Kwalifikacja: EKA.07 - Prowadzenie rachunkowości
Zawód: Technik rachunkowości
Jednostka gospodarcza będąca podatnikiem VAT przekazała towary jako darowiznę. Który zapis księgowy operacji gospodarczej PK – naliczono podatek VAT z tytułu nieodpłatnego przekazania towarów jest poprawny?
Odpowiedzi
Informacja zwrotna
Odpowiedź "Dt Pozostałe koszty operacyjne i Ct VAT należny" jest prawidłowa, ponieważ przy nieodpłatnym przekazaniu towarów, jednostka handlowa musi naliczyć VAT należny z tytułu tej operacji. Zgodnie z Ustawą o VAT, w przypadku darowizny towarów, podatnik jest zobowiązany do ustalenia wartości rynkowej tych towarów i naliczenia VAT od tej wartości. Księgowanie to jest zgodne z zasadami rachunkowości, które nakazują ujęcie kosztów operacyjnych w odpowiednich kontach. W tym przypadku, 'Pozostałe koszty operacyjne' stanowią sb z kosztów, które są efektem nieodpłatnego przekazania, a VAT należny jest wykazywany jako zobowiązanie w stosunku do urzędów skarbowych lub podatników. W praktyce, każda jednostka handlowa powinna prowadzić dokładną dokumentację przekazanych darowizn, co pozwala na prawidłowe rozliczenie podatku VAT oraz na ewentualne odliczenia, które mogą wynikać z działalności charytatywnej jednostki.
Wszystkie inne odpowiedzi zawierają błędy w rozumieniu zasad księgowania operacji związanych z nieodpłatnym przekazaniem towarów. Zapis "Dt Podatki i opłaty i Ct VAT należny" sugeruje, że koszt związany z VAT byłby klasyfikowany jako wydatek w kategorii podatków, co jest niepoprawne, ponieważ VAT należny to nie koszt, a zobowiązanie. Oznacza to, że klasyfikacja na koncie podatków i opłat w tym kontekście jest niewłaściwa. Księgowanie "Dt VAT naliczony i Ct VAT należny" jest również niezgodne z zasadami, ponieważ przy darowiznach nie nalicza się VAT naliczonego, lecz VAT należny, a ujęcie VAT naliczonego w kontekście darowizny wprowadzałoby błędne rozumienie mechanizmu odliczenia VAT. Ostatnia opcja "Dt Pozostałe koszty rodzajowe i Ct VAT należny" również jest niewłaściwa, ponieważ nie uwzględnia specyfiki operacji darowizny, gdzie kluczowe jest ujęcie kosztów w kontekście operacyjnym, a nie tylko rodzajowym. W praktyce, takie błędne zaklasyfikowanie może prowadzić do błędów w sprawozdawczości finansowej, a także problemów z organami podatkowymi, co podkreśla znaczenie znajomości i stosowania odpowiednich przepisów w obszarze VAT.