechęcać ich do zatrudniania młodych pracowników. W praktyce, pracodawcy powinni być świadomi, że stosowanie niewłaściwych podstaw naliczenia składek może skutkować konsekwencjami finansowymi oraz prawnymi, dlatego tak istotne jest przestrzeganie regulacji dotyczących obliczania składek na Fundusz Pracy.

Pytanie 28

W maju 2014 roku osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zatrudnia cztery osoby na podstawie różnych umów. Podaj kwotę składki, którą zobowiązany jest uiścić płatnik na Fundusz Pracy od ubezpieczonych u niego pracujących, jeżeli są to następujące osoby:
- pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 2 000 zł.
- zleceniobiorca wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenia, kwota na umowie 1 500 zł (ta osoba jest zatrudniona u innego pracodawcy na umowę o pracę z wynagrodzeniem wyższym od minimalnego).
- pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 1 000 zł, nie posiada innego tytułu do Funduszu Pracy,
- pracownik zatrudniony na umowę o pracę, wynagrodzenie brutto 2 000 zł, mężczyzna w wieku 62 lat.

A. 49,00 zł
B. 122,50 zł
C. 98,00 zł
D. 159,25 zł
Wybór nieprawidłowej kwoty wskazuje na niezrozumienie zasad dotyczących naliczania składek na Fundusz Pracy oraz złożoności przepisów z tym związanych. Często występującym błędem jest mylenie umów o pracę z umowami cywilnoprawnymi, co prowadzi do nieprawidłowego oszacowania podstawy do składek. Na przykład, w przypadku zleceniobiorcy, który ma inne zatrudnienie, wiele osób błędnie zakłada, że jego wynagrodzenie również podlega składkom na Fundusz Pracy. Jednak zgodnie z prawem, jeżeli osoba ta jest już zatrudniona u innego pracodawcy na umowę o pracę z wynagrodzeniem wyższym od minimalnego, to nie ma obowiązku odprowadzania składki przez innego płatnika. Kolejnym powszechnym błędem jest nieprawidłowe obliczanie składki na podstawie wynagrodzenia brutto. Warto pamiętać, że stawka na Fundusz Pracy wynosząca 2,45% odnosi się wyłącznie do wynagrodzeń, które osiągają próg minimalny, a nie do wszystkich wynagrodzeń. Z tego powodu, przy wynagrodzeniu 1 000 zł, pracownik nie wytwarza podstawy do składki, co również może prowadzić do błędnych kalkulacji. Kluczowe jest zatem dokładne zapoznanie się z przepisami oraz na bieżąco śledzenie zmian w regulacjach dotyczących składek, aby uniknąć nieporozumień i zapewnić prawidłowe rozliczenia.

Pytanie 29

Spółka z o.o. zatrudniająca pracowników miała obowiązek jako płatnik składek dostarczyć deklarację rozliczeniową ZUS DRA za kwiecień 2016 r. najpóźniej do dnia

A. 15 maja 2016 r. (niedziela)
B. 16 maja 2016 r. (poniedziałek)
C. 10 maja 2016 r. (wtorek)
D. 5 maja 2016 r. (czwartek)
Odpowiedź 16 maja 2016 r. jest poprawna, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, płatnicy składek mają obowiązek składania deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składana jest deklaracja. W przypadku kwietnia 2016 r., ostateczny termin przypadł na 15 maja, jednak w 2016 roku, ten dzień przypadał na niedzielę, co stanowi szczególny przypadek. W związku z tym, zgodnie z przepisami, termin ten zostaje przesunięty na najbliższy dzień roboczy, a więc na 16 maja 2016 r., który był poniedziałkiem. Takie przepisy są zgodne z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych oraz Kodeksem cywilnym, które przewidują, że jeśli termin przypada na dzień ustawowo wolny od pracy, to termin ulega przedłużeniu. Praktyka w zakresie składania deklaracji ZUS DRA podkreśla znaczenie przestrzegania terminów, ponieważ opóźnienia mogą prowadzić do naliczania odsetek oraz kar finansowych dla płatników.

Pytanie 30

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac ustal kwotę należnej zaliczki na podatek dochodowy do wpłaty na rachunek bankowy urzędu skarbowego.

Lista płac za maj 2019 r. (fragment)
Pracownik: Marian Jasiak
WyszczególnienieKwota w zł
Wynagrodzenie brutto5 600,00
Składki na ubezpieczenia społeczne pracownika767,76
Miesięczne koszty uzyskania przychodu139,06
Kwota wolna od podatku46,33
Podstawa opodatkowania4 693,00
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne4 832,24
Składka na ubezpieczenie zdrowotne pobrana434,90
Składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczana374,50
Należna zaliczka na podatek dochodowy.................

A. 798,41 zł
B. 844,74 zł
C. 424,00 zł
D. 962,00 zł
Odpowiedź 424,00 zł jest poprawna, ponieważ obliczenie zaliczki na podatek dochodowy wymaga najpierw ustalenia podstawy opodatkowania. Podstawą jest wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki na ubezpieczenia społeczne oraz miesięczne koszty uzyskania przychodu. Stawka podatku dochodowego wynosi 17%, co sugeruje, że po obliczeniu podstawy opodatkowania należy ją pomnożyć przez tę wartość. Następnie istotne jest uwzględnienie kwoty wolnej od podatku, co dodatkowo obniża zaliczkę. Na koniec należy odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne, co może wpływać na końcowy wynik. W praktyce, obliczenia te są kluczowe dla prawidłowego rozliczenia się z fiskusem i uniknięcia ewentualnych kar finansowych. Pracodawcy oraz działy księgowe muszą dokładnie stosować te zasady, aby zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami podatkowymi, co jest istotne w kontekście odpowiedzialności finansowej firmy.

Pytanie 31

Krzysztof Królik dokonuje rozliczeń z urzędem skarbowym w zakresie podatku VAT metodą kasową. W dniu 20 lutego 2017 r. złożył zamówienie w Hurtowni OMEGA sp. z o.o. na towary, które zostały dostarczone 30 marca 2017 r. Zobowiązanie wynikające z faktury zakupu, wystawionej 14 kwietnia 2017 r., zostało uregulowane 4 maja 2017 r. W którym okresie podatkowym podatnik uzyskał prawo do pomniejszenia podatku VAT należnego o kwotę VAT naliczonego związanego z tą transakcją zakupu?

A. W marcu 2017 r
B. W pierwszym kwartale 2017 r
C. W lutym 2017 r
D. W drugim kwartale 2017 r
Nieprawidłowe odpowiedzi wynikają z mylnego rozumienia zasad dotyczących odliczania podatku VAT w kontekście metody kasowej. Wybór lutego 2017 r. sugeruje, że prawo do odliczenia powstaje w momencie złożenia zamówienia, co jest błędne, gdyż moment ten nie wpływa na rozliczenie VAT. Kolejna koncepcja, wskazująca na marzec 2017 r., opiera się na przypuszczeniu, że data otrzymania towaru jest kluczowa, ale w przypadku metody kasowej liczy się wyłącznie płatność. Odpowiedź dotycząca pierwszego kwartału 2017 r. również błędnie interpretuje moment powstania prawa do odliczenia. Metoda kasowa, stosowana przez przedsiębiorców, oznacza, że prawo do obniżenia VAT naliczonego można uzyskać jedynie w momencie rzeczywistej płatności, a nie na podstawie daty zamówienia czy przyjęcia towaru. W praktyce, błędne podejścia mogą prowadzić do nieprawidłowych deklaracji podatkowych, co niesie za sobą ryzyko sankcji ze strony organów skarbowych. Kluczowe jest, aby przedsiębiorcy dokładnie znali obowiązujące przepisy dotyczące VAT oraz stosowali je w codziennej praktyce, co zapobiegnie ewentualnym problemom związanym z rozliczeniami podatkowymi.

Pytanie 32

Zobowiązania płatników składek dotyczą zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego w odpowiednim terminie

A. 30 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczenia
B. 7 dni od momentu powstania obowiązku ubezpieczenia
C. 3 dni od podpisania umowy
D. 14 dni od rozpoczęcia pracy
Obowiązek zgłoszenia pracownika do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych w Polsce jest ściśle określony przez prawo, dlatego ważne jest zrozumienie, dlaczego niektóre odpowiedzi są błędne. Przykładowo, wskazanie 3 dni od zawarcia umowy jako poprawnego terminu jest nieprawidłowe, ponieważ przepisy nie przewidują tak krótkiego okresu na zgłoszenie. Podobnie odpowiedzi sugerujące 14 dni lub 30 dni są mylące. Płatnik składek powinien działać zgodnie z zasadą, że zgłoszenie musi być dokonane w ciągu 7 dni od powstania obowiązku ubezpieczenia, co zazwyczaj ma miejsce w momencie rozpoczęcia pracy przez pracownika. Błędne rozumienie terminów zgłaszania może prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji, w tym problemów z legalnością zatrudnienia oraz odpowiedzialności finansowej. Przy planowaniu zatrudnienia kluczowe jest, aby płatnicy byli świadomi obowiązków prawnych i mieli procedury, które zapewnią przestrzeganie tych terminów. W praktyce, opóźnienia w zgłaszaniu mogą skutkować brakiem dostępu do świadczeń zdrowotnych dla pracownika, co naraża go na niepotrzebne ryzyko zdrowotne oraz może prowadzić do sporów prawnych między pracodawcą a ubezpieczycielem. Warto pamiętać, że skuteczne zarządzanie kadrami i obowiązkami ubezpieczeniowymi jest nie tylko kwestią zgodności z prawem, lecz także dobrych praktyk w zarządzaniu zasobami ludzkimi.

Pytanie 33

Zgodnie z regulacjami Kodeksu pracy, aby potwierdzić nawiązanie stosunku pracy, należy przygotować

A. świadectwo pracy
B. umowę o pracę
C. umowę zlecenie
D. umowę o dzieło
Umowa o pracę jest dokumentem, który formalizuje nawiązanie stosunku pracy między pracownikiem a pracodawcą, i jest zgodna z przepisami Kodeksu pracy. Zgodnie z art. 29 Kodeksu pracy, umowa ta powinna zawierać kluczowe informacje, takie jak rodzaj pracy, wynagrodzenie oraz miejsce wykonywania pracy. Przykładami zastosowania umowy o pracę mogą być zatrudnienie w różnych branżach, gdzie pracownicy wykonują zadania w ramach określonego czasu pracy oraz w zamian za wynagrodzenie. W praktyce, posiadanie umowy o pracę nie tylko chroni prawa pracownika, ale także zapewnia pracodawcy stabilność i przewidywalność kosztów. Warto również podkreślić, że umowa o pracę rodzi określone zobowiązania zarówno dla pracownika, jak i pracodawcy, takie jak prawo do urlopu, wynagrodzenia chorobowego czy okresu wypowiedzenia, co jest zgodne z najlepszymi praktykami zarządzania personelem.

Pytanie 34

Pracodawca zawarł umowę o pracę 30 kwietnia 2013 r. W umowie określił datę rozpoczęcia zatrudnienia na 06 maja 2013 r. Zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego powinno zostać zrealizowane najpóźniej w dniu.

A. 30 kwietnia 2013 r. (wtorek)
B. 13 maja 2013 r. (poniedziałek)
C. 07 maja 2013 r. (wtorek)
D. 06 maja 2013 r. (poniedziałek)
Wybór daty 06 maja 2013 r. opiera się na błędnym założeniu, że zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych powinno być dokonane w dniu rozpoczęcia pracy. W rzeczywistości, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, pracodawca ma obowiązek zgłosić pracownika do ubezpieczeń przed tym dniem. Zgłoszenie musi być złożone do ZUS przed rozpoczęciem wykonywania pracy, aby pracownik mógł być objęty ubezpieczeniem już od pierwszego dnia pracy. Odpowiedź wskazująca 13 maja 2013 r. jako termin zgłoszenia również nie jest właściwa, ponieważ termin ten przekracza 7-dniowy okres, który jest wymagany przez przepisy. Podobnie, wybór daty 30 kwietnia 2013 r. jest mylący, ponieważ pracodawca miałby obowiązek zgłosić pracownika do ubezpieczeń społecznych w dniu podpisania umowy, co również nie jest zgodne z regulacjami. Pracodawcy często popełniają błąd, myśląc, że mogą zgłosić pracownika w dniu rozpoczęcia pracy, co jest sprzeczne z obowiązującymi normami. Kluczowe jest, aby pracodawcy byli świadomi swoich obowiązków związanych z terminowym zgłoszeniem pracowników, co pozwala uniknąć problemów z ZUS i zapewnia pracownikom dostęp do świadczeń zdrowotnych oraz społecznych.

Pytanie 35

Ile wynosiła kwota zmniejszająca podatek dla Jana Kowalskiego (lat 30), którego podstawa obliczenia podatku w rocznym zeznaniu podatkowym za 2019 rok wynosiła 100 000,00 zł?

Podstawa obliczenia podatkuKwota zmniejszająca podatek odliczana w rocznym obliczeniu podatku lub zeznaniu
ponaddo
8 000 zł1 420 zł
8 000 zł13 000 zł1 420 zł - [871,70 zł × (podstawa obliczenia podatku - 8 000 zł) : 5 000 zł]
13 000 zł85 528 zł548,30 zł
85 528 zł127 000 zł548,30 zł - [548,30 zł × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) : 41 472 zł]
127 000 złbrak kwoty zmniejszającej podatek

A. 191,33 zł
B. 356,97 zł
C. 0,00 zł
D. 548,30 zł
Poprawna odpowiedź to 356,97 zł, która jest kwotą zmniejszającą podatek dla Jana Kowalskiego. Aby obliczyć tę kwotę, należy zwrócić uwagę na obowiązujące przepisy prawne oraz tabele dotyczące obliczeń podatkowych. W przypadku dochodu w wysokości 100 000,00 zł, Jan Kowalski znajduje się w określonym przedziale, dla którego przypisana jest konkretna kwota zmniejszająca podatek. W praktyce, ta kwota może znacznie wpłynąć na całkowity podatek dochodowy, dlatego ważne jest, aby podatnicy byli świadomi przysługujących im ulg i odliczeń. W kontekście dobrych praktyk, zaleca się regularne śledzenie zmian w przepisach podatkowych oraz korzystanie z narzędzi kalkulacyjnych, które pomagają w dokładnym obliczeniu należnego podatku. Warto również konsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć ewentualnych błędów i maksymalizować korzyści finansowe.

Pytanie 36

Firma zatrudniła pracownika w wieku 49 lat na umowę o pracę w pełnym wymiarze godzin. W miesiącu maju wynagrodzenie pracownika wyniosło 3 800,00 zł jako wynagrodzenie zasadnicze, 300,00 zł jako wynagrodzenie chorobowe oraz 200,00 zł jako dodatek motywacyjny. Jaką wysokość będzie miała składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia tego pracownika?

A. 4,10 zł
B. 3,80 zł
C. 4,00 zł
D. 4,30 zł
Odpowiedzi takie jak 4,30 zł, 4,10 zł czy 3,80 zł to niestety nieporozumienia. Odpowiedź 4,30 zł sugeruje, że ktoś źle obliczył procent lub miał złą podstawę. 4,10 zł też nie daje rady, bo nie uwzględnia właściwego wynagrodzenia zasadniczego. A 3,80 zł, pomimo że wygląda blisko, to jednak nie bierze pod uwagę przepisów dla pracowników w wieku 49 lat, które mogą zmieniać wysokość składki. Często takie błędy wynikają po prostu z braku znajomości aktualnych przepisów dotyczących FGŚP. Dlatego jest kluczowe, żeby osoby zajmujące się kadrami i płacami dobrze wiedziały, co w tych przepisach piszczy, bo wtedy łatwiej uniknąć pomyłek i zadbać o stabilność finansową firmy i pracowników.

Pytanie 37

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.


Pytanie 38

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.


Pytanie 39

Na podstawie przedstawionych w tabeli pozycji z listy płac ustal podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Wybrane pozycje z listy płac
Wynagrodzenie zasadnicze3 300,00 zł
Premia regulaminowa165,00 zł
Wynagrodzenie chorobowe finansowane przez pracodawcę274,23 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika475,05 zł
Koszty uzyskania przychodów250,00 zł

A. 3 739,23 zł
B. 2 989,95 zł
C. 3 264,18 zł
D. 3 014,18 zł
Wybór jednej z niepoprawnych odpowiedzi może wynikać z nieprecyzyjnego zrozumienia procesu obliczania podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. Wiele osób może błędnie uważać, że wynagrodzenie chorobowe lub koszty uzyskania przychodów powinny być uwzględnione w tym wyliczeniu. Na przykład, osoby wybierające 3 739,23 zł mogą myśleć, że dodanie wynagrodzenia chorobowego do sumy wynagrodzenia zasadniczego oraz premii zwiększa podstawę, co jest niezgodne z rzeczywistością. Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych wyraźnie wskazuje, że składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika są jedynymi odliczeniami, które należy wziąć pod uwagę. Ponadto, często występującym błędem jest używanie zaokrąglonych liczb lub niewłaściwych danych do obliczeń, co prowadzi do nieprawidłowych wyników. Kluczowym aspektem jest również zrozumienie, że obliczenia powinny być oparte na rzeczywistych danych płacowych, a nie na przybliżeniach. Dobrą praktyką jest weryfikacja wynagrodzeń oraz zwracanie uwagi na szczegóły dotyczące składek, co pozwala na uniknięcie pomyłek i zapewnienie zgodności z obowiązującymi przepisami. Zrozumienie całego procesu obliczania tych składek jest istotne nie tylko dla prawidłowego zarządzania płacami, ale również dla uniknięcia potencjalnych problemów prawnych związanych z niewłaściwym naliczaniem składek.

Pytanie 40

Wydatek związany z zakupem paliwa do samochodu dostawczego, należy zaewidencjonować w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie

Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment)
PrzychódZakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupuKoszty uboczne zakupuWydatki (koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usługPozostałe przychodyRazem przychód (7+8)Wynagrodzenia w gotówce i w naturzePozostałe wydatkiRazem wydatki (12+13)
7891011121314

A. 10
B. 13
C. 12
D. 11
Wydatek związany z zakupem paliwa do samochodu dostawczego należy zaewidencjonować w kolumnie 13 'Pozostałe wydatki' w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów, ponieważ tego typu wydatek jest uznawany za koszt związany z prowadzeniem działalności gospodarczej. W praktyce, dokumentując wydatki na paliwo, przedsiębiorcy powinni zwrócić uwagę na odpowiednie klasyfikowanie kosztów, co pozwala na dokładne oszacowanie rzeczywistych wydatków oraz ich wpływu na rentowność firmy. W Polsce, zgodnie z przepisami prawa podatkowego, wydatki związane z nabyciem paliwa mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodu, co jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatków. Dobrą praktyką jest również gromadzenie wszystkich faktur oraz paragonów, co ułatwia późniejsze ewidencjonowanie i kontrolę kosztów. Ponadto, takie podejście pozwala na lepsze zarządzanie budżetem i ograniczenie niepotrzebnych wydatków w przedsiębiorstwie, co jest ważnym elementem efektywnego zarządzania finansami.