Question 1

EKA.05 Pytanie 481

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Osoba prywatna rozpoczęła swoją działalność gospodarczą w kwietniu 2016 roku, decydując się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W roku 2017 zmieniła sposób opodatkowania dochodów na zasady ogólne. Jaki był najpóźniejszy termin, w którym podatnik musiał poinformować urząd skarbowy o zmianie formy opodatkowania?

Answer

A. Najpóźniej do 20 stycznia 2017 roku (piątek)

B. Najpóźniej do 31 stycznia 2017 roku (wtorek)

C. Najpóźniej do 20 lutego 2017 roku (poniedziałek)

D. Najpóźniej do 30 grudnia 2016 roku (piątek)

Question 2

EKA.05 Pytanie 482

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podatnik nie zapłaci odsetek od zaległości budżetowych, jeżeli ich wartość zgodnie z przepisami ustawy Ordynacja Podatkowa będzie wynosić

Fragment Ustawy Ordynacja Podatkowa
Art. 54 § 4 Odsetek za zwłokę nie nalicza się:
(…)
(5) jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej
(…)
Informacja uzupełniająca
Do 31 grudnia 2015 r. obowiązki operatora wyznaczonego pełni Poczta Polska S.A. Obecnie kwota za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej wynosi 6,60 zł (tj. 3 x 2,20 zł)

Answer

A. 6,00 zł

Question 3

EKA.05 Pytanie 483

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Osoba fizyczna zaczęła działalność 10 kwietnia 2014 roku, decydując się na opodatkowanie w systemie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W roku 2015 zmieniła formę opodatkowania na zasady ogólne. Jaki jest termin, w jakim podatnik powinien poinformować urząd skarbowy o zmianie metody opodatkowania uzyskanych dochodów?

Answer

A. 10 lutego roku podatkowego

B. 31 stycznia roku podatkowego

C. 20 stycznia roku podatkowego

D. 20 lutego roku podatkowego

Question 4

EKA.05 Pytanie 484

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pan Tomasz pracuje na mocy umowy o pracę z wynagrodzeniem brutto wynoszącym 2 000,00 zł. Oprócz tego wykonuje zlecenie w innej firmie, przynosząc miesięczny przychód rzędu 1 000,00 zł. Nie zgadza się na dobrowolne ubezpieczenie społeczne związane z umową zlecenia. Jaką kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne należy odprowadzić od przychodu z umowy zlecenia?

Answer

A. 77,50 zł

Question 5

EKA.05 Pytanie 485

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracownik zatrudniony w hurtowni w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 3 800,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży.
W bieżącym miesiącu hurtownia osiągnęła obrót ze sprzedaży w wysokości 26 000,00 zł. Ile wynosi kwota wynagrodzenia brutto pracownika, jeżeli przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej?

Stawka prowizji Obrót ze sprzedaży
1% do 20 000,00 zł
2% od 20 001,00 zł do 25 000,00 zł
3% od 25 001,00 zł

Answer

A. 3 800,00 zł

Question 6

EKA.05 Pytanie 486

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Jaka jest należna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych, która została odprowadzona do urzędu skarbowego?
Fragment listy płac pracownika za maj 2024 r.
Wyszczególnienie Kwota w zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne 5 177,40
Podstawa opodatkowania 4 877,00
Kwota zmniejszająca podatek dochodowy 300,00
Należna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych 12% ……...

Answer

A. 285,00 zł

Question 7

EKA.05 Pytanie 487

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Korzystając z danych zawartych w tabeli, ustal podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.

Świadczenia należne pracownikowi za grudzień 2017 roku
Wynagrodzenie za czas przepracowany 2 400,00 zł
Premia regulaminowa 200,00 zł
Wynagrodzenie za czas choroby 600,00 zł
Ekwiwalent pieniężny za pranie odzieży roboczej 50,00 zł

Answer

A. 2 600,00 zł

Question 8

EKA.05 Pytanie 488

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Jaki będzie odpis wyrównawczy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za dany rok obrotowy?

Pozycje Wartość netto w zł
Przychody z działalności gospodarczej 280 000
Koszty uzyskania przychodów 130 000
Podatek dochodowy zapłacony zaliczkowo w ciągu roku 26 000
Odpis wyrównawczy podatku dochodowego ?

Answer

A. 18 500 zł

Question 9

EKA.05 Pytanie 489

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracownik linii produkcyjnej otrzymuje wynagrodzenie według prostego systemu akordowego z dodatkiem. Za każdy wyprodukowany element dostaje 2,00 zł/szt., a za jakość wykonania dostaje premię w wysokości 20% podstawowego wynagrodzenia. Jaką kwotę brutto otrzyma pracownik, który zrealizował 1 000 elementów?

Answer

A. 2 400 zł

Question 10

EKA.05 Pytanie 490

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracownik podpisał z pracodawcą 10.02.2017 r. umowę o pracę na czas określony od 15.02.2017 r. do 20.05.2017 r. Pracodawca wypłacił w terminie ostatnie wynagrodzenie za maj 04.06.2017 r. oraz opłacił za maj składki na ubezpieczenia społeczne do ZUS 15.06.2017 r. W jakim okresie pracownik podlegał ubezpieczeniom społecznym?

Fragment ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych
(…)
Art. 13.
Obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowemu, chorobowemu i wypadkowemu podlegają osoby fizyczne w następujących okresach:
1) pracownicy – od dnia nawiązania stosunku pracy do dnia ustania tego stosunku;
2) osoby wykonujące pracę nakładczą oraz zleceniobiorcy – od dnia oznaczonego w umowie jako dzień rozpoczęcia jej wykonywania do dnia rozwiązania lub wygaśnięcia tej umowy;
(…)

Answer

A. Od 15 lutego do 20 maja 2017 r.

B. Od 15 lutego do 15 czerwca 2017 r.

C. Od 10 lutego do 04 maja 2017 r.

D. Od 10 lutego do 20 maja 2017 r.

Question 11

EKA.05 Pytanie 491

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Marek Kowalski zakupił w Niemczech za 12 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1984 cm³. Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2300 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowy Stawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2000 cm³ 18,6
Samochody osobowe pozostałe 3,1

Answer

A. 372,00 zł

Question 12

EKA.05 Pytanie 492

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Z osobą, która nie jest zatrudniona w przedsiębiorstwie, zawarto umowę o dzieło na kwotę brutto 3 000,00 zł. Jaka będzie kwota, którą należy wypłacić wykonawcy, przyjmując 50% koszty uzyskania przychodu oraz 18% podatku dochodowego?

Answer

A. 2 730,00 zł

Question 13

EKA.05 Pytanie 493

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Został ustalony całkowity przychód za wykonanie usługi na kwotę 2 500,00 zł. Koszty związane z uzyskaniem przychodu wynoszą 20%. Umowa o dzieło nie była zawarta z pracodawcą, z którym wykonawca dzieła był w stosunku pracy. Ile wyniesie podatek dochodowy ustalony na podstawie stawki 18%?

Answer

A. 550,00 zł

Question 14

EKA.05 Pytanie 494

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług, które obowiązują od 01 stycznia 2014 roku, u podatnika czynnego w zakresie VAT obowiązek podatkowy według ogólnej zasady powstaje w momencie

Answer

A. wydania towaru lub realizacji usługi

B. wystawienia faktury

C. uiszczenia podatku VAT na rachunek urzędu skarbowego

D. przygotowania deklaracji VAT-7

Question 15

EKA.05 Pytanie 495

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Oblicz kwotę podatku akcyzowego dla sprowadzonego z Niemiec samochodu osobowego o pojemności silnika powyżej 2 000 cm3, zarejestrowanego wcześniej w Niemczech, niezarejestrowanego wcześniej w Polsce wiedząc, że nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu podatkiem akcyzowym, wartość nabycia wynosi 10 000,00 złotych z przeliczenia z EURO. Podatek płaci nabywca jako właściciel sprowadzanego samochodu.

Fragment ustawy o podatku akcyzowym.
(…)
Art. 105
Stawka akcyzy na samochody osobowe wynosi:
1) 18,6% podstawy opodatkowania – dla samochodów osobowych o pojemności silnika powyżej 2000 centymetrów sześciennych;
2) 3,1% podstawy opodatkowania – dla pozostałych samochodów osobowych.
(…)

Answer

A. 1860,00 zł

Question 16

EKA.05 Pytanie 496

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Instruktor sportowy w ramach umowy o dzieło, z przeniesieniem praw autorskich, opracował specjalny zestaw ćwiczeń aerobowych. Umowa ta nie została zawarta z pracodawcą, z którym instruktor miał nawiązany stosunek pracy. Instruktor również nie zawarł w roku podatkowym żadnej innej umowy o dzieło z 50% kosztami uzyskania przychodu. W tabeli przedstawiono informacje dotyczące zawartej umowy. Stawka podatku dochodowego 18%. Ile wyniesie wypłata dla wykonawcy dzieła?

Przychód ogółem w zł Koszty uzyskania przychodu Ubezpieczenie społeczne Ubezpieczenie zdrowotne Podstawa naliczenia podatku dochodowego w zł
4 000,00 50% nie dotyczy nie dotyczy 2 000,00

Answer

A. 2 640,00 zł

Question 17

EKA.05 Pytanie 497

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracodawca zawarł z własnym pracownikiem umowę o dzieło. Na podstawie wybranych danych z rachunku sporządzonego do umowy o dzieło, ustal wysokość podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Przychód ogółem 2 700,00 zł
Składki ubezpieczeń społecznych razem 370,17 zł
w tym:
– emerytalne 9,76% 263,52 zł
– rentowe 1,5% 40,50 zł
– chorobowe 2,45% 66,15 zł
Koszty uzyskania przychodu 50% 1 164,92 zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne ?

Answer

A. 2 329,83 zł

Question 18

EKA.05 Pytanie 498

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, jeśli podmiotem zatrudniającym 1 pracownika na umowę o pracę w 1/2 wymiaru czasu pracy. Miesięczne wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 1 000 zł. Pracownik nie zgłosił, że osiąga inne dochody podlegające ubezpieczeniom społecznym. Obowiązujące procenty składek ogółem na ubezpieczenia i fundusze przedstawia tabela. Obciążenie pracodawcy, z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne finansowane przez płatnika, wyniesie

Wyszczególnienie % składki
Ubezpieczenie emerytalne 19,52% (9,76%/9,76%)
Ubezpieczenie rentowe 8,00% (1,5%/6,5%)
Ubezpieczenie chorobowe 2,45%
Ubezpieczenie zdrowotne 9,00%
Ubezpieczenie wypadkowe 1,93%
Fundusz pracy 2,45%
Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 0,01%

Answer

A. 207,40 zł

Question 19

EKA.05 Pytanie 499

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Aby zaktualizować dane identyfikacyjne, takie jak nazwisko ubezpieczonego, płatnik składek powinien wypełnić formularz do ZUS

Answer

A. ZUS ZIUA

Question 20

EKA.05 Pytanie 500

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie zamieszczonego fragmentu listy płac ustal kwotę premii.

Lista płac (fragment)
Składniki wynagrodzenia za czas przepracowany Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy Ogółem przychód Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
Wynagrodzenie zasadnicze Dodatek funkcyjny Premia
zł zł zł zł zł zł
4 800,00 450,00 ....... 300,00 6 100,00 5 800,00

Answer

A. 850,00 zł

Question 21

EKA.05 Pytanie 501

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podatnik jest zobowiązany do złożenia deklaracji VAT-7K w urzędzie skarbowym do

Answer

A. 20 dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy

B. 20 dnia miesiąca, który następuje po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy

C. 25 dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy

D. 25 dnia miesiąca, który następuje po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy

Question 22

EKA.05 Pytanie 502

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Dokumenty dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2021, którego termin zapłaty minął 30 kwietnia 2022 roku, zgodnie z regulacjami Ordynacji podatkowej powinny być przechowywane do końca roku

A. 2026

B. 2024

C. 2027

D. 2025

Answer

A. 80% minimalnego wynagrodzenia za pracę

B. minimalnego wynagrodzenia za pracę

C. przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej

D. 80% przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej

Answer

A. 720,00 zł

Answer

A. 843,00 zł

Answer

A. 2 206,72 zł

Answer

A. 600,00 zł

Answer

A. 270,00 zł

Answer

A. 411,30 zł

Answer

A. kredytów bankowych zaciągniętych przez podmioty sektora finansów publicznych

Answer

A. 225,20 zł

Answer

A. 6 840 zł

Answer

A. umowa o pracę na czas nieokreślony

B. umowa o pracę na okres próbny

C. umowa o pracę na czas określony

D. umowa cywilnoprawna - umowa zlecenie

Answer

A. 10 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy

B. 1 rok od końca roku, w którym złożono zeznanie roczne

C. 50 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy

D. 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy

Answer

A. 20 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie

B. 10 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie

C. 25 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie

D. 5 lat licząc od końca roku, w którym złożono zeznanie

Answer

A. W pierwszym kwartale 2017 r

Answer

A. 1 240,00 zł

Answer

A. podatnikowi przysługuje zwrot podatku w wysokości 1 413,00 zł

B. podatnik powinien uiścić do urzędu skarbowego kwotę 5 786,00 zł

C. podatnikowi przysługuje zwrot podatku w wysokości 7 199,00 zł

D. podatnik powinien uiścić do urzędu skarbowego kwotę 1 413,00 zł

Question 23

EKA.05 Pytanie 503

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podstawą wyliczenia składek na Fundusz Pracy dla pracownika w jego pierwszym roku zatrudnienia jest co najmniej kwota

Question 24

EKA.05 Pytanie 504

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Ile maksymalnie mogą wynosić potrącenia alimentacyjne z wynagrodzenia pracownika zatrudnionego na pełny etat, dla którego wynagrodzenie netto kształtowało się następująco?

Fragment ustawy Kodeks pracy
Art. 87
§ 3. Potrącenia mogą być dokonywane w następujących granicach:
1) w razie egzekucji świadczeń alimentacyjnych - do wysokości trzech piątych wynagrodzenia,
2) w razie egzekucji innych należności lub potrącania zaliczek pieniężnych - do wysokości połowy wynagrodzenia.
§ 5. Nagroda z zakładowego funduszu nagród, dodatkowe wynagrodzenie roczne oraz należności przysługujące pracownikom z tytułu udziału w zysku lub w nadwyżce bilansowej podlegają egzekucji na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych do pełnej wysokości.
Wynagrodzenie zasadnicze 2 900,00 zł
Wynagrodzenie urlopowe 100,00 zł
Nagroda z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 600,00 zł

Question 25

EKA.05 Pytanie 505

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

W ciągu roku kalendarzowego maksymalna liczba dni zwolnienia z pracy z powodu konieczności osobistej opieki nad chorym rodzicem, za które przysługuje zasiłek opiekuńczy, wynosi

A. 60 dni

B. 14 dni

C. 30 dni

D. 7 dni

Question 26

EKA.05 Pytanie 506

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Osoba w wieku 21 lat zawarła umowę zlecenia z pracodawcą, z którym nie łączy go stosunek pracy. Zleceniobiorca nie wystąpił o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami. Jaką kwotę otrzyma zleceniobiorca, jeżeli przychód brutto na umowie zlecenia wynosi 1 000,00 zł, a koszty uzyskania przychodu to 20%?

Question 27

EKA.05 Pytanie 507

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz kwotę do wypłaty.

Lista płac nr 8/04/2016
Płaca zasadnicza Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne Podstawa naliczenia podatku dochodowego Podatek dochodowy Kwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł 411,30 zł 2 588,70 zł 2 477,00 zł 445,86 zł 46,33 zł
Składka
na ubezpieczenie
zdrowotne
(7,75%) Należna
zaliczka na podatek
dochodowy Składka
na ubezpieczenie
zdrowotne
(9%) Wynagrodzenie
netto Ekwiwalent
za pranie
odzieży
roboczej Do wypłaty
200,62 zł 199,00 zł 232,98 zł 2 156,72 zł 150,00 zł ....zł

Question 28

EKA.05 Pytanie 508

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

W dniu 1 grudnia 2020 r. została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 30 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5% – od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

Question 29

EKA.05 Pytanie 509

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podatnicy są zobowiązani do przechowywania dokumentacji podatkowej, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin uregulowania podatku, przez czas

A. 2 lata

B. 3 lata

C. 10 lat

D. 5 lat

Question 30

EKA.05 Pytanie 510

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Zleceniodawca zawarł umowę zlecenia z osobą mającą 27 lat na kwotę 3 000,00 zł brutto. Koszty uzyskania przychodu wynoszą 600,00 zł, a zleceniobiorca jest zatrudniony na pełny etat w innym zakładzie i nie wniósł o dobrowolne ubezpieczenia. Oblicz kwotę, którą zleceniobiorca przeznacza na składkę zdrowotną

Question 31

EKA.05 Pytanie 511

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

W maju 2018 roku pracownik otrzymał wynagrodzenie podstawowe w wysokości 2 800,00 zł, premii motywacyjnej 200,00 zł oraz zasiłku opiekuńczego 500,00 zł. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika?

Question 32

EKA.05 Pytanie 512

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Dług publiczny nie wlicza do siebie zobowiązań dotyczących

Question 33

EKA.05 Pytanie 513

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Firma zatrudniła osobę fizyczną na mocy umowy zlecenia, ustalając wynagrodzenie na poziomie 2 000,00 zł brutto. Jest to jedyne źródło dochodu zleceniobiorcy, który nie złożył wniosku o objęcie go dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Jakie będą składki na ubezpieczenia społeczne, które musi opłacić zleceniobiorca?

Question 34

EKA.05 Pytanie 514

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz, ile wyniesie zaliczka na podatek dochodowy w spółce z o.o. za styczeń 2014 roku.

Przychody i koszty Wartość w zł
Przychody ogółem w 2013 roku 480 000
Koszty uzyskania przychodów w 2013 roku 120 000
Przychody w styczniu 2014 roku 50 000
Koszty uzyskania przychodów w styczniu 2014 30 000

Question 35

EKA.05 Pytanie 515

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Kto może skorzystać ze zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20%?

Question 36

EKA.05 Pytanie 516

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podatnicy zobowiązani są do przechowywania ewidencji dotyczących rozliczania podatku VAT oraz wszelkich dokumentów związanych z tymi rozliczeniami przez

Question 37

EKA.05 Pytanie 517

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Dokumenty potwierdzające wydatki odliczone w ramach ulg podatkowych oraz zeznanie podatkowe złożone na formularzu PIT 37 powinny być przechowywane przez czas

Question 38

EKA.05 Pytanie 518

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Krzysztof Królik dokonuje rozliczeń z urzędem skarbowym w zakresie podatku VAT metodą kasową. W dniu 20 lutego 2017 r. złożył zamówienie w Hurtowni OMEGA sp. z o.o. na towary, które zostały dostarczone 30 marca 2017 r. Zobowiązanie wynikające z faktury zakupu, wystawionej 14 kwietnia 2017 r., zostało uregulowane 4 maja 2017 r. W którym okresie podatkowym podatnik uzyskał prawo do pomniejszenia podatku VAT należnego o kwotę VAT naliczonego związanego z tą transakcją zakupu?

Question 39

EKA.05 Pytanie 519

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Tabela zawiera informacje dotyczące stawek podatku akcyzowego dla importowanych samochodów osobowych. Oblicz kwotę podatku akcyzowego dla importowanego samochodu osobowego o pojemności silnika 1 650 cm3, jeżeli:
- nie mają zastosowania przepisy o zwolnieniu od podatku akcyzowego,
- średnia cena rynkowa samochodu wynosi 35 500,00 zł,
- wartość celna samochodu wynosi 31 000 zł,
- cło wynosi 9 000,00 zł.

Wyrób akcyzowy Stawka w %
Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³ 18,6
Samochody osobowe o pojemności silnika do 2 000 cm³ 3,1

Question 40

EKA.05 Pytanie 520

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Jeśli wysokość rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych pokazana w formularzu PIT-37 za rok 2019 wynosi 5 786,00 zł, a łączna suma zaliczek pobranych przez płatników w ciągu roku wynosi 7 199,00 zł, to

Fragment Ustawy Ordynacja Podatkowa
Art. 54 § 4 Odsetek za zwłokę nie nalicza się:
(…)
(5) jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej
(…)
Informacja uzupełniająca
Do 31 grudnia 2015 r. obowiązki operatora wyznaczonego pełni Poczta Polska S.A. Obecnie kwota za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej wynosi 6,60 zł (tj. 3 x 2,20 zł)

Stawka prowizji	Obrót ze sprzedaży
1%	do 20 000,00 zł
2%	od 20 001,00 zł do 25 000,00 zł
3%	od 25 001,00 zł

Świadczenia należne pracownikowi za grudzień 2017 roku
Wynagrodzenie za czas przepracowany	2 400,00 zł
Premia regulaminowa	200,00 zł
Wynagrodzenie za czas choroby	600,00 zł
Ekwiwalent pieniężny za pranie odzieży roboczej	50,00 zł

Pozycje	Wartość netto w zł
Przychody z działalności gospodarczej	280 000
Koszty uzyskania przychodów	130 000
Podatek dochodowy zapłacony zaliczkowo w ciągu roku	26 000
Odpis wyrównawczy podatku dochodowego	?

Fragment ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (…)
Art. 13. Obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowemu, chorobowemu i wypadkowemu podlegają osoby fizyczne w następujących okresach:
1)	pracownicy – od dnia nawiązania stosunku pracy do dnia ustania tego stosunku;
2)	osoby wykonujące pracę nakładczą oraz zleceniobiorcy – od dnia oznaczonego w umowie jako dzień rozpoczęcia jej wykonywania do dnia rozwiązania lub wygaśnięcia tej umowy;
(…)

Wyrób akcyzowy	Stawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2000 cm³	18,6
Samochody osobowe pozostałe	3,1

Przychód ogółem	2 700,00 zł
Składki ubezpieczeń społecznych razem	370,17 zł
w tym:
– emerytalne 9,76%	263,52 zł
– rentowe 1,5%	40,50 zł
– chorobowe 2,45%	66,15 zł
Koszty uzyskania przychodu 50%	1 164,92 zł
Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	?

Wyszczególnienie	% składki
Ubezpieczenie emerytalne	19,52% (9,76%/9,76%)
Ubezpieczenie rentowe	8,00% (1,5%/6,5%)
Ubezpieczenie chorobowe	2,45%
Ubezpieczenie zdrowotne	9,00%
Ubezpieczenie wypadkowe	1,93%
Fundusz pracy	2,45%
Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	0,01%

Lista płac (fragment)
Składniki wynagrodzenia za czas przepracowany			Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy	Ogółem przychód	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
Wynagrodzenie zasadnicze	Dodatek funkcyjny	Premia	Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy	Ogółem przychód	Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne
zł	zł	zł	zł	zł	zł
4 800,00	450,00	.......	300,00	6 100,00	5 800,00

Fragment ustawy Kodeks pracy
Art. 87 § 3. Potrącenia mogą być dokonywane w następujących granicach: 1) w razie egzekucji świadczeń alimentacyjnych - do wysokości trzech piątych wynagrodzenia, 2) w razie egzekucji innych należności lub potrącania zaliczek pieniężnych - do wysokości połowy wynagrodzenia. § 5. Nagroda z zakładowego funduszu nagród, dodatkowe wynagrodzenie roczne oraz należności przysługujące pracownikom z tytułu udziału w zysku lub w nadwyżce bilansowej podlegają egzekucji na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych do pełnej wysokości.
Wynagrodzenie zasadnicze	2 900,00 zł
Wynagrodzenie urlopowe	100,00 zł
Nagroda z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych	600,00 zł

Lista płac nr 8/04/2016
Płaca zasadnicza	Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne	Podstawa naliczenia podatku dochodowego	Podatek dochodowy	Kwota zmniejszająca podatek
3 000,00 zł	411,30 zł	2 588,70 zł	2 477,00 zł	445,86 zł	46,33 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%)	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%)	Wynagrodzenie netto	Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej	Do wypłaty
200,62 zł	199,00 zł	232,98 zł	2 156,72 zł	150,00 zł	....zł

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	– od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1%	– od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	– od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1%	– od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

Przychody i koszty	Wartość w zł
Przychody ogółem w 2013 roku	480 000
Koszty uzyskania przychodów w 2013 roku	120 000
Przychody w styczniu 2014 roku	50 000
Koszty uzyskania przychodów w styczniu 2014	30 000

Wyrób akcyzowy	Stawka w %
Samochody osobowe o pojemności silnika powyżej 2 000 cm³	18,6
Samochody osobowe o pojemności silnika do 2 000 cm³	3,1