Question 1

EKA.05 Pytanie 281

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Marek Kowalski zakupił w Niemczech za 12 000 euro samochód osobowy o pojemności silnika 1984 cm³. Oblicz podatek akcyzowy należny do zapłaty na terenie Polski, wiedząc, że średni kurs euro ogłoszony przez NBP w dniu powstania obowiązku podatkowego wynosił 4,2300 zł/1 EUR.

Wyrób akcyzowy Stawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2000 cm³ 18,6
Samochody osobowe pozostałe 3,1

Answer

A. 2 232,00 zł

Question 2

EKA.05 Pytanie 282

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Osoba fizyczna, która rozlicza się z fiskusem poprzez kartę podatkową, wykonuje coroczne rozliczenie podatku, przygotowując deklarację

A. PIT-16

B. PIT-28

C. PIT-11

D. PIT-36

Answer

A. 4,00 zł

Answer

A. 124,20 zł

Answer

A. 23 420,00 zł

Answer

A. Pracownik A 3 000,00 zł; pracownik B 2 750,00 zł

B. Pracownik A 3 000,00 zł; pracownik B 3 000,00 zł

C. Pracownik A 2 750,00 zł; pracownik B 3 000,00 zł

D. Pracownik A 2 540,00 zł; pracownik B 2 620,00 zł

Answer

A. 1 050,00 zł

Answer

A. 7,00 zł

Answer

A. 28 dni.

Answer

A. 2 200,00 zł

Answer

A. jest absolwentem uczelni wyższej i podjął pracę po 4 miesiącach od daty uzyskania dyplomu ukończenia studiów wyższych

Answer

A. 4 200,00 zł

Answer

A. 220,00 zł

Answer

A. 73 000,00 zł

Answer

A. akordu prostego

Answer

A. 2018 roku

Answer

A. 4 284,39 zł

Answer

A. 1 740,00 zł

Answer

A. 0,00 zł

Answer

A. 1 842,00 zł

Answer

A. 43,75% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej

B. 6,25% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej

C. 50,00% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej

D. 37,5% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej

Answer

A. 2 200 zł

Answer

A. 307,00 zł

Answer

A. 4 151,50 zł

Answer

A. 10 657,50 zł

Answer

A. 3 348,00 zł

Answer

A. 6 293,50 zł

Answer

A. 600,00 zł

Answer

A. 205,50 zł

Answer

A. 150,00 zł

Answer

A. 4 800,00 zł

Answer

A. 12 700,00 zł

Answer

A. 155,32 zł

Answer

A. 534,69 zł

Answer

A. 6,00 zł

Answer

A. nie ma możliwości zmiany wybranej metody amortyzacji na przestrzeni całego okresu jej stosowania

B. może zmienić wybraną metodę amortyzacji od następnego miesiąca po podjęciu decyzji

C. nie może zmienić wybranej metody amortyzacji w roku podatkowym, w którym przyjął maszynę do użytkowania, ale ma możliwość w każdym kolejnym roku podatkowym

D. może zmienić wybraną metodę amortyzacji od początku następnego roku podatkowego

Question 3

EKA.05 Pytanie 283

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie danych zawartych w tabeli oblicz składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzenia pracownika.

Składniki wynagrodzenia Stefana Wilka – wiek 42 lata Kwota w zł
Miesięczne wynagrodzenie zasadnicze 4 000,00
Zasiłek chorobowy 300,00
Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych 600,00

Question 4

EKA.05 Pytanie 284

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie fragmentu rachunku do umowy zlecenia nr 1/2019 z września 2019 r. Marka Kowalskiego (lat 30) ustal kwotę zaliczki na podatek dochodowy, którą należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Rachunek do umowy zlecenia nr 1/2019 (fragment)
Kwota brutto 1 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne 137,10 zł
Koszty uzyskania przychodu – 20% 172,58 zł
Podstawa opodatkowania 690,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 7,75% 66,87 zł
Podatek dochodowy do urzędu skarbowego ................

Question 5

EKA.05 Pytanie 285

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Handlowa firma zajmująca się importem paliw sprzedała w czerwcu 2015 roku 10 000 litrów oleju napędowego. Jaką kwotę akcyzy będzie musiało zapłacić to przedsiębiorstwo w czerwcu 2015 roku, jeżeli
- nie ma prawa do zwolnienia z akcyzy,
- stawka akcyzy za 1 000 litrów wynosi 1 171,00 zł?

Question 6

EKA.05 Pytanie 286

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Zakład fotograficzny zatrudnia dwóch pracowników na umowę o pracę w systemie czasowym z premią. Każdy z pracowników otrzymuje miesięcznie wynagrodzenie składające się z płacy zasadniczej w kwocie 2 500,00 zł oraz zmiennej premii obliczanej od wysokości wynagrodzenia zasadniczego według stawek określonych w tabeli. W bieżącym miesiącu pracownik A wykonał 400 sztuk odbitek zdjęć, a pracownik B 600 sztuk. Oblicz wynagrodzenia brutto pracowników A i B.

Zmienny składnik wynagrodzenia – premia za wykonanie odbitek zdjęć Stawka
do 500 sztuk 10%
powyżej 500 sztuk 20%

Question 7

EKA.05 Pytanie 287

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Jan Potocki niebędący przedsiębiorcą jest właścicielem nieruchomości, w skład której wchodzą grunty o powierzchni 1500 m² oraz dom jednorodzinny o powierzchni całkowitej 400 m². Na podstawie stawek zamieszczonych w tabeli ustal roczny podatek od nieruchomości do zapłaty przez Jana Potockiego.

Przedmiot opodatkowania Stawka podatku
Od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków 0,95 zł od 1 m²
pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego 0,50 zł od 1 m²
mieszkalnych 0,75 zł od 1 m²
Od budynków lub ich części związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej 24,00 zł od 1 m²

Question 8

EKA.05 Pytanie 288

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pan Adam zamieszkały w Gdańsku sprzedał swój telefon komórkowy panu Marcinowi zamieszkałemu w Gdyni za 1 700,00 zł. Cena sprzedaży jest wartością rynkową. Wskaż wartość podatku od czynności cywilnoprawnej z tej transakcji, korzystając z przedstawionego fragmentu ustawy.

Fragment ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
(...)
Art. 7.
1. Stawki podatku wynoszą:
1) od umowy sprzedaży:
a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do
lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego:
prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym 2%,
b) innych praw majątkowych 1%;

(...)
Art. 9.
Zwalnia się od podatku następujące czynności cywilnoprawne:(...)
6) sprzedaż rzeczy ruchomych, jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 1 000 zł.
(...)

Question 9

EKA.05 Pytanie 289

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracownik, który jest absolwentem szkoły wyższej i przepracował 4 lata na podstawie umowy o pracę, zgodnie z Kodeksem pracy, ma prawo do urlopu wypoczynkowego w wymiarze rocznym

Art. 155 § 1 Kodeksu pracy ( fragment)
Do okresu pracy, od którego zależy wymiar urlopu, wlicza się z tytułu ukończenia:
1) zasadniczej lub innej równorzędnej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 3 lata,
2) średniej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 5 lat,
3) średniej szkoły zawodowej dla absolwentów zasadniczych (równorzędnych) szkół zawodowych - 5 lat,
4) średniej szkoły ogólnokształcącej - 4 lata,
5) szkoły policealnej - 6 lat,
6) szkoły wyższej - 8 lat.
Okresy nauki, o których mowa w pkt 1-6, nie podlegają sumowaniu.

Question 10

EKA.05 Pytanie 290

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracownik zatrudniony w systemie czasowym z premią otrzymuje miesięcznie:
- płacę zasadniczą w kwocie 2 000,00 zł brutto,
- zmienną premię liczoną w % od płacy zasadniczej według stawek określonych w tabeli.

Ustal ile wyniesie wynagrodzenie brutto pracownika, jeżeli przepracował w bieżącym miesiącu obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i wykonał 210 stolików?

Zmienny składnik wynagrodzenia Stawka
premia za wykonanie do 200 sztuk stolików włącznie 10%
premia za wykonanie powyżej 200 sztuk stolików 20%

Question 11

EKA.05 Pytanie 291

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Prawo do otrzymania zasiłku chorobowego z tytułu ubezpieczenia chorobowego przysługuje pracownikowi od pierwszego dnia objęcia ubezpieczeniem chorobowym u nowego pracodawcy, jeżeli

Question 12

EKA.05 Pytanie 292

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Przedstawiciel handlowy zatrudniony w systemie czasowo-prowizyjnym otrzymuje co miesiąc wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 4 200,00 zł oraz prowizję, która zależy od wysokości osiągniętego obrotu ze sprzedaży. Ile wyniesie wynagrodzenie brutto przedstawiciela handlowego, jeżeli w bieżącym miesiącu przepracował obowiązujący go czas pracy w porze dziennej i osiągnął obrót ze sprzedaży w wysokości 18 000,00 zł?

Stawka prowizji Obrót ze sprzedaży
1% do 5 000,00 zł
1,5% od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł
2% powyżej 15 000,00 zł

Question 13

EKA.05 Pytanie 293

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Student w wieku 22 lat, który nie jest zatrudniony przez przedsiębiorcę, zawarł umowę zlecenia na kwotę 220,00 zł brutto. Jaka będzie kwota, którą otrzyma zleceniobiorca, jeśli nie wystąpił o objęcie go dobrowolnymi ubezpieczeniami społecznymi oraz ubezpieczeniem zdrowotnym?

Question 14

EKA.05 Pytanie 294

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie danych z podatkowej książki przychodów i rozchodów za rok 2015 wskaż koszty uzyskania przychodu, które należało ująć w deklaracji PIT B.

Remanent początkowy
na 01-01-2015 Koszty uzyskania przychodu
poniesione w okresie
od 01-01-2015 do 31-12-2015 Remanent końcowy
na 31-12-2015
5 000,00 zł 70 000,00 zł 2 000,00 zł

Question 15

EKA.05 Pytanie 295

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Wynagrodzenie pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę uzależnione jest od wyników jego działań, czyli liczby produktów, które wykonał poprawnie. Po osiągnięciu normy ilości wytworzonych produktów, stawka wynagrodzenia za każdą dodatkową sztukę zostaje zwiększona. Pracodawca oblicza wynagrodzenie pracownika w systemie

Question 16

EKA.05 Pytanie 296

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Dokumentację dotyczącą podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2013, której termin wpłaty minął 30 kwietnia 2014 roku, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej należy przechowywać do końca którego roku?

Question 17

EKA.05 Pytanie 297

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie wycinka z listy płac nr 5/2024, wyznacz kwotę wynagrodzenia do wypłaty pracownikowi.

Wynagrodzenie brutto Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika Koszty uzyskania przychodów Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% Należna zaliczka na podatek dochodowy Wynagrodzenie do wypłaty
5 800,00 zł 795,18 zł 250,00 zł 450,43 zł 270,00 zł ………

Question 18

EKA.05 Pytanie 298

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

W maju 2014 r. nominalny czas pracy wynosił 168 godzin, które pracownik przepracował, a dodatkowo miał kilka dyżurów zakładowych, które łącznie trwały 12 godzin, w trakcie których nie wykonywał żadnych obowiązków. Za dyżur nie przyznano mu czasu wolnego. Pracownik otrzymuje wynagrodzenie podstawowe, stałe w kwocie 1 680 zł. Jaką wartość wynagrodzenia brutto naliczono w liście płac za maj 2014 r.?

Question 19

EKA.05 Pytanie 299

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Hurtownia spożywcza przekazała komputer o wartości początkowej (cena netto na dowodzie zakupu 6 000,00 zł) oraz dotychczasowym umorzeniu wynoszącym 4 000,00 zł na cele charytatywne. Hurtownia miała prawo do odliczenia podatku VAT w dniu zakupu. Jaką kwotę podatku VAT (23%) hurtownia powinna uwzględnić w wewnętrznej fakturze VAT związanej z darowizną komputera?

Question 20

EKA.05 Pytanie 300

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie rachunku do umowy zlecenia nr 10/2023, ustal kwotę, którą należy wypłacić zleceniobiorcy zatrudnionemu na pełen etat w innym przedsiębiorstwie.

Fragment rachunku do umowy zlecenia nr 10/2023
Rozliczenie Kwota w zł
kwota brutto z umowy 3 000,00
ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika 0,00
koszty uzyskania przychodów 20% 600,00
składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 270,00
podstawa opodatkowania 2 400,00
należna zaliczka na podatek dochodowy według stawki 12% 288,00
kwota do wypłaty ............

Question 21

EKA.05 Pytanie 301

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Jaką wysokość ma podstawowy roczny odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla pracownika zatrudnionego na pełen etat, który pracuje w warunkach szczególnie uciążliwych i nie ma orzeczonego znacznego lub umiarkowanego stopnia niepełnosprawności?

Question 22

EKA.05 Pytanie 302

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Aby obliczyć wynagrodzenie pracownika w systemie czasowo-premiowym, należy przyjąć stawkę godzinową 10 zł oraz premię regulaminową 200 zł. Jeśli pracownik przepracował w miesiącu 180 godzin w ramach normy czasu pracy, to jego wynagrodzenie brutto wyniesie

Question 23

EKA.05 Pytanie 303

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie przedstawionego fragmentu listy płac oblicz łączną kwotę fakultatywnych potrąceń z wynagrodzenia pracownika.

Lista płac (fragment)
Potrącona zaliczka na podatek dochodowy Składka na ubezpieczenie zdrowotne Kwota zmniejszająca podatek Należna zaliczka na podatek dochodowy Składka na grupowe ubezpieczenie na życie Składka na związki zawodowe
zł zł zł zł zł zł
806,64 627,50 300,00 507,00 65,00 42,00

Question 24

EKA.05 Pytanie 304

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie danych zapisanych w tabeli ustal kwotę podatku VAT, którą przedsiębiorca powinien odprowadzić do urzędu skarbowego, przy założeniu, że sprzedał 100% zakupionego towaru i rozlicza się z podatku VAT w okresach miesięcznych.

Wartość netto zakupionych towarów 25 000,00 zł
Stawka podatku VAT 23%
Zrealizowana marża na sprzedaży towarów liczona od ceny zakupu 40%
Podatek VAT naliczony (do odliczenia) 5 750,00 zł

Question 25

EKA.05 Pytanie 305

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Ile wyniosła podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe zleceniobiorcy za maj 2017 r., jeżeli z tytułu umowy zlecenia osiągnął przychód brutto w kwocie 10 500,00 zł i otrzymał ekwiwalent za pranie odzieży roboczej w kwocie 200,00 zł?

Miesięczne ograniczenie podstawy wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe
Okres obowiązywania 01.01.2017 r. – 31.12.2017 r.
Kwota 250% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, o którym mowa w art. 19 ust. 10 ustawy o sus. 10 657,50 zł

Question 26

EKA.05 Pytanie 306

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Sprzedawca zatrudniony w sklepie meblowym jest wynagradzany w systemie czasowo-prowizyjnym. Na podstawie danych z tabeli oblicz wynagrodzenie brutto sprzedawcy za bieżący miesiąc przyjmując, że obroty sklepu wyniosły 120 000,00 zł.

Miesięczna płaca zasadnicza 2 500,00 zł
Stawka prowizji 0,5%
Dodatek za staż pracy obliczany od miesięcznej płacy zasadniczej 8%

Question 27

EKA.05 Pytanie 307

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Jaką deklarację podatkową należy złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do końca stycznia roku, który następuje po roku podatkowym?

A. PIT-37

B. PIT-36

C. PIT-38

D. PIT-4R

Question 28

EKA.05 Pytanie 308

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Wskaż, które zestawienie obejmuje tylko podatki

A. B. C. D.
podatek od spadków i darowizn
podatek leśny
podatek rolny
podatek akcyzowy
podatek VAT
podatek leśny
podatek od nieruchomości
podatek akcyzowy
podatek rolny
podatek akcyzowy
podatek VAT

A. D.

B. B.

C. A.

D. C.

Question 29

EKA.05 Pytanie 309

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Na podstawie danych z deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA za maj 2019 r. oblicz kwotę zobowiązania wobec ZUS, którą należy przelać na indywidualny rachunek składkowy.

Kwoty do zapłaty przez płatnika składek wykazane w deklaracji ZUS DRA za maj 2019 r.
Składki na ubezpieczenia społeczne 4 746,00 zł
Składki na ubezpieczenie zdrowotne 1 165,00 zł
Składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 382,50 zł

Question 30

EKA.05 Pytanie 310

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

W dniu 1 grudnia 2020 r. została zawarta umowa spółki. Wspólnicy wnieśli do spółki wkłady o łącznej wartości 30 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5% – od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

Question 31

EKA.05 Pytanie 311

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Korzystając z danych zawartych w tabeli, oblicz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracodawcę liczone od podstawy wymiaru wynoszącej 1 000 zł.

Wyszczególnienie Wysokość składki w %
finansowanej przez pracownika finansowanej przez pracodawcę
Składka na ubezpieczenie emerytalne 9,76 9,76
Składka na ubezpieczenie rentowe 1,5 6,5
Składka na ubezpieczenie chorobowe 2,45 —
Składka na ubezpieczenie wypadkowe — 1,74
Fundusz Pracy — 2,45
FGŚP — 0,10

Question 32

EKA.05 Pytanie 312

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

W dniu 10 grudnia 2021 r. wspólnicy zawarli umowę spółki z o.o. i wnieśli wkłady pieniężne o łącznej wartości 30 000,00 zł. Oblicz kwotę podatku od czynności cywilnoprawnej.

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2% – od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1% – od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5% – od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1% – od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

Question 33

EKA.05 Pytanie 313

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Pracownik zatrudniony na umowę o pracę na 1/2 etatu wykonuje pracę w podstawowym systemie czasu pracy od poniedziałku do piątku w liczbie godzin ustalonych proporcjonalnie do wymiaru zatrudnienia. Ile wyniosło jego wynagrodzenie brutto za wrzesień 2022 r., jeżeli stawka godzinowa wynosi 30,00 zł?

wrzesień 2022 r.
Pn Wt Śr Cz Pt So Nd
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 14 15 16 17 18 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30

Question 34

EKA.05 Pytanie 314

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą rozlicza się z urzędem skarbowym na zasadach ogólnych. Na podstawie fragmentu podatkowej księgi przychodów i rozchodów ustal, podstawę opodatkowania za dany miesiąc, wiedząc, że przedsiębiorca z tytułu prowadzącej działalności opłaca tylko składkę zdrowotną.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment)
Przychód Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu Koszty uboczne zakupu Wydatki (Koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usług Pozostałe przychody Razem przychód Wynagrodzenia w gotówce i w naturze Pozostałe wydatki Razem wydatki
zł zł zł zł zł zł zł zł
12 000,00 700,00 12 700,00 3 800,00 200,00 0,00 1 000,00 1 000,00

Question 35

EKA.05 Pytanie 315

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Z wynagrodzenia brutto wynoszącego 2 000,00 zł z tytułu umowy o pracę odjęto 274,20 zł z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne. Jaką wartość ma składka zdrowotna, która została potrącona i przekazana do ZUS na liście płac?

Question 36

EKA.05 Pytanie 316

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Osoba prowadząca indywidualną działalność gospodarczą, która wybrała podatek na zasadach ogólnych zgodnie z progresywną skalą podatkową, przeprowadza roczne rozliczenie podatku, wypełniając deklarację

A. PIT-11

B. PIT-37

C. PIT-36

D. PIT-28

Question 37

EKA.05 Pytanie 317

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

W styczniu 2015 roku całkowite wynagrodzenie brutto pracownika wyniosło 3 900,00 zł, w tym wynagrodzenie za przepracowany czas 2 000,00 zł oraz wynagrodzenie za czas choroby 1 900,00 zł. Jaką kwotę będą wynosiły składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika?

Question 38

EKA.05 Pytanie 318

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Podatnik nie zapłaci odsetek od zaległości budżetowych, jeżeli ich wartość zgodnie z przepisami ustawy Ordynacja Podatkowa będzie wynosić

Fragment Ustawy Ordynacja Podatkowa
Art. 54 § 4 Odsetek za zwłokę nie nalicza się:
(…)
(5) jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej
(…)
Informacja uzupełniająca
Do 31 grudnia 2015 r. obowiązki operatora wyznaczonego pełni Poczta Polska S.A. Obecnie kwota za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej wynosi 6,60 zł (tj. 3 x 2,20 zł)

Question 39

EKA.05 Pytanie 319

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, pragnąc zaktualizować informacje o swoim osobistym koncie bankowym, na które powinien być realizowany zwrot podatku dochodowego, zobowiązana jest do złożenia zgłoszenia aktualizacyjnego w urzędzie skarbowym na formularzu

A. ZAP-3

B. CIT-8

C. PIT-36

D. PCC-3

Question 40

EKA.05 Pytanie 320

Prowadzenie spraw kadrowo-pła…

W marcu 2015 roku przedsiębiorca nabył maszynę, którą zaczął wykorzystywać w kwietniu 2015 roku. Zastosował liniową metodę amortyzacji przy stawce 14%. Odpisy amortyzacyjne dokonuje co miesiąc. Podatnik zamierza zmienić metodę amortyzacji z liniowej na degresywną. Z przepisów prawa podatkowego wynika, że podatnik

Wyrób akcyzowy	Stawka % podatku akcyzowego
Samochody osobowe o pojemności silnika > 2000 cm³	18,6
Samochody osobowe pozostałe	3,1

Składniki wynagrodzenia Stefana Wilka – wiek 42 lata	Kwota w zł
Miesięczne wynagrodzenie zasadnicze	4 000,00
Zasiłek chorobowy	300,00
Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych	600,00

Rachunek do umowy zlecenia nr 1/2019 (fragment)
Kwota brutto	1 000,00 zł
Składki na ubezpieczenia społeczne	137,10 zł
Koszty uzyskania przychodu – 20%	172,58 zł
Podstawa opodatkowania	690,00 zł
Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 7,75%	66,87 zł
Podatek dochodowy do urzędu skarbowego	................

Zmienny składnik wynagrodzenia – premia za wykonanie odbitek zdjęć	Stawka
do 500 sztuk	10%
powyżej 500 sztuk	20%

Przedmiot opodatkowania		Stawka podatku
Od gruntów	związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków	0,95 zł od 1 m²
	pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego	0,50 zł od 1 m²
	mieszkalnych	0,75 zł od 1 m²
Od budynków lub ich części	związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej	24,00 zł od 1 m²

Art. 155 § 1 Kodeksu pracy ( fragment)
Do okresu pracy, od którego zależy wymiar urlopu, wlicza się z tytułu ukończenia:
1)	zasadniczej lub innej równorzędnej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 3 lata,
2)	średniej szkoły zawodowej - przewidziany programem nauczania czas trwania nauki, nie więcej jednak niż 5 lat,
3)	średniej szkoły zawodowej dla absolwentów zasadniczych (równorzędnych) szkół zawodowych - 5 lat,
4)	średniej szkoły ogólnokształcącej - 4 lata,
5)	szkoły policealnej - 6 lat,
6)	szkoły wyższej - 8 lat.
Okresy nauki, o których mowa w pkt 1-6, nie podlegają sumowaniu.

Zmienny składnik wynagrodzenia	Stawka
premia za wykonanie do 200 sztuk stolików włącznie	10%
premia za wykonanie powyżej 200 sztuk stolików	20%

Stawka prowizji	Obrót ze sprzedaży
1%	do 5 000,00 zł
1,5%	od 5 000,00 zł do 15 000,00 zł
2%	powyżej 15 000,00 zł

Remanent początkowy na 01-01-2015	Koszty uzyskania przychodu poniesione w okresie od 01-01-2015 do 31-12-2015	Remanent końcowy na 31-12-2015
5 000,00 zł	70 000,00 zł	2 000,00 zł

Fragment rachunku do umowy zlecenia nr 10/2023
Rozliczenie	Kwota w zł
kwota brutto z umowy	3 000,00
ubezpieczenia społeczne finansowane przez pracownika	0,00
koszty uzyskania przychodów 20%	600,00
składka na ubezpieczenie zdrowotne 9%	270,00
podstawa opodatkowania	2 400,00
należna zaliczka na podatek dochodowy według stawki 12%	288,00
kwota do wypłaty	............

Lista płac (fragment)
Potrącona zaliczka na podatek dochodowy	Składka na ubezpieczenie zdrowotne	Kwota zmniejszająca podatek	Należna zaliczka na podatek dochodowy	Składka na grupowe ubezpieczenie na życie	Składka na związki zawodowe
zł	zł	zł	zł	zł	zł
806,64	627,50	300,00	507,00	65,00	42,00

Wartość netto zakupionych towarów	25 000,00 zł
Stawka podatku VAT	23%
Zrealizowana marża na sprzedaży towarów liczona od ceny zakupu	40%
Podatek VAT naliczony (do odliczenia)	5 750,00 zł

Miesięczne ograniczenie podstawy wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe
Okres obowiązywania	01.01.2017 r. – 31.12.2017 r.
Kwota 250% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, o którym mowa w art. 19 ust. 10 ustawy o sus.	10 657,50 zł

Miesięczna płaca zasadnicza	2 500,00 zł
Stawka prowizji	0,5%
Dodatek za staż pracy obliczany od miesięcznej płacy zasadniczej	8%

Kwoty do zapłaty przez płatnika składek wykazane w deklaracji ZUS DRA za maj 2019 r.
Składki na ubezpieczenia społeczne	4 746,00 zł
Składki na ubezpieczenie zdrowotne	1 165,00 zł
Składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	382,50 zł

Wyciąg z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
Stawki podatku wynoszą:
2%	– od umowy sprzedaży lub zamiany nieruchomości, użytkowania wieczystego, rzeczy ruchomych lub praw spółdzielczych,
1%	– od umowy sprzedaży lub zamiany innych praw majątkowych, a także od umowy ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
0,5%	– od umowy spółki, a także od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego,
0,1%	– od ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, licząc od kwoty zabezpieczonej wierzytelności.

Wyszczególnienie	Wysokość składki w %
Wyszczególnienie	finansowanej przez pracownika	finansowanej przez pracodawcę
Składka na ubezpieczenie emerytalne	9,76	9,76
Składka na ubezpieczenie rentowe	1,5	6,5
Składka na ubezpieczenie chorobowe	2,45	—
Składka na ubezpieczenie wypadkowe	—	1,74
Fundusz Pracy	—	2,45
FGŚP	—	0,10

wrzesień 2022 r.
Pn	Wt	Śr	Cz	Pt	So	Nd
			1	2	3	4
5	6	7	8	9	10	11
12	14	15	16	17	18	18
19	20	21	22	23	24	25
26	27	28	29	30

Podatkowa księga przychodów i rozchodów (fragment)
Przychód			Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wydatki (Koszty)
Wartość sprzedanych towarów i usług	Pozostałe przychody	Razem przychód	Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu	Koszty uboczne zakupu	Wynagrodzenia w gotówce i w naturze	Pozostałe wydatki	Razem wydatki
zł	zł	zł	zł	zł	zł	zł	zł
12 000,00	700,00	12 700,00	3 800,00	200,00	0,00	1 000,00	1 000,00

Fragment Ustawy Ordynacja Podatkowa
Art. 54 § 4 Odsetek za zwłokę nie nalicza się:
(…)
(5) jeżeli wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej
(…)
Informacja uzupełniająca
Do 31 grudnia 2015 r. obowiązki operatora wyznaczonego pełni Poczta Polska S.A. Obecnie kwota za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej wynosi 6,60 zł (tj. 3 x 2,20 zł)

wrzesień 2022 r.
Pn	Wt	Śr	Cz	Pt	So	Nd
			1	2	3	4
5	6	7	8	9	10	11
12	14	15	16	17	18	18
19	20	21	22	23	24	25
26	27	28	29	30