Wyniki egzaminu

Nowy egzamin

Informacje o egzaminie:

Zawód: Technik rachunkowości
Kwalifikacja: EKA.05 - Prowadzenie spraw kadrowo-płacowych i gospodarki finansowej jednostek organizacyjnych
Data rozpoczęcia: 18 maja 2025 23:10
Data zakończenia: 18 maja 2025 23:34

Egzamin niezdany

Wynik: 9/40 punktów (22,5%)

Wymagane minimum: 20 punktów (50%)

Udostępnij swój wynik

Facebook

X.com

Szczegółowe wyniki:

Pytanie 1

Podatnik nie zapłaci odsetek od zaległości budżetowych, jeżeli ich wartość zgodnie z przepisami ustawy Ordynacja Podatkowa będzie wynosić

Fragment Ustawy Ordynacja Podatkowa
Art. 54 § 4 Odsetek za zwłokę nie nalicza się:
(…)
(5) jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej
(…)
Informacja uzupełniająca
Do 31 grudnia 2015 r. obowiązki operatora wyznaczonego pełni Poczta Polska S.A. Obecnie kwota za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej wynosi 6,60 zł (tj. 3 x 2,20 zł)

A. 6,00 zł

B. 8,00 zł

C. 7,00 zł

D. 9,00 zł

Odpowiedź 6,00 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z Ustawą Ordynacja Podatkowa, podatnik nie jest zobowiązany do płacenia odsetek od zaległości budżetowych, gdy ich wartość nie przekracza kwoty 6,60 zł. W kontekście zarządzania finansami publicznymi, zrozumienie zasad dotyczących odsetek od zaległości jest kluczowe dla prawidłowego wypełniania obowiązków podatkowych. Dla praktyków, ważne jest, aby monitorować swoje zobowiązania w kontekście przepisów prawa, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów. Przykładowo, jeżeli podatnik zidentyfikuje, że jego zaległości są bliskie maksymalnej kwoty, powinien podjąć działania w celu ich uregulowania przed osiągnięciem limitu, co pozwoli zaoszczędzić na odsetkach. Dodatkowo, w praktyce biznesowej zaleca się regularne przeglądanie zobowiązań podatkowych oraz planowanie płatności, co wpisuje się w dobre praktyki zarządzania finansami.

Pytanie 2

Termin przedawnienia zobowiązań podatkowych wynosi

A. 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

B. 10 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

C. 1 rok, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

D. 3 lata, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym minął termin płatności podatku

Zobowiązania podatkowe w Polsce przedawniają się po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego, termin przedawnienia ma na celu zapewnienie stabilności i pewności prawnej zarówno dla podatników, jak i organów podatkowych. Praktyczne zastosowanie tej zasady oznacza, że po upływie wskazanego terminu, organy podatkowe nie mogą już dochodzić zapłaty zaległych podatków, co chroni podatników przed nieuzasadnionymi roszczeniami. Warto pamiętać, że przedawnienie dotyczy nie tylko zobowiązań głównych, ale także odsetek i kar. Dobrą praktyką jest monitorowanie swoich zobowiązań podatkowych oraz terminów płatności, aby w razie potrzeby móc skorzystać z instytucji przedawnienia. Poznanie tych zasad pozwala na lepsze zarządzanie finansami osobistymi oraz prowadzenie działalności gospodarczej w zgodzie z przepisami prawa.

Pytanie 3

Anna Nowak, nieprowadząca działalności gospodarczej, sprzedała mieszkanie na rzecz osób fizycznej, nie będącej przedsiębiorcą. Umowa sprzedaży została potwierdzona notarialnie. W tabeli zestawiono rodzaje podatków i podstawy opodatkowania. Zgodnie z zestawieniem transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od

Podatek od	Opodatkowaniu podlega
Obrotu	wielkość sprzedaży dóbr i usług na poszczególnych etapach obrotu gospodarczego.
Majątku właściciela	posiadanie majątku w postaci np. nieruchomości gruntowych, rolnych i leśnych oraz budynków.
Dochodów osobistych	dochód uzyskiwany przez osoby fizyczne.
czynności cywilnoprawnych	umowa sprzedaży, zamiana rzeczy i praw majątkowych, umowa pożyczki, darowizny i ustanowienie hipoteki.

A. dochodów osobistych.

B. obrotu.

C. majątku właściciela.

D. czynności cywilnoprawnych.

Opodatkowanie transakcji sprzedaży nieruchomości jest często mylnie rozumiane przez osoby nieobeznane z przepisami prawa podatkowego. Odpowiedzi sugerujące opodatkowanie dochodów osobistych, majątku właściciela czy obrotu nie są adekwatne w kontekście opisanej sytuacji. Opodatkowanie dochodów osobistych dotyczy przede wszystkim przychodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej lub innych form aktywności, a nie transakcji sprzedaży między osobami fizycznymi. Ponadto, podatek od majątku właściciela nie jest bezpośrednio związany ze sprzedażą, lecz dotyczy posiadania majątku w dłuższym okresie, co jest zupełnie innym zagadnieniem. Wreszcie, opodatkowanie obrotu dotyczy głównie przedsiębiorców i ich działalności, a nie transakcji cywilnoprawnych między osobami fizycznymi. Zrozumienie tych różnic jest kluczowe dla poprawnego interpretowania przepisów podatkowych. Praktyczne zastosowanie wiedzy na temat podatku od czynności cywilnoprawnych pomaga uniknąć błędów w kalkulowaniu zobowiązań podatkowych oraz wypełnianiu obowiązków wobec urzędów skarbowych. Ignorowanie tych zasad może prowadzić do nieprawidłowości, które mogą wiązać się z dodatkowymi kosztami dla sprzedawcy.

Pytanie 4

Jakie podatki zaliczamy do grupy podatków pośrednich?

A. podatek od towarów i usług oraz podatek od nieruchomości

B. podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług

C. podatek od towarów i usług i podatek od czynności cywilnoprawnych

D. podatek akcyzowy oraz podatek dochodowy od osób fizycznych

Podatek akcyzowy oraz podatek od towarów i usług (VAT) są klasycznymi przykładami podatków pośrednich, które obciążają konsumpcję. Podatek akcyzowy jest nakładany na wybrane towary, takie jak alkohol, papierosy czy paliwa, a jego celem jest zarówno generowanie dochodów budżetowych, jak i regulacja konsumpcji towarów, które mogą być uznawane za szkodliwe dla zdrowia lub środowiska. Z kolei podatek VAT jest powszechnym podatkiem od wartości dodanej, który jest naliczany na każdym etapie produkcji i dystrybucji, ale ostateczny ciężar tego podatku ponosi konsument. Przykładem zastosowania tych podatków jest sytuacja, w której przedsiębiorca sprzedaje towary detaliczne; wówczas dolicza on VAT do ceny sprzedaży, a także obciąża się akcyzą, jeśli sprzedawany towar podlega temu podatkowi. Zarówno VAT, jak i podatek akcyzowy są kluczowymi elementami systemu podatkowego w wielu krajach, w tym w Polsce, i mają istotny wpływ na gospodarkę, ponieważ wpływają na decyzje konsumentów oraz przedsiębiorców, a także na generowanie przychodów do budżetu państwa.

Pytanie 5

Osoba fizyczna wykonująca działalność gospodarczą, płaci podatek dochodowy od osób fizycznych na zasadach ogólnych według stawek

A. 8%, 19%

B. 8%, 23%

C. 12%, 32%

D. 9%, 23%

Odpowiedź 12%, 32% jest prawidłowa, ponieważ osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w Polsce opłacają podatek dochodowy na zasadach ogólnych według dwóch stawek. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), podstawowa stawka wynosi 17% od dochodu do kwoty 120 000 zł, natomiast dla dochodów powyżej tej kwoty obowiązuje stawka 32%. Warto zauważyć, że przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych ulg i odliczeń, co może wpłynąć na ostateczną kwotę podatku do zapłaty. Przykładem może być możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu, co faktycznie obniża podstawę opodatkowania. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest kluczowe przy planowaniu podatkowym, aby zminimalizować obciążenia podatkowe i maksymalizować rentowność działalności. Dlatego znajomość stawek podatkowych oraz zasad ich stosowania jest niezbędna dla każdego przedsiębiorcy.

Pytanie 6

Korzystając z danych w tabeli, oblicz kwotę składki na Fundusz Pracy, którą powinien przekazać na rachunek ZUS przedsiębiorca zatrudniający na podstawie umowy o pracę trzech pracowników.

Pracownik	Płaca zasadnicza	Wynagrodzenie za czas choroby	Wynagrodzenie brutto
Nina Różacka (wiek 28 lat) pracuje drugi miesiąc po urlopie macierzyńskim	3 600,00 zł	–	3 600,00 zł
Zygmunt Urban (wiek 43 lata)	4 000,00 zł	520,00 zł	4 520,00 zł
Michał Ogórek (wiek 28 lat) podjął zatrudnienie w ubiegłym miesiącu na podstawie skierowania z urzędu pracy	2 300,00 zł	–	2 300,00 zł

A. 98,00 zł

B. 242,55 zł

C. 110,74 zł

D. 255,29 zł

Wybór innej kwoty, jak 242,55 zł, 110,74 zł lub 255,29 zł, wskazuje na nieporozumienie dotyczące zasad naliczania składek na Fundusz Pracy. Kluczowym błędem, który często pojawia się w takich obliczeniach, jest niewłaściwe uwzględnienie wynagrodzenia za czas choroby oraz urlopu macierzyńskiego. Te składniki wynagrodzenia zostały wyłączone z podstawy naliczania składek na Fundusz Pracy zgodnie z obowiązującymi przepisami. Ponadto, każde z tych obliczeń sugeruje inne podstawy, co może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych dla pracodawcy. Na przykład, jeśli przedsiębiorca pomyli się w obliczeniach i przekaże za dużą składkę, naraża się na problemy z płynnością finansową lub konieczność ubiegania się o zwrot nadpłaconych środków. Często również nieznajomość procentowej stawki składki oraz niewłaściwe sumowanie wynagrodzeń pracowników prowadzi do błędnych wniosków. Warto zatem zainwestować czas w naukę poprawnych zasad naliczania składek oraz regularne aktualizowanie wiedzy na temat zmian w przepisach prawa pracy, aby uniknąć typowych pułapek w obliczeniach. Praktyczne podejście do tego zagadnienia, w tym korzystanie z profesjonalnych narzędzi i konsultacji z ekspertami, pozwala na zwiększenie skuteczności procesów kadrowych i płacowych w każdym przedsiębiorstwie.

Pytanie 7

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 8/04/2016
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Podatek dochodowy	Kwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł	411,30 zł	2 588,70 zł	2 477,00 zł	445,86 zł	46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Wynagrodzenie netto	Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej	Do wypłaty
200,62 zł	199,00 zł	232,98 zł	2 156,72 zł	150,00 zł	....zł

A. 2 256,72 zł

B. 2 106,10 zł

C. 2 306,72 zł

D. 2 206,72 zł

Kwota 2 306,72 zł jest jak najbardziej do rzeczy, bo obejmuje zarówno wynagrodzenie netto, jak i ekwiwalent za pranie. Jak się liczy płace w firmie, to ważne, żeby ogarnąć, co dokładnie wchodzi w tę całkowitą sumę do wypłaty. Wynagrodzenie netto to w tym przypadku 2 156,72 zł, czyli tyle, co zostaje pracownikowi po odjęciu różnych podatków i składek. A do tego dorzucamy ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, który wynosi 150,00 zł, i mamy pełną kwotę. Takie podejście jest zgodne z polskim prawem i dobrymi praktykami, które mówią, że wszystko powinno być jasne i przejrzyste w kwestii wynagrodzeń.

Pytanie 8

Pracodawca jest zobowiązany do naliczenia od wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy spowodowanej chorobą

A. składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy

B. jedynie składek na ubezpieczenia społeczne

C. wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne

D. składek na ubezpieczenia społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy

Analizując błędne podejścia do naliczania składek od wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy z powodu choroby, można zauważyć kilka powszechnych nieporozumień. W niektórych odpowiedziach zasugerowano, że pracodawca ma naliczać jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne lub tylko składki na ubezpieczenia społeczne. Tego rodzaju błędy wynikają z niewłaściwego zrozumienia przepisów prawnych dotyczących zasiłków chorobowych. W polskim systemie prawnym zasiłki chorobowe są traktowane jako dochody, od których odprowadzane są zarówno składki na ubezpieczenie zdrowotne, jak i zaliczki na podatek dochodowy. Ograniczenie się tylko do jednej z tych składek prowadzi do naruszenia przepisów oraz naraża pracodawcę na konsekwencje finansowe i prawne. Ponadto, skupienie się jedynie na składkach społecznych pomija kluczowy aspekt opieki zdrowotnej, który jest istotnym elementem zabezpieczenia pracowników. Warto również zauważyć, że nieprawidłowe podejście do naliczania tych składek może prowadzić do problemów z regulacjami podatkowymi, a także do braku odpowiedniego zabezpieczenia finansowego dla pracowników. Właściwe zrozumienie i stosowanie przepisów w tej dziedzinie jest kluczowe dla utrzymania zgodności z obowiązującymi normami prawnymi oraz dobrymi praktykami w zarządzaniu kadrami.

Pytanie 9

Ustal podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne na podstawie danych z tabeli.

Wynagrodzenie za czas przepracowany	1 800,00 zł
Wynagrodzenie za czas choroby	600,00 zł
Zasiłek chorobowy	400,00 zł

A. 1 800,00 zł

B. 2 400,00 zł

C. 2 200,00 zł

D. 2 800,00 zł

Jednym z typowych błędów, które mogą się zdarzyć przy ustalaniu podstawy składek, jest mylenie wynagrodzenia za czas przepracowany z innymi formami wypłat, jak wynagrodzenie za czas choroby czy zasiłek. Kiedy ktoś wybiera wyższe kwoty, to często wynika z tego, że po prostu nie rozumie, że nie wszystkie składniki wynagrodzenia powinny być brane pod uwagę. Ważne jest, żeby pamiętać, że wynagrodzenie za czas choroby oraz zasiłek już są objęte ubezpieczeniami społecznymi i dlatego ich nie wliczamy. Niezrozumienie tej różnicy prowadzi do błędów w obliczeniach i może później wpłynąć na uprawnienia do świadczeń. I jeszcze jedno, osoby, które odpowiadają, mogą nie zdawać sobie sprawy, że każda część wynagrodzenia ma swoje zasady dotyczące składek, które są przez prawo ściśle regulowane. Dlatego ważne jest, żeby mieć w ręku dokumentację prawną i dobre praktyki w zarządzaniu wynagrodzeniami. To pomoże uniknąć nieporozumień i sprawi, że wszystko będzie zgodne z przepisami. Zrozumienie tych rzeczy jest kluczowe, zarówno dla pracodawców, jak i pracowników, którzy chcą mieć pewność, że ich składki są liczone prawidłowo.

Pytanie 10

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia nr 1/2022 z listopada 2022 r. Anny Polany (lat 40), opiewającego na kwotę 1 000,00 zł brutto (40 godzin po 25,00 zł/godzinę), ustal kwotę zaliczki na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Rachunek do umowy zlecenia nr 1/2022 (fragment)
Kwota brutto	1 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne	137,10 zł
Koszty uzyskania przychodu 20%	172,58 zł
Podstawa opodatkowania	690,00 zł
Podatek dochodowy do urzędu skarbowego	...............

A. 83,00 zł

B. 117,00 zł

C. 74,00 zł

D. 00,00 zł

Twoja odpowiedź jest prawidłowa. Aby obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od umowy zlecenia, należy najpierw ustalić kwotę brutto, która wynosi 1 000,00 zł. Następnie odliczamy składki na ubezpieczenia społeczne, które w tym przypadku wynoszą 137,10 zł, oraz koszty uzyskania przychodu, które są standardowo ustalane na 20% przychodu, co w tym przypadku wynosi 172,58 zł. Po tych odliczeniach otrzymujemy podstawę opodatkowania równą 690,32 zł, którą zaokrąglamy do 690,00 zł. Obliczając zaliczkę na podatek dochodowy, stosujemy stawkę 12% od podstawy opodatkowania, co daje 82,80 zł. Po zaokrągleniu do pełnych złotych uzyskujemy kwotę 83,00 zł. Tego typu obliczenia są kluczowe w praktyce księgowej, ponieważ pozwalają na właściwe i zgodne z przepisami rozliczenie podatkowe, co jest fundamentalne dla zgodności z obowiązkami wobec urzędów skarbowych.

Pytanie 11

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy o dzieło nr 54/2021, oblicz kwotę do wypłaty dla wykonawcy dzieła Adama Sroki (lat 45).

Rachunek do umowy o dzieło nr 54/2021
Wynagrodzenie brutto (przychód)	9 000,00 zł
Koszty uzyskania przychodu (50%)	……….
Podstawa opodatkowania	……….
Należna zaliczka na podatek dochodowy	……….
Kwota do wypłaty	……….

A. 8 235,00 zł

B. 8 279,00 zł

C. 7 470,00 zł

D. 7 776,00 zł

Poprawna odpowiedź to 8 235,00 zł, co wynika z precyzyjnego obliczenia kwoty do wypłaty dla wykonawcy. W pierwszej kolejności należy uwzględnić wynagrodzenie brutto, które w tym przypadku wynosi 9 000,00 zł. Od tej kwoty odejmujemy koszty uzyskania przychodu, które dla umowy o dzieło wynoszą 50% wynagrodzenia brutto, czyli 4 500,00 zł. W rezultacie podstawą opodatkowania staje się również 4 500,00 zł. Należna zaliczka na podatek dochodowy, wynosząca 17% od podstawy opodatkowania, daje kwotę 765,00 zł. Ostatecznie, aby uzyskać kwotę do wypłaty, należy od wynagrodzenia brutto (9 000,00 zł) odjąć zaliczkę na podatek dochodowy (765,00 zł), co prowadzi do wyniku 8 235,00 zł. Takie obliczenia są zgodne z ogólnymi zasadami rachunkowości oraz przepisami prawa podatkowego, co potwierdza ich poprawność i praktyczne zastosowanie w obiegu dokumentów finansowych.

Pytanie 12

W roku 2016 kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe wynosi 121 650 zł. Na podstawie wykazanych w tabeli danych dotyczących wynagrodzenia brutto Ewy Mróz za I półrocze 2016 r. ustal podstawę naliczenia składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za czerwiec 2016 r.

Miesiąc	Wynagrodzenie brutto
styczeń	23 300 zł
luty	22 700 zł
marzec	18 500 zł
kwiecień	20 100 zł
maj	21 900 zł
czerwiec	20 500 zł
razem	127 000 zł

A. 5 350,00 zł

B. 20 500,00 zł

C. 15 150,00 zł

D. 12 270,00 zł

Podstawa naliczenia składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe za czerwiec 2016 r. wynosi 15 150,00 zł, co jest zgodne z obowiązującymi przepisami prawa. Obliczenia opierają się na zasadzie, że składki na te ubezpieczenia są naliczane od wynagrodzeń brutto, jednakże istnieje roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek, które w 2016 roku wynosiło 121 650 zł. W celu ustalenia podstawy naliczenia składek za czerwiec, należy zsumować wynagrodzenia brutto Ewy Mróz za styczeń, luty, marzec, kwiecień i maj, a następnie odjąć tę sumę od rocznego ograniczenia. Jeśli jednak suma wynagrodzeń brutto przekracza wartość limitu, składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe nie są naliczane od nadwyżki, co oznacza, że należy stosować się do limitu. Dobrą praktyką w obliczeniach tego typu jest regularne monitorowanie wynagrodzeń i porównywanie z obowiązującymi limitami, co pozwala na efektywne zarządzanie składkami oraz uniknięcie nieprzyjemności związanych z ewentualnymi błędami.

Pytanie 13

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych stawką liniową 19% wpłaca zaliczki na podatek dochodowy miesięcznie. Składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy zostały zapłacone i zaksięgowane w koszty w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Ile wyniosła zaliczka na podatek dochodowy za marzec 2017 r. obliczona na podstawie danych z tabeli?

Miesiąc	Dochód narastająco od początku roku	Podatek narastająco od początku roku	Zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne do odliczenia od podatku (7,75%) narastająco od początku roku	Zapłacona zaliczka na podatek dochodowy
styczeń	30 000,00 zł	5 700,00 zł	248,82 zł	5 451,00 zł
luty	50 000,00 zł	9 500,00 zł	504,82zł	3 544,00 zł
marzec	80 000,00 zł	15 200,00 zł	760,80 zł

A. 15 200,00 zł

B. 6 198,00 zł

C. 14 439,00 zł

D. 5 444,00 zł

Obliczenia dotyczące zaliczek na podatek dochodowy mogą prowadzić do różnych pomyłek, a wiele osób nie dostrzega kluczowej roli, jaką odgrywa odliczenie składki zdrowotnej w wysokości 7,75%. Często występuje błędne przekonanie, że zaliczka na podatek dochodowy powinna być ustalana wyłącznie na podstawie podatku naliczonego, co w praktyce prowadzi do przeszacowania zobowiązań podatkowych. Odpowiedzi takie jak 14 439,00 zł, 15 200,00 zł czy 6 198,00 zł ignorują istotny element, jakim jest odliczenie składki zdrowotnej, co jest niezgodne z obowiązującymi normami prawidłowego obliczania zobowiązań podatkowych. Tego typu pomyłki wynikają często z braku zrozumienia, jak ważne jest uwzględnienie wszystkich składników wpływających na podstawę opodatkowania. Nie należy również zapominać o zaokrągleniach, które mają znaczenie w kontekście końcowych obliczeń. Wiele osób pomija ten krok, co prowadzi do błędnych wniosków. Oprócz tego, pomyłki w interpretacji przepisów mogą wynikać z nieaktualnych informacji lub braku dostatecznej wiedzy na temat zmieniających się regulacji prawnych, co jest szczególnie istotne w dziedzinie podatków. W związku z tym, każdy przedsiębiorca powinien regularnie aktualizować swoją wiedzę na temat przepisów podatkowych i konsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć nieporozumień i nieprawidłowości w obliczeniach.

Pytanie 14

Remanent końcowy wynoszący 450,00 zł należy wpisać w kolumnie

PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW (część 2 z 2)

Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (koszty)				Koszty działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 26e ustawy o podatku dochodowym		Uwagi
Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	wynagrodzenia w gotówce i naturze	pozostałe wydatki	razem wydatki		Opis kosztu	Wartość	Uwagi
10	11	12	13	14	15	16		17

A. 15

B. 14

C. 12

D. 13

Wybór niewłaściwej kolumny do wpisania remanentu końcowego może prowadzić do poważnych konsekwencji w analizach finansowych. Kolumny 13, 12 oraz 14 dotyczą innych aspektów ewidencji i nie są przeznaczone do wprowadzania danych o stanach zapasów na koniec okresu. Na przykład, kolumna 13 zwykle odnosi się do przychodów, co oznacza, że wpisanie tam remanentu mogłoby zniekształcić dane finansowe i wprowadzić w błąd przy ich interpretacji. Użycie kolumny 12, która może być zarezerwowana na inne wydatki, również jest niepoprawne, ponieważ nie oddaje rzeczywistego stanu zapasów. Z kolei kolumna 14, jeśli stosowana, jest przeznaczona do innego rodzaju analizy, co może prowadzić do mylnych wniosków na temat sytuacji finansowej firmy. Często zdarza się, że brak znajomości przeznaczenia poszczególnych kolumn prowadzi do wpadek w raportowaniu, co w efekcie może wpłynąć na decyzje zarządu. Dlatego tak istotne jest zrozumienie struktury ewidencji oraz standardów rachunkowości, aby unikać typowych błędów, które mogą negatywnie wpłynąć na wiarygodność danych finansowych.

Pytanie 15

Które kwoty umieszczone w tabeli są podstawą wyliczenia podatku VATu podatnika czynnego?

Obroty z dostawy towaru w zł	Dochód ze sprzedaży w zł	Prowizja bankowa w zł	Przychód ze sprzedaży towaru w zł
2 000,00	300,00	400,00	400,00

A. Obroty z dostawy towaru 2 000,00 zł, przychód ze sprzedaży towaru 400,00 zł.

B. Prowizja bankowa 400,00 zł, obroty z dostawy towaru 2 000,00 zł.

C. Dochód ze sprzedaży 300,00 zł, obroty z dostawy towaru 2 000,00 zł.

D. Prowizja bankowa 400,00 zł, przychód ze sprzedaży towaru 400,00 zł.

Obroty z dostawy towaru w wysokości 2000,00 zł oraz przychód ze sprzedaży towaru 400,00 zł są kluczowymi elementami do wyliczenia podatku VAT dla podatnika czynnego. Wartość obrotu, czyli suma wszystkich sprzedaży, jest podstawą do ustalenia zobowiązania VAT. W obliczeniach nie uwzględnia się prowizji bankowych, ponieważ nie są one elementem obrotu opodatkowanego VAT. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, do ustalenia podstawy opodatkowania VAT bierze się pod uwagę kwoty netto, czyli bez doliczonego podatku VAT. Przykładowo, w przypadku sprzedaży towarów o wartości 2000,00 zł, VAT jest naliczany na podstawie tej kwoty, a nie na podstawie dochodu czy prowizji. W praktyce przedsiębiorcy często muszą również zadbać o odpowiednie ewidencjonowanie obrotów, co ułatwia późniejsze wyliczenia i kontrole podatkowe. Dbanie o przejrzystość i dokładność zapisów księgowych jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie zarządzania finansami i minimalizuje ryzyko błędów w rozliczeniach.

Pytanie 16

Czym jest przedmiot opodatkowania podatkiem VAT u podatnika czynnego, którego całkowity obrót podlega opodatkowaniu?

A. kwotą uzyskanego przychodu

B. wartością odpłatnej i nieodpłatnej dostawy towarów

C. wartością nabytych towarów

D. kwotą przyjętej darowizny

Przyglądając się innym odpowiedziom, widać, że można się pogubić w tym, jak działa opodatkowanie VAT. Warto zauważyć, że dochód to nie jest to samo co obrót, a VAT dotyczy właśnie obrotu, a nie dochodu, który jest różnicą między tym, co zarabiamy, a tym, co wydajemy. To dość popularny błąd, bo jak się pomylić, to mogą być nieprzyjemności przy rozliczeniach podatkowych. Co do darowizn, to zazwyczaj nie są one opodatkowane VAT, ponieważ nie są traktowane jako sprzedaż. Ważne są te dostawy towarów i usług, które rzeczywiście wpływają na obrót. Kolejnym błędem jest mylenie wartości zakupów z podstawą opodatkowania VAT. W sumie, to co kupujemy ma znaczenie tylko przy odliczeniach, a nie przy obliczaniu podstawy podatku. Te nieporozumienia mogą prowadzić do błędów w ewidencjonowaniu i w deklaracjach VAT, a to może się skończyć nieprzyjemnościami z urzędami skarbowymi. Warto więc pamiętać, że przedmiotem opodatkowania są dostawy, a nie inne finanse.

Pytanie 17

Oblicz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę od wynagrodzenia dla Adama Kowalskiego na podstawie danych zawartych w tabeli.

Stopa % składki na ubezpieczenie wypadkowe	1,80%
Składniki wynagrodzenia Adama Kowalskiego
Wynagrodzenie zasadnicze	3 400,00 zł
Zasiłek chorobowy	350,00 zł
Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy	600,00 zł
Nagroda jubileuszowa za 30 lat pracy (nagrody jubileuszowe wypłacane są w zakładzie co 10 lat)	3 200,00 zł

A. 1 363,53 zł

B. 1 300,32 zł

C. 614,04 zł

D. 722,40 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 722,40 zł jest prawidłowa, ponieważ obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę opierają się na konkretnych procentach od wynagrodzenia, które w tym przypadku wynosi 4000,00 zł. Pracodawca jest zobowiązany do płacenia składek na ubezpieczenia społeczne, które wynoszą 9,76% na ubezpieczenie emerytalne, 6,50% na ubezpieczenie rentowe oraz 1,80% na ubezpieczenie wypadkowe. Po obliczeniu poszczególnych składek uzyskujemy: 4000,00 zł * 9,76% = 390,40 zł na ubezpieczenie emerytalne, 4000,00 zł * 6,50% = 260,00 zł na ubezpieczenie rentowe oraz 4000,00 zł * 1,80% = 72,00 zł na ubezpieczenie wypadkowe. Suma tych składek wynosi 722,40 zł. Ważne jest, aby pracodawcy pamiętali, że te składki są obowiązkowe i stanowią istotny element kosztów zatrudnienia. Regularne obliczanie i opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne jest kluczowe dla zapewnienia pracownikom dostępu do świadczeń emerytalnych i rentowych oraz ochrony w razie wypadków przy pracy.

Pytanie 18

Pan Michał kupił od pana Andrzeja, osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej używany samochód w cenie 7 500,00 zł. (Cena zakupu samochodu jest zgodna z wartością rynkową.) Korzystając z fragmentu Ustawy o podatku o czynności cywilnoprawnych, oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnych, którą powinien zapłacić nabywca samochodu do urzędu skarbowego.

Art. 7
1. Stawki podatku wynoszą: 1) od umowy sprzedaży: a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym 2% b) innych praw majątkowych 1%

A. 150,00 zł

B. 1 500,00 zł

C. 750,00 zł

D. 75,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 150,00 zł jest poprawna, ponieważ kwota podatku od czynności cywilnoprawnych, która powinna zostać zapłacona przez nabywcę samochodu, wynosi 2% wartości rynkowej nabywanego dobra. W tym przypadku, Pan Michał kupił używany samochód za 7 500,00 zł. Obliczenie podatku dokonuje się poprzez pomnożenie wartości samochodu przez stawkę podatku: 7 500,00 zł * 0,02 = 150,00 zł. Zgodnie z Ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych, każda osoba nabywająca pojazd musi uiścić taki podatek, co stanowi istotny element procesu rejestracji i legalizacji transakcji zakupu. Praktyczne zastosowanie tej wiedzy jest kluczowe dla osób planujących zakup samochodu, ponieważ brak uiszczenia należnego podatku może prowadzić do konsekwencji prawnych, w tym kar finansowych. Dlatego każdy nabywca powinien dokładnie obliczyć i uregulować kwotę podatku, aby uniknąć problemów z urzędami skarbowymi.

Pytanie 19

Zgodnie z zamieszczoną tabelą płac stawka godzinowa dla pracownika zaszeregowanego do III grupy wyniesie

Tabela płac
Grupy osobistego zaszeregowania	I	II	III	IV	V
Stawka podstawowa (zł/godz.)	16,00	16,00	16,00	16,00	16,00
Współczynniki klasyfikacyjne	1	1,2	1,5	1,8	2,0
Stawki płac (zł/godz.)	16,00	......	......	......	......

A. 19,20 zł

B. 24,00 zł

C. 16,00 zł

D. 32,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 24,00 zł jest poprawna, ponieważ aby obliczyć stawkę godzinową pracownika zaszeregowanego do III grupy, należy pomnożyć stawkę podstawową przez odpowiedni współczynnik klasyfikacyjny. W tym przypadku stawka podstawowa wynosi 16,00 zł za godzinę, a współczynnik klasyfikacyjny dla III grupy to 1,5. W wyniku tego obliczenia 16,00 zł * 1,5 = 24,00 zł. Takie obliczenia są standardem w wielu branżach, gdzie wynagrodzenia są zależne od przypisanych grup płacowych. Przykładowo, w sektorze publicznym oraz w wielu firmach, stosuje się podobne zasady ustalania wynagrodzenia, co pozwala na przejrzystość i sprawiedliwość w płacach. Zrozumienie tego procesu jest kluczowe dla zarówno pracowników, jak i pracodawców, umożliwiając efektywne planowanie budżetu płac oraz przestrzeganie przepisów prawa pracy.

Pytanie 20

Zgodnie z przepisami dotyczącymi podatku dochodowego od osób fizycznych ograniczony obowiązek podatkowy dotyczy osoby fizycznej, jeśli

A. ma miejsce zamieszkania w granicach Rzeczypospolitej Polskiej i podlega obowiązkowi podatkowemu od wszystkich swoich dochodów (przychodów) niezależnie od lokalizacji źródeł przychodów

B. nie ma miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega obowiązkowi podatkowemu wyłącznie od dochodów (przychodów) uzyskiwanych na terenie Rzeczypospolitej Polskiej

C. posiada miejsce zamieszkania oraz centrum interesów osobistych w obrębie Unii Europejskiej

D. spędza na terenie Rzeczypospolitej Polskiej więcej niż 183 dni w danym roku podatkowym

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Dobra robota, bo Twoja odpowiedź jest zgodna z tym, co mówi prawo dotyczące podatku dochodowego. Ograniczony obowiązek podatkowy to temat, który dotyczy osób, które nie mieszkają na stałe w Polsce. To oznacza, że płacą podatek tylko od tych dochodów, które zarobią w Polsce. Przykładowo, jak ktoś pracuje za granicą, ale od czasu do czasu wykonuje jakieś zlecenia w Polsce, to płaci podatek tylko za te polskie dochody, a nie za wszystko, co zarabia na świecie. To wszystko jest po to, żeby uniknąć podwójnego opodatkowania, co jest zgodne z międzynarodowymi zasadami. Fajnie, że to zrozumiałeś!

Pytanie 21

Firma ABC zrealizowała sprzedaż towaru (buty damskie) dla firmy XYZ na podstawie zamówienia z dnia 25.03.2014 r. Transakcja miała miejsce w obrocie krajowym. Firma XYZ nie wpłaciła zaliczki na buty. Towar został wydany z magazynu 29.04.2014 r., faktura została wystawiona 05.05.2014 r., a nabywca dokonał płatności przelewem 02.06.2014 r. Firma ABC jest czynnym płatnikiem VAT i rozlicza się miesięcznie, składając deklarację VAT-7. Wskaż, w którym miesiącu należy zaksięgować tę transakcję w ewidencji dostawy VAT?

A. Czerwiec 2014 roku

B. Maj 2014 roku

C. Kwiecień 2014 roku

D. Marzec 2014 roku

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź to kwiecień 2014 roku, ponieważ zgodnie z polskim prawem podatkowym i regulacjami dotyczącymi VAT, podstawowym kryterium ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla dostawy towarów jest data wydania towaru. W przypadku transakcji dokonanej przez przedsiębiorstwo ABC na rzecz przedsiębiorstwa XYZ, towar został wydany z magazynu 29.04.2014 r., co oznacza, że obowiązek podatkowy powstał właśnie w tym miesiącu. Ustawa o VAT reguluje te kwestie w artykule 19, wskazując, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie dostarczenia towaru. Zatem przedsiębiorstwo ABC powinno ująć tę transakcję w ewidencji VAT w miesiącu, w którym towar został wydany, czyli w kwietniu 2014 roku. Przykładem praktycznym może być sytuacja, w której przedsiębiorca, nie zdając sobie sprawy z tego, że obowiązek podatkowy powstaje w momencie dostawy towaru, próbuje ująć taką transakcję w ewidencji za późniejszy miesiąc, co może prowadzić do nieprawidłowego rozliczenia podatku VAT. Warto również pamiętać, że faktura wystawiana po wydaniu towaru nie wpływa na moment powstania obowiązku podatkowego, który jest niezależny od daty wystawienia dokumentów.

Pytanie 22

Wydatek związany ze składkami na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, finansowanymi przez pracodawcę od wynagrodzeń pracowników, należy zaewidencjonować w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie

Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment)
Przychód			Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usług	Pozostałe przychody	Razem przychód (7+8)	Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wynagrodzenia w gotówce i w naturze	Pozostałe wydatki	Razem wydatki (12+13)
7	8	9	10	11	12	13	14

A. 10

B. 11

C. 13

D. 12

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź nr 2 jest poprawna, ponieważ wydatki związane ze składkami na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, które są finansowane przez pracodawcę, rzeczywiście należy ewidencjonować w Podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie 13. Ta kolumna jest przeznaczona na 'Pozostałe wydatki', co odpowiada wymogom prawnym dotyczącym klasyfikacji kosztów uzyskania przychodu. Przykładowo, jeśli przedsiębiorstwo zatrudnia pracowników, musi zainwestować w ubezpieczenia społeczne, co jest standardową praktyką w ramach obowiązków pracodawcy. Ewidencjonując te wydatki w odpowiedniej kolumnie, przedsiębiorca zapewnia zgodność z przepisami podatkowymi, co jest kluczowe dla uniknięcia potencjalnych problemów w przyszłości. Dodatkowo, właściwa klasyfikacja wydatków w księdze przychodów i rozchodów pozwala na dokładniejsze monitorowanie kosztów działalności i efektywniejsze zarządzanie finansami firmy.

Pytanie 23

Który z produkowanych towarów w Polsce podlega akcyzie?

A. Kawa

B. Napój gazowany

C. Herbata

D. Wino musujące gronowe

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wino musujące gronowe to wyroby akcyzowe w Polsce, co znaczy, że musi się z nimi wiązać sporo regulacji podatkowych. Akcyza to taki podatek od niektórych towarów, w tym alkoholi, tytoniu i słodzonych napojów. W przypadku wina musującego, jako alkoholu, producenci muszą płacić akcyzę na etapie produkcji i gdy wprowadzają je do obrotu. To oznacza, że muszą prowadzić dokładną dokumentację i przestrzegać norm jakościowych, co jest zgodne z unijnymi przepisami. Zgłaszanie tych wyrobów do urzędów skarbowych to istotny etap w branży winiarskiej, bo pozwala to kontrolować obrót i dbać o bezpieczeństwo konsumentów. Warto, by osoby zajmujące się produkcją win miały świadomość, jakie mają obowiązki związane z akcyzą, bo niewłaściwe zarządzanie tym tematem może prowadzić do poważnych kłopotów prawnych i finansowych. Akcyza na wino musujące jest też ważnym punktem w strategii fiskalnej, bo pomaga regulować spożycie alkoholu i przynosi dochody do budżetu państwa.

Pytanie 24

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, pragnąc zaktualizować informacje o swoim osobistym koncie bankowym, na które powinien być realizowany zwrot podatku dochodowego, zobowiązana jest do złożenia zgłoszenia aktualizacyjnego w urzędzie skarbowym na formularzu

A. PCC-3

B. CIT-8

C. PIT-36

D. ZAP-3

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź ZAP-3 jest poprawna, ponieważ formularz ZAP-3 jest przeznaczony do zgłaszania aktualizacji danych osobowych podatników, w tym danych dotyczących rachunku bankowego, na który będą dokonywane zwroty podatku dochodowego. Zgłoszenie to jest ważne, aby zapewnić prawidłowy przebieg procesu zwrotu, co jest istotne dla każdego podatnika. Przykładem praktycznego zastosowania formularza ZAP-3 może być sytuacja, gdy podatnik zmienia bank lub numer konta, co wymaga zaktualizowania tych informacji w urzędzie skarbowym. Ważne jest, aby zgłoszenie aktualizacyjne było złożone w odpowiednim terminie, aby uniknąć ewentualnych opóźnień w procesie zwrotu. Zgodnie z dobrymi praktykami, warto również regularnie kontrolować swoje dane w urzędzie skarbowym, aby upewnić się, że są one aktualne i odpowiadają rzeczywistym danym. ZAP-3 umożliwia również aktualizację innych istotnych informacji, co może być przydatne w przypadku zmian życiowych, takich jak zmiana adresu zamieszkania czy zmiana stanu cywilnego.

Pytanie 25

Pracownik, który jest wynagradzany w systemie akordowym z premią, przepracował w miesiącu godziny zgodnie z obowiązującym go wymiarem czasu pracy. Wszystkie wyroby wykonał zgodnie z normą jakościową. Na podstawie danych z tabeli ustal wynagrodzenie brutto pracownika za przepracowany miesiąc.

Dane do ustalenia wynagrodzenia brutto
Norma pracy	3.75 szt./godz.
Stawka akordowa za wyroby wykonane w granicach normy	4,00 zł/szt.
Stawka akordowa za wyroby wykonane powyżej normy	4,50 zł/szt.
Liczba wykonanych wyrobów w miesiącu	680 sztuk
Liczba godzin przepracowanych w miesiącu	160 godzin
Premia motywacyjna	200,00 zł

A. 2 720,00 zł

B. 2 760,00 zł

C. 3 060,00 zł

D. 2 960,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Super, dobrze to ogarnąłeś! Twoja odpowiedź jest trafna. Jeśli chodzi o wynagrodzenie brutto w systemie akordowym z premią, to bierze się pod uwagę nie tylko to, ile produktów zrobisz w normie, ale też te, które są powyżej normy. Czyli, jak pracownik przepracuje pełny etat i zrobi wszystko zgodnie z normami, to jego pensja składa się z dwóch części: z akordu i z premii motywacyjnej. Powiedzmy, że ktoś wykonał 100 sztuk, mając normę 25 sztuk na godzinę przez 8 godzin – to trzeba to fajnie policzyć według ustalonej stawki. W praktyce ten system może być super motywujący dla ludzi, żeby lepiej pracować i podnosić jakość, a to jest naprawdę dobra praktyka w zarządzaniu zespołem. Pamiętaj tylko, że czasem trudności mogą wynikać z błędnego zrozumienia norm czy stawek, więc warto regularnie wracać do tych tematów.

Pytanie 26

Jakie składki na ubezpieczenia społeczne pracownika są pokrywane przez pracodawcę?

A. Emerytalne - 19,52%, rentowe - 8,00%, chorobowe

B. Emerytalne - 9,76%, rentowe - 1,50%, chorobowe

C. Emerytalne - 9,76%, rentowe - 6,50%, wypadkowe

D. Emerytalne - 19,52%, rentowe - 1,50%, zdrowotne

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Twoja odpowiedź wskazuje, że wiesz, jak działa system składek na ubezpieczenia społeczne. Składka emerytalna wynosi 9,76%, a to są te pieniądze, które dostaniesz, jak już przejdziesz na emeryturę. Rentowa składka, która wynosi 6,50%, też jest ważna, bo zapewnia wsparcie, gdybyś nagle nie mógł pracować. O składce wypadkowej nie można zapomnieć – to pracodawca ją opłaca, żeby chronić pracowników w razie wypadków przy pracy. Naprawdę dobrze jest wiedzieć, jak te wszystkie składki działają, bo to pomaga w planowaniu budżetu i zarządzaniu płacami w firmie. W praktyce, jeśli dobrze obliczasz te składki i wiesz, co i jak płacić, to jesteś na dobrej drodze do odpowiedzialnego zarządzania kadrami oraz trzymania się przepisów prawa pracy, co jest mega istotne dla dobrego wizerunku firmy.

Pytanie 27

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Pytanie 28

Osoba fizyczna uprawniona do emerytury podpisała w maju 2017 roku dwie umowy zlecenia z różnymi zleceniodawcami:
- pierwsza od 1 maja 2017 roku na kwotę 2 000,00 zł,
- druga od 15 maja 2017 roku na kwotę 5 000,00 zł.

W przypadku drugiej umowy zlecenia zleceniobiorca był zobowiązany do ubezpieczenia

A. emerytalnego, rentowego i zdrowotnego

B. emerytalnego, rentowego, wypadkowego oraz zdrowotnego

C. wyłącznie zdrowotnego

D. emerytalnego oraz rentowego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź, że zleceniobiorca podlegał tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu, jest prawidłowa ze względu na przepisy dotyczące ubezpieczeń społecznych. Osoba fizyczna wykonująca umowę zlecenia, która jest emerytem, ma prawo do korzystania z ubezpieczenia zdrowotnego, ale nie jest odprowadzana składka na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, jeśli łączny przychód z tytułu umów zlecenia nie przekracza kwoty minimalnego wynagrodzenia. W tym przypadku, wynagrodzenie z drugiej umowy zlecenia wynosi 5 000 zł, co teoretycznie przekracza minimalne wynagrodzenie, jednak jako emeryt nie jest objęty obowiązkowymi składkami na ubezpieczenia społeczne. Należy pamiętać, że jeśli emeryt nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest zatrudniony na umowę o pracę, to nie jest zobowiązany do opłacania składek emerytalnych i rentowych, a więc jednocześnie podlega tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu. Przykładem może być sytuacja, w której osoba będąca emerytem podejmuje pracę na umowę zlecenia i korzysta wyłącznie z ubezpieczenia zdrowotnego, co zwalnia ją z dodatkowych obciążeń finansowych związanych z innymi składkami.

Pytanie 29

Którego pracownika przedsiębiorca jako płatnik składek ma obowiązek obliczyć na bieżący miesiąc i wpłacić do ZUS składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych?

A. Aleksandra Sztuka, 56 lat, zatrudniona na podstawie umowy o pracę od 10 lat

B. Adrian Lis, 62 lata, zatrudniony na podstawie umowy o pracę

C. Jacek Czajka, 29 lat, zatrudniony na podstawie umowy o pracę od 5 lat

D. Alicja Piękna, 32 lata, zatrudniona na podstawie umowy o pracę, dwa miesiące temu wróciła do pracy po urlopie macierzyńskim

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Jacek Czajka, jako pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę, jest objęty obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym, w tym również składką na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP). Zgodnie z przepisami, płatnik składek ma obowiązek odprowadzać składkę na FGŚP za pracowników zatrudnionych na umowach o pracę, w sytuacji, gdy ich wynagrodzenie przekracza określony próg. W przypadku Jacka, jako młodego pracownika z pięcioletnim stażem pracy, jego wynagrodzenie najprawdopodobniej mieści się w tym zakresie. Warto zauważyć, że FGŚP chroni pracowników w przypadku niewypłacalności pracodawcy, zapewniając im gwarancję wynagrodzenia oraz innych świadczeń. Przykładem zastosowania tej wiedzy jest sytuacja, w której przedsiębiorca musi monitorować wynagrodzenia zatrudnionych osób, aby upewnić się, że składki są opłacane zgodnie z obowiązującymi przepisami, co jest kluczowe dla ochrony praw pracowników i stabilności przedsiębiorstwa.

Pytanie 30

Korzystając z danych zawartych w tabeli, ustal podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.

Świadczenia należne pracownikowi za grudzień 2017 roku
Wynagrodzenie za czas przepracowany	2 400,00 zł
Premia regulaminowa	200,00 zł
Wynagrodzenie za czas choroby	600,00 zł
Ekwiwalent pieniężny za pranie odzieży roboczej	50,00 zł

A. 2 600,00 zł

B. 3 200,00 zł

C. 3 250,00 zł

D. 2 400,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź, 2 600,00 zł, wynika z dokładnego zrozumienia zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, do podstawy tej wlicza się wynagrodzenie, które podlega ubezpieczeniom społecznym. Wynagrodzenie to zazwyczaj obejmuje pensję zasadniczą oraz dodatki, takie jak premie regulaminowe, które są regularnie wypłacane. Warto zauważyć, że inne formy wynagrodzenia, takie jak zasiłki chorobowe czy nagrody okolicznościowe, nie są uwzględniane w tej podstawie, co może prowadzić do nieporozumień. Dlatego, analizując dane w tabeli, kluczowe jest, aby wyizolować składniki wynagrodzenia, które rzeczywiście wpływają na obliczenia składek. Zrozumienie tego procesu jest niezwykle istotne dla pracodawców, którzy muszą zapewnić zgodność z przepisami prawa pracy oraz dla pracowników, którzy powinni być świadomi, jak ich wynagrodzenie wpływa na przyszłe świadczenia. Te zasady mają na celu zapewnienie, że składki są odpowiednio odprowadzane, co jest kluczowe dla zachowania równowagi w systemie zabezpieczenia społecznego.

Pytanie 31

Firma zarejestrowana w systemie REGON zatrudnia pięciu pracowników na podstawie umowy o pracę. Podaj rok składkowy oraz wysokość stopy procentowej ubezpieczenia wypadkowego.

A. Od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku, ustala Zakład Ubezpieczeń Społecznych

B. Od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku, 50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na dany rok składkowy

C. Od 1 kwietnia do 31 marca roku następnego, ustala Zakład Ubezpieczeń Społecznych

D. Od 1 kwietnia do 31 marca roku następnego, 50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na dany rok składkowy

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź "Od 1 kwietnia do 31 marca roku następnego, 50% najwyższej stopy procentowej ustalonej na dany rok składkowy" jest prawidłowa, ponieważ w przypadku ubezpieczenia wypadkowego, rok składkowy zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych trwa od 1 kwietnia do 31 marca roku następnego. Pracodawca zatrudniający pięciu pracowników, jak w podanym przykładzie, zobowiązany jest do ustalenia wysokości składek na podstawie stopy procentowej ustalonej przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) na dany rok. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, dla pracodawców z określoną liczbą pracowników, stawka wynosi 50% najwyższej stopy procentowej w danym roku, co pozwala na elastyczne dostosowanie wysokości składek do rzeczywistych potrzeb przedsiębiorstwa. Przykładowo, jeżeli w danym roku stawka najwyższa wynosi 2,45%, to składka wypadkowa wyniesie 1,225%. Pracodawcy powinni być świadomi tych regulacji, aby prawidłowo zarządzać swoimi zobowiązaniami wobec ZUS i uniknąć ewentualnych sankcji, a także zrozumieć jak korzystać z przysługujących im ulg i obniżek.

Pytanie 32

Jaka jest należna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych, która została odprowadzona do urzędu skarbowego?

Fragment listy płac pracownika za maj 2024 r.
WyszczególnienieKwota w zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne5 177,40
Podstawa opodatkowania4 877,00
Kwota zmniejszająca podatek dochodowy300,00
Należna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych 12%……...

A. 321,00 zł

B. 585,00 zł

C. 285,00 zł

D. 621,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź wynika z precyzyjnych obliczeń związanych z należną zaliczką na podatek dochodowy od osób fizycznych, która w tym przypadku wynosi 285,00 zł. W celu ustalenia tej kwoty, wykorzystano podstawę opodatkowania w wysokości 4 877,00 zł oraz stawkę podatku w wysokości 12%. Obliczenia polegały na pomnożeniu podstawy opodatkowania przez stawkę podatku, co dało wartość 585,24 zł. Następnie należy uwzględnić kwotę zmniejszającą podatek, która w tym przypadku wynosi 300,00 zł. Odejmując tę kwotę od obliczonego podatku, otrzymujemy 285,24 zł. Zgodnie z zasadami zaokrąglania kwot, końcowa wartość wynosi 285,00 zł. Tego rodzaju obliczenia są fundamentem w zarządzaniu zobowiązaniami podatkowymi w praktyce, a ich dokładność jest kluczowa dla prawidłowego rozliczenia się z urzędem skarbowym. Wiedza na temat obliczania zaliczek podatkowych jest niezbędna dla każdego podatnika oraz przedsiębiorcy, co pozwala unikać ewentualnych błędów i nieporozumień z organami podatkowymi.

Pytanie 33

Osoba prawna ma obowiązek złożyć deklarację podatkową od nieruchomości za dany rok do

A. odpowiedniego Urzędu Skarbowego

B. odpowiedniego Urzędu Miasta i/lub Gminy

C. odpowiedniej Izby Skarbowej

D. odpowiedniego Starostwa Powiatowego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 'właściwego Urzędu Miasta i/lub Gminy' jest prawidłowa, ponieważ zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, to właśnie te jednostki administracyjne są odpowiedzialne za pobór podatku od nieruchomości. Osoby prawne, takie jak spółki czy fundacje, zobowiązane są do składania deklaracji podatkowych w terminie określonym przez przepisy prawa, które zazwyczaj kończy się 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym. Deklaracje te zawierają istotne informacje dotyczące posiadanych nieruchomości, w tym ich wartości oraz powierzchni, co jest kluczowe dla ustalenia wysokości zobowiązania podatkowego. Przykładowo, jeśli przedsiębiorstwo posiada kilka nieruchomości w różnych gminach, musi złożyć oddzielne deklaracje do każdego z odpowiednich Urzędów Miasta lub Gminy, co wymaga precyzyjnej organizacji i dokładności we wprowadzaniu danych. W przypadku opóźnień w składaniu deklaracji, jednostki te mogą nałożyć kary finansowe, co podkreśla znaczenie terminowego wypełniania tego obowiązku.

Pytanie 34

Kto może reprezentować przedsiębiorcę przed organami podatkowymi?

A. księgowy, z którym zawarł umowę o pracę

B. pełnomocnik, któremu udzielono pisemnego upoważnienia

C. pracownik, któremu zlecił wykonanie zadania służbowego

D. współmałżonek, z którym ma wspólność majątkową

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Pełnomocnik, któremu przedsiębiorca udzielił pisemnego upoważnienia, ma prawo reprezentować go przed organami podatkowymi. Zgodnie z Kodeksem cywilnym, pełnomocnictwo jest umocowaniem do działania w imieniu mocodawcy i powinno przybrać formę pisemną, aby miało moc prawną. Dzięki temu przedsiębiorca może delegować swoje obowiązki związane z reprezentacją na zaufaną osobę, co jest szczególnie ważne w kontekście skomplikowanych procedur podatkowych. Przykład praktyczny to sytuacja, gdy przedsiębiorca zleca pełnomocnikowi przygotowanie i złożenie zeznania podatkowego. Warto również zauważyć, że pełnomocnik powinien posiadać odpowiednią wiedzę oraz doświadczenie w obszarze przepisów podatkowych, co przyczynia się do minimalizacji ryzyka błędów. W praktyce, firmy często korzystają z usług wyspecjalizowanych doradców podatkowych, którzy działają jako pełnomocnicy, co pozytywnie wpływa na efektywność oraz zgodność działań z obowiązującymi regulacjami.

Pytanie 35

W przedsiębiorstwie ustalono wysokość odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, przypadającą na zatrudnionych pracowników w roku 2013. Odpis wyniósł 24 385,46 zł. Pracodawca rozpoczął działalność w 2012 roku i kontynuuje ją w 2013 roku. Ile wyniesie kwota obowiązkowego odpisu podstawowego, jaką pracodawca musi odprowadzić na rachunek bankowy funduszu do 31 maja 2013 roku?

Ustawa
o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych
(fragment)

Art. 6. 2. Równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych zgodnie z art. 5, 13 i 14 na dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym że w terminie do dnia 31 maja tego roku przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów.
Art. 6a. 1. Pracodawca, rozpoczynający działalność w roku kalendarzowym, zobowiązany do utworzenia Funduszu, dokonuje, z zastrzeżeniem ust. 1a, odpisu na Fundusz od następnego roku kalendarzowego.

A. 18 289,10 zł

B. 12 192,73 zł

C. 19 508,37 zł

D. 4 877,09 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Odpowiedź 18 289,10 zł jest poprawna, ponieważ zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracodawca zobowiązany jest do odprowadzenia na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych kwoty, która stanowi co najmniej 75% odpisu na fundusz dokonanego w danym roku. W przypadku podanym w pytaniu, całkowity odpis wyniósł 24 385,46 zł. Obliczając 75% tej kwoty, uzyskujemy: 24 385,46 zł x 0,75 = 18 289,10 zł. Jest to kwota, którą pracodawca musi wpłacić na rachunek funduszu do 31 maja 2013 roku. Takie regulacje mają na celu zapewnienie odpowiedniego poziomu finansowania świadczeń socjalnych dla pracowników, co jest kluczowe w kontekście dbania o ich dobrobyt oraz odpowiedzialności pracodawców. W praktyce, przestrzeganie tych zasad jest istotne zarówno z punktu widzenia legalności działalności gospodarczej, jak i budowania pozytywnego wizerunku pracodawcy, który dba o swoich pracowników.

Pytanie 36

W miesiącu październiku pracownik był na L4 przez 10 dni z powodu infekcji. Podstawa wymiaru wynagrodzenia za okres choroby tego pracownika wynosi 3 600,00 zł. Ile wyniesie wynagrodzenie za czas choroby pracownika?

A. 828,38 zł

B. 1 035,48 zł

C. 960,00 zł

D. 1 200,00 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Wynagrodzenie za czas choroby jest obliczane na podstawie dziennego wynagrodzenia, które z kolei oblicza się na podstawie podstawy wymiaru wynagrodzenia. W przedstawionym przypadku, podstawa wymiaru wynagrodzenia wynosi 3 600,00 zł. Aby obliczyć dzienne wynagrodzenie, należy tę kwotę podzielić przez 30 (co jest standardowym miesiącem w obliczeniach wynagrodzeń w Polsce). Otrzymujemy 120,00 zł dziennie (3 600,00 zł / 30 dni). Ponieważ pracownik przebywał na zwolnieniu lekarskim przez 10 dni, jego wynagrodzenie za czas choroby wyniesie 1 200,00 zł (120,00 zł x 10 dni). Jednak warto pamiętać, że w przypadku wynagrodzenia za czas choroby, pracownik otrzymuje 80% wynagrodzenia za każdy dzień niezdolności do pracy, co oznacza, że wynagrodzenie za czas choroby wyniesie 960,00 zł (1 200,00 zł x 0,8). To podejście jest zgodne z przepisami prawa pracy oraz z zasadami ustalania wynagrodzeń w czasie choroby, co jest standardem w polskim systemie prawnym.

Pytanie 37

U podatnika czynnego, którego cały obrót jest opodatkowany podatkiem VAT, kwota podatku VAT należnego wykazana w deklaracji VAT-7 na podstawie miesięcznych danych przedstawionych w tabeli wyniesie

Pozycje	Wartość netto w zł	Podatek VAT w zł
Sprzedaż towarów	3 000	690
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów	4 500	1 035
Zakup towarów	2 700	621
Import usług	2 000	460

A. 690 zł

B. 1 150 zł

C. 2 185 zł

D. 1 725 zł

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Poprawna odpowiedź wynika z dokładnego obliczenia podatku VAT należnego, który jest sumą podatków od sprzedaży, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz importu usług. W przypadku podatnika czynnego, który rozlicza się na podstawie miesięcznych deklaracji VAT-7, ważne jest, aby dokładnie zidentyfikować wszystkie źródła przychodu oraz odpowiednie stawki VAT. W praktyce, dla osiągnięcia prawidłowego obliczenia należy uwzględnić wszystkie transakcje oraz związane z nimi dokumenty, takie jak faktury sprzedaży i paragony. Dobrą praktyką jest prowadzenie szczegółowych ewidencji, które pozwolą na szybkie i efektywne obliczenie VAT-u na koniec każdego miesiąca. Ponadto, warto zaznajomić się z aktualnymi przepisami dotyczącymi VAT, które mogą się zmieniać, aby uniknąć błędów i zapewnić zgodność z prawem. Regularne szkolenia i korzystanie z profesjonalnych doradców podatkowych również mogą wpłynąć na poprawność rozliczeń.

Pytanie 38

Podatek od towarów oraz usług stanowi rodzaj podatku

A. dochowego

B. bezpośredniego

C. majątkowego

D. konsumpcyjnego

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Podatek od towarów i usług (VAT) jest podatkiem konsumpcyjnym, co oznacza, że jego obciążenie spoczywa na ostatecznym konsumencie towarów i usług. W praktyce oznacza to, że VAT jest naliczany na każdym etapie produkcji i dystrybucji, jednak ostatecznie to konsument finalny ponosi koszty podatkowe. Przykładowo, przy zakupie produktu w sklepie, cena zawiera VAT, który sprzedawca odprowadza do urzędów skarbowych. Taki system podatkowy jest powszechnie stosowany w wielu krajach i ma na celu uproszczenie obiegu pieniędzy w gospodarce oraz zapewnienie stabilnych przychodów budżetowych. Dzięki VAT państwa mogą efektywnie zarządzać swoimi finansami, a przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia podatku naliczonego przy zakupie towarów i usług, co wspiera rozwój biznesu. Zgodnie z międzynarodowymi standardami podatkowymi, VAT jest uznawany za jeden z najefektywniejszych sposobów poboru podatków ze względu na swoją neutralność oraz zdolność do generowania dochodów.

Pytanie 39

Który element wynagrodzenia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

A. Kwota wolna od podatku.

B. Płaca podstawowa.

C. Dodatek funkcyjny.

D. Wynagrodzenie za nadgodziny.

Brak odpowiedzi na to pytanie.

Wyjaśnienie poprawnej odpowiedzi:
Kwota wolna od podatku to część dochodu, która nie jest opodatkowana. W Polsce, podobnie jak w wielu innych krajach, istnieje ustalona kwota dochodu, która jest zwolniona z obowiązku podatkowego. To oznacza, że do określonej wysokości dochodu nie płacisz podatku dochodowego. Jest to mechanizm stosowany w celu ochrony osób o niższych dochodach, aby zwiększyć ich dochód rozporządzalny. Kwota wolna może się różnić w zależności od polityki fiskalnej i jest ustalana na poziomie centralnym. W praktyce oznacza to, że jeśli Twoje dochody nie przekraczają tej kwoty, nie płacisz podatku dochodowego. To narzędzie jest istotne w planowaniu finansów osobistych, ponieważ pozwala na lepsze zarządzanie budżetem domowym, a także w odpowiedni sposób zachęca do pracy, oferując realne korzyści finansowe. W kontekście prowadzenia spraw kadrowo-płacowych, znajomość kwoty wolnej od podatku jest kluczowa przy obliczaniu wynagrodzeń netto pracowników.

Pytanie 40

To pytanie jest dostępne tylko dla zalogowanych użytkowników. Zaloguj się lub utwórz konto aby zobaczyć pełną treść pytania.

Odpowiedzi dostępne po zalogowaniu.

Wyjaśnienie dostępne po zalogowaniu.

Rozpocznij nowy egzamin

Powrót do strony głównej